1. 필수 정보
"수출품에 대한 세금 환급(면제)에 관한 여러 문제에 대한 국가 조세 관리 고시"(Guo Shui Fa [2006] 없음)에 따름 . 102), 수출기업 수출은 국내에서 판매되는 물품으로 간주되어 매출세 또는 부가가치세가 부과됩니다. ?
상기 상품을 일반 무역으로 수출하는 일반 납세자의 매출세 계산 공식:
매출세 = 수출 상품의 FOB 가격 × 외환 RMB 가격 ¼ (1 + 법정 부가가치세율) × 법정 부가가치세율?
수입 원자재 가공 및 재수출 무역을 통해 상기 상품을 수출하는 일반 납세자와 소규모 납세자에 대한 세율 계산 공식 -위 물품을 수출하는 납세자 규모:?
납부세액 = (수출품의 FOB 가격 × 외환 RMB 가격) ¼ (1 + 징수율) × 징수율.
국내 판매를 목적으로 수출하는 수출 기업은 다음 정보를 세무국에 제출해야 합니다. 일반 납세 대외 무역 기업인 경우 세무국에서 검토한 다음 관련 양식의 사본도 제출해야 합니다. 신고 관련 세원 관리 섹션 2:
1. "일반 납세자의 일반 무역 형태의 물품 수출은 국내 판매세 신고 내역으로 간주됩니다."
2. "일반납세자의 수입자재 가공무역 형태의 물품수출" 국내판매세금신고 세부신고서",
3.
"양도신청서- 수입 자재 가공을 위한 수출 물품 및 국내 판매로 과세";
4. "소규모 납세자의 수출품은 국내 판매 및 세금 신고 사항으로 간주되어야합니다".
2. 세금 신고 업무
(송장 처리)
1. 제조 기업(일반 납세자)이 일반 무역을 통해 수출하는 물품은 판매된 것으로 간주됩니다. 국내에서 세금이 부과되는 경우, 국내 판매로 간주되는 판매세 및 매출세를 부가가치세 신고서 "별표 1" 3열의 "일반 계산서 발행" 란에 파란색 글자로 추가하고, 동시에 메인 표 7열에 국내 판매로 간주되는 판매세 금액을 빨간색 글자로 추가해야 합니다. 신고된 "면제, 상계 및 환급된 수출 판매량"을 공제합니다. 그리고 같은 기간에 면세, 상계, 환급을 신청하는 경우에는 "생산기업의 국내판매로 간주되는 수출물품신고서류 조정신고서"를 작성하여 수출면세, 상계, 환급금액( "불완전 서류" 공제의 경우, "불완전 문서"에 대한 수출세 면제, 공제 및 환급 금액은 "완전한 서류"에 대한 수출세 면제, 공제 및 환급 금액에서 상계됩니다.
(송장 없이 처리)
생산기업(일반납세의무자)이 일반무역을 통해 물품을 수출하여 국내판매로 과세되는 경우에는 '별첨'에 포함되어야 합니다. 부가가치세 신고서 "표 1"의 4번째 열에 "일반 계산서가 발행되지 않았습니다"란이 파란색으로 표시되어 있습니다. -무료 판매) 동시에 메인 테이블의 7번째 열에 빨간색으로 표시됩니다. 신고된 "수출 판매량 면제, 상계 및 환급"은 회계에서 납부할 세액 - 가치를 397,663.43위안으로 줄입니다. -차액으로 인해 추가로 납부해야 할 세금(매출세)은 주요 사업 비용으로 이전되거나 전년도 손익 조정액으로 대체됩니다. 그리고 면세, 공제, 환급 시 해당 수출금액에 해당하는 면세, 공제, 환급이 이루어집니다. (완전한 서류로 신고되지 않은 불완전한 서류가 있는 수출금액은 상쇄될 수 있으며, 완전한 서류로 된 수출금액은 상계될 수 있습니다.) 완전한 문서로 신고된 금액은 상쇄될 수 있습니다)).
2. 생산 기업(일반 납세자)이 가공을 위해 수입 자재를 통해 상품을 수출하고 국내 판매로 과세되는 경우 부가가치 "별표 1" 열 10에 일반 송장을 발행해야 합니다. "열의 파란색 문자는 간주 국내 판매세 및 매출세를 인상하는 데 사용되며, 메인 표의 7열에 있는 빨간색 문자는 신고된 "면세, 상계 및 환급 방법에 따른 수출 판매"를 상쇄하는 데 사용됩니다. . 그리고 같은 기간에 면세, 상계, 환급을 신청하는 경우에는 "생산기업의 국내판매로 간주되는 수출물품신고서류 조정신고서"를 작성하여 수출면세, 상계, 환급금액( "불완전 서류" 공제의 경우, "불완전 문서"에 대한 수출세 면제, 공제 및 환급 금액은 "완전한 서류"에 대한 수출세 면제, 공제 및 환급 금액에서 상계됩니다. 수출물품에 대해 이전해야 할 매입세액을 정확하게 분류할 수 없는 경우에는 "수입재료 가공을 위한 국내판매로 과세되는 수출물품에 대한 매입세액반출신청서"를 동시에 작성하고, 별표 2의 17열 부가가치세 신고서 표에 따라 계산된 "전출매입세"를 기재합니다.
3. 회계 처리
수출된 물품은 국내 판매로 간주되어 과세됩니다. 국내 판매와 해외 판매 간에 회계 입력 조정이 필요하지 않으며 세금이 부과됩니다. 다음 항목을 입력합니다: 1. 올해 수출된 상품은 국내 판매로 과세되는 것으로 간주됩니다.
차변: 주요 사업 비용
차변: 납부할 세금 - 납부할 부가가치세;
2. 전년도에 수출된 상품은 국내 판매로 과세되는 것으로 간주됩니다.
차변: 전년도 이익 및 손실 조정
신용: 납부할 세금 - 납부할 부가가치세.
계산된 매출세는 세금이 환급되기 전에 현재 매입세에서 공제됩니다.
외국 무역 기업은 국내 판매를 위해 수출할 때 세금 환급 시스템에서 어떠한 작업도 수행할 필요가 없습니다.
국내 판매를 위해 상품을 수출하는 대외 무역 기업의 처리는 다음과 같습니다:
1. 세금 환급 부서는 대외 무역 기업이 국내 판매를 위해 상품을 수출해야 한다고 판단하는 경우 "규정된 기한 내에 수출 물품을 신고하지 않은 경우"를 작성해야 합니다. "국내 판매에 대한 과세 통지서" 2부(기업이 자체적으로 발견한 경우 1부) 수출이 내수판매로 전환된 경우에는 "수출물품 국내판매에 대한 과세신고명세서" 3부를 작성해야 합니다. (세금환급부서용 1부, 기업용 1부, 징수지점용 1부) ;
2. 기업은 또한 "(수출품의 FOB 가격 × 외환 RMB 가격) ¼ (1 + 법정 부가가치세율)"에 따라 과세 대상 물품의 판매량을 계산해야 합니다. 세금신고서 작성시 부가가치세 신고서 "Schedule 1" 4번째 열의 "Uninvoiced"란에 파란색 글자를 입력하고, 동시에 "수출품 FOB 가격 × 외환 RMB"를 눌러야 합니다. 가격" 신고된 "면세 상품 판매"를 상쇄하려면 "일정 1"의 17열에 있는 빨간색 문자를 사용하십시오.
3. 기업은 위 규정에 따라 조정을 한 후 세금 신고를 처리할 때 회계 조정 페이지와 회계 증빙 사본을 제공하고 "이 문서는 다음과 일치합니다."라는 문구를 추가해야 합니다. 원본"을 첨부하고 기업의 직인을 날인하는 동시에 "내국판매세 신고내역으로 신고된 수출물품세 신고서" 3부를 담당 징수지점에 3부 작성하여 확인 후 날인 후, 징수 감독관은 1부를 보관하고 2부를 기업에 반환하며, 1부는 기업이 세금 환급 신고를 처리할 때 세금 환급 부서에 제출합니다. 4. 국내 판매로 간주되어 기업이 과세하는 수출품에 대해서는 매입세가 공제될 수 있습니다. 기업이 과세를 위해 세금 환급 물품을 국내 판매로 양도한 경우, 환급 세금을 반환한 후 해당 물품에 대한 세금 환급 증서 원본을 기업에 반환할 수 없습니다. 기업은 "수출을 위한 매입 세액 공제 양식"을 작성해야 합니다. 과세를 위한 국내판매에 대한 환급물품"》 3부(징수지점, 기업, 환급부서 각 1부)는 환급부서에서 의견을 추가한 후 공제기준으로 사용됩니다. 표에 나열된 송장과 "이 사본은 원본과 일치합니다"라는 의견을 추가하고 회사의 직인이 찍혀 있습니다. 특별 송장의 일부 물품을 국내 판매로 처리하여 과세해야 하는 경우 기업은 "국내 판매로 전환된 수출세 환급 물품에 대한 매입세액 공제 양식"도 작성하여 처리해야 합니다.