회계처리 동공제율은 0 이 아니고, 공제율은 0 이고, 공제율과 공제율의 차이는 세율이며, 실제로는 내부판매보세와 맞먹는다. 즉, 내판매보세 \x0d\ 문서에 의거해야 한다.' 중화인민공화국 국세총국 수출화물 환불 (면제) 세금에 관한 몇 가지 문제에 관한 통지' 국세 발행 [2006] \x0d\ 1 입니다. 달리 규정되어 있지 않는 한, 수출업체가 수출하는 다음의 화물은 국내 판매화물에 따라 매출세나 부가가치세를 징수하는 것으로 간주된다. -응? \x0d\ (1) 국가는 세금을 환불하지 않는 상품을 명시 적으로 규정하고 있습니다. -응? \x0d\ (2) 수출업체가 정해진 기한에 따라 세금 환급 (면제) 을 신고하지 않은 물품 \x0d\\x0d\ 관련 설명에 따르면 수출업체는 세율이 0 인 상품, 즉 국가가 세금 환불 (면제) 을 하지 않는 수출품을 수출한다. 수출업체는 내매에 따라 부가가치세를 부과하여 상품의 해당 매입세를 공제할 수 있다. \x0d\x0d\ 수출화물은 세율이 0 인 신고환급세를 면세로 바꾸는 관리방법 \ x0d \ 작년 하반기 이후 일부 상품의 수출환급율을 여러 차례 조정했다. 세율이 0 인 수출화물과 면세수출품의 세무관리를 더욱 규범화하기 위해 상급 관련 요구에 따라' 수출기업 영세율 수출화물 신고 및 세금 환급이 면세관리방법으로 바뀐다' 는 관련 내용은 다음과 같다. \x0d\ 1 세율 0 수출 상품 \x0d\ (1) 부가가치세 세금 신고 \x0d\ 수출 기업 자체 또는 위탁 대리인이 수출하는 세율 0 수출 상품은 국내세로 간주되므로 기업은 더 이상 수출화물 환불 (면제) 세금 신고 시스템을 통해 세율 0 수출 상품에 대한 수출 면세 신고를 하지 않고 \x0d\ 1 입니다. 세율이 0 인 화물세목 일람표 \x0d\ 기업은 매월' 세율이 0 인 화물세목 일람표' (첨부 1 참조) 를 하나하나 기입하여 부가가치세 세금 신고의 첨부 자료로 세무서에 제출해야 한다. 이 양식을 작성할 때, 일반 무역과 사료 가공에 따라 각각 신고를 요약해야 한다. \x0d\2. 부가가치세 계산 공식 적용 \x0d\( 1) 일반 무역방법 일반 납세자 매출세 계산 공식: \x0d\ 매출세 = 수출화물 해외가격 × 인민폐 외환가격÷ (1+법정 부가가치세율 (2) 가공 원자재 재수출 무역방식 일반 납세자 및 소규모 납세자 수출 제로 세율 상품 부가가치세 계산 공식: \ x0d \ 1\x0d\ 위 공식은 제로 세율 원자재 가공 재수출 수익이나 소액 수출 수입을 내수소득으로 간주하고, 간단한 징수 방식으로 부가가치세를 계산하며, 징수율은 6% 입니다 그러나 이 부분은 단순히 수출수입을 징수하고 소비되는 국내 원자재 등 매입세액은 공제할 수 없고, 매입세액에서 전출해 해당 원가계정으로 이체해야 한다. 쉽게 징수할 수 없는 매입세액은 다음과 같이 계산됩니다. \x0d\ 쉽게 징수할 수 없는 매입세액 = [(수출화물 해외가격 × 외환인민폐 견적) ÷( 1+ 징수율)]/현재 전체 판매소득 × 현재 전체 매입세액 \ x 구체적인 신고 방법 \ x0d \ (65438+) 기업은 세율이 0 인 수출화물세율표의 일반 무역요약을 기준으로 부가가치세 세금신고서 (표 1) 및 적용세율 부가가치세 물품 보충자료 3 행에 17% 또는 Vat 세금 신고서 마스터 테이블이 생성되면 위 데이터는 vat 세금 신고서 마스터 테이블 라인 2 과세 상품 판매 및 라인 1 1 판매 세액 열에 자동으로 부과됩니다. \x0d\(2) 수입가공화물 수출공제율이 0 인 경우 기업은 0 세율에 따라 화물세율표에 수입가공화물의 요약번호를 수출해야 한다. 현재 VAT 세금 신고 보충 자료 (표 1) 에서 간단한 징수 방법으로 징수된 상품 판매 및 과세 상세내역, 10 라인, 일반 송장 발행, 6% 세율로 각각 판매 및 과세 금액을 채웁니다. Vat 세금 신고서 마스터 테이블이 생성되면 위의 데이터는 vat 세금 신고서 마스터 테이블 라인 5, 판매 및 라인 2 1 라인 과세 열에 자동으로 계산됩니다. \x0d\ 단순히 징수한, 매입세액은 공제할 수 없으며, 기업이' 부가가치세신고서 첨부 자료' (표 2)' 매입세액이체 금액' 열 17 에 반영한 것이다. \x0d\ (b) 소비세 납세신고 \x0d\ 수출업체 자영업자 또는 위탁수출대행 수출 제로 세율 화물은 소비세 관련 규정에 따라 소비세 납부를 신고해야 한다. \x0d\ (3) 수출상품 반제 \x0d\ 공제율이 0 인 수출화물의 경우 기업은 수출상품 환불 (면제) 세금 신고 시스템을 통해 환불 (면제) 세금 신고를 처리할 필요가 없습니다. 그러나 세율이 0 인 수출품에 대해서는 반제가 필요하다. 구체적인 조치는 다음과 같다. 화물신고 수출 후 6 개월 이내에 기업은 세율이 0 인 수출화물과세목록, 해당 수출화물전용송장, 수출화물신고서 원본 등 종이자료를 책으로 제본해 세금 환급 부서에 제출하여 심사를 받아야 한다. 수출 반제 과정에서 기업 신고 정보가 세관 수출 정보와 일치하지 않는 것을 발견하면 규정에 따라 세금을 보충하고 연체료를 부과한다. \x0d\ (4) 수입 처리 설명서 반제 \x0d\ 수출 상품 0 세율. 수입가공인 경우' 수입가공수첩' 관리방법에 따라 기업의' 수입가공수첩' 을 신고해야 한다. 즉 수출화물환급신고시스템을 통해 수첩을 등록하고 관련 종이신고자료를 제공해야 한다.