중국 내에 거처도 없고 거처도 없는 개인, 혹은 중국 내에 1 년 미만 거주하는 개인은 중국 내에서 얻은 소득에 대해 본법 규정에 따라 개인소득세를 납부해야 한다.
제 2 조 다음의 개인 소득은 개인 소득세를 납부해야 한다.
1. 임금, 임금 소득
둘. 자영업자의 생산 경영 소득;
셋. 기업 및 기관 계약 관리, 임대 사업 소득;
4. 노동 보수 소득;
5. 보상 소득;
로열티 수입;
이자, 배당금, 배당금 소득;
여덟, 재산 임대 소득;
9. 재산 양도 소득;
X. 우발적인 소득
11. 국무원 재정부에서 확정한 기타 수입.
제 3 조 개인 소득세의 세율:
1. 임금, 임금 소득에는 5 ~ 45% 의 초과 누진세율이 적용됩니다 (세율표 첨부 후).
둘째, 자영업자의 생산경영소득과 기업사업단위의 도급경영, 임대경영소득의 5% 가 적용된다.
초과 누진세율 35% (세율표 첨부 후).
3. 원고료 소득, 적용 비례세율, 세율은 20%, 과세 금액에 따라 30% 감면한다.
4. 노무보상 소득에 적용되는 비례세율로 세율은 20% 입니다. 노무보수의 일회성 수입이 기형이 높은 것은 추가 징수할 수 있으며 구체적인 방법은 국무부가 규정하고 있다.
다섯째, 로열티, 이자, 배당금, 배당금, 재산임대소득, 재산양도소득, 우연소득
기타 소득에는 20% 의 비례 세율이 적용됩니다.
제 4 조 다음 각 항목의 소득은 개인 소득세를 면제한다.
1. 성급 인민정부, 국무원 각 부처, 중국 인민해방군군 이상 단위, 외국 및 국제기구가 발표하다.
과학, 교육, 기술, 문화, 위생, 스포츠 및 환경 보호에 대한 보너스
2. 저축 예금, 국채 및 국가가 발행한 금융채권에 대한 이자
국가 통일 규정에 따라 발행 된 보조금 및 수당;
넷째, 복지비, 보조금 및 구제비;
보험 보상;
여섯째, 군인 전업비, 제대비;
7. 국가통일규정에 따라 간부, 근로자의 배치비, 퇴직금, 퇴직임금, 퇴직임금, 퇴직생활보조금을 지급한다.
원조비
중국의 관련 법률에 따라 면세되어야 하는 주중대사관, 영관의 외교관, 영사관 및 기타 인원.
회원 수입
9. 중국시청이 참여하는 국제공약과 협정에서 면세소득을 규정하고 있다.
10. 국무원 재정부의 비준을 거쳐 면세 수입을 비준한다.
제 5 조 다음 상황 중 하나가 비준되어 개인 소득세를 감면할 수 있다.
1. 장애인, 고독한 노인, 열사의 수입
둘째, 심각한 자연 재해로 인한 중대한 손실;
셋째, 국무원 재정부의 비준을 받은 기타 감세 조치.
제 6 조 과세 소득 계산:
1. 임금, 임금 소득, 월 소득 공제 비용 800 원 후의 잔액을 과세 소득액으로 한다.
2. 자영업자의 생산경영소득은 각 납세년도의 총 소득액을 기준으로 비용, 비용, 손실을 공제한 잔액을 기준으로 한다.
잔액은 과세 소득입니다.
셋째, 기업사업단위에 대한 도급경영과 임대경영소득은 납세년도당 총 소득액을 기준으로 필요한 비용을 공제한 후 잔액을 기준으로 한다.
잔액은 과세 소득입니다.
넷째, 노동 보수 소득, 로열티 소득, 재산 임대 소득, 각 소득은 4,000 위안을 초과하지 않습니다.
예, 비용은 800 위안 절감됩니다. 4000 원이 넘는 비용은 20% 를 공제하고 잔액은 과세 소득액입니다.
5. 재산 양도소득은 재산 양도소득에서 재산 원액과 합리적인 비용을 공제한 잔액을 가리키며 과세 소득액이다.
응 ...
6. 이자, 배당금, 배당금 소득, 우발소득 및 기타 소득은 각 과세 소득액입니다.
교육 및 기타 공익사업에 대한 개인의 기부 부분은 국무원의 관련 규정에 따라 과세 소득액에서 공제된다.
빼고요.
중국에 거처가 없지만 중국 내에서 임금, 임금 소득을 받는 납세자, 중국 내에 거처가 있는 납세자.
중국 밖에서 임금과 임금을 받는 납세자는 평균 소득 수준, 생활수준, 환율에 따라 변동할 수 있다.
비용 추가 공제의 결정 조건, 비용 추가 공제의 적용 범위 및 기준은 국무원이 정한다.
제 7 조 납세자가 해외에서 얻은 개인 소득은 그 과세 금액에서 공제를 허가한다.
세액. 그러나 공제액은 납세자 국외 소득이 본법 규정에 따라 계산한 과세 금액을 초과해서는 안 된다.
제 8 조 개인 소득세는 소득자를 납세 의무자로, 소득단위나 개인을 압류의무자로 한다. 존재
두 개 이상의 장소에서 임금과 임금을 받고, 의무자를 압류하지 않는 사람은 납세자가 스스로 세금을 신고한다.
제 9 조 압류의무자가 매월 압류하는 세금과 납세자가 매월 납부하는 세금은 다음 달 7 일 이내에 스스로 신고해야 한다.
국고에 납부하고 세무서에 납세신고서를 제출하다.
임금, 임금세는 월별로 징수되며, 압류의무자나 납세자가 다음 달 7 일 이내에 중국으로 송금한다.
창고에 납세신고서를 세무서에 제출하다. 특정 업종의 임금, 임금 과세 금액은 연도별로 계산할 수 있다.
월별로 선불금을 징수하는 구체적인 방법은 국무원이 정한다.
자영업자의 생산경영 소득에 응당한 세금은 연별로 계산하고, 월별로 선납하며, 납세자는 다음 달 7 일 이내에 납부해야 한다.
조기 상환은 연말 이후 3 개월 이내에 청산하고, 많이 지불하고 적게 지불한다.
기업사업 단위 청부 경영, 임대 경영 소득 과세액은 연별로 계산되며, 연말이 되면 납세자가 납부한다.
30 일 이내에 국고에 납부하고 세무서에 납세신고서를 제출하다. 납세자는 1 년 이내에 도급 경영과 임대를 분할 취득해야 한다.
업무수입은 매 소득취득 후 7 일 이내에 선납해야 하며, 연말이 끝난 후 3 개월 이내에 결산하여 많이 환불해야 한다.
중국 밖에서 얻은 납세자는 연말이 끝난 후 30 일 이내에 과세금을 국고에 납부하고 세금을 납부해야 한다.
세무서는 반드시 납세신고서를 제출해야 한다.
제 10 조 각 항목의 수입 계산은 인민폐를 단위로 해야 한다. 소득이 외화인 사람은 마땅히 국가외환관리국의 규정에 따라 처리해야 한다.
외환환율을 인민폐로 환산하여 세금을 내다.
제 11 조는 압류의무자에게 압류된 세금에 따라 2% 의 수수료를 지급한다.
제 12 조 개인 소득세 징수 관리는' 중화인민공화국 세수징수관리법' 의 규정에 따라 집행된다.
제 13 조 국무원은이 법에 따라 시행 규칙을 제정한다.
제 14 조 본법은 공포일로부터 시행된다.
개인 소득세 세율표 1 (임금, 임금 소득에 적용)
Ⓠ--ζ--------------------⓮
│ 연급수. ΰ 월 과세 소득 ................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
├-ζ--------------ζ-----κ
ΰ1......................................................................................................................................................................................................................................
├-ζ--------------ζ-----κ
│ 2 ...│ ............................. 500 원에서 2000 원까지의 부분 │ 10 ...
├-ζ--------------ζ-----κ
│ 3 ...... │ 2000 원 이상 5000 원 이내 ............................................................................................................................................................................................................................ kloc-0/5 ...
├-ζ--------------ζ-----κ
│ 4 ...│ 의 일부 ...... 5,000 위안 이상 ~ 2 만 위안 │ 20 ...
├-ζ--------------ζ-----κ
│ 5 ...│ 2 만원에서 4 만원 이상의 부분 ... │ 25 ...│.
├-ζ--------------ζ-----κ
│ 6 ...│40000 원 이상 60000 원 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├-ζ--------------ζ-----κ
│ 7 .... │ 6 만원에서 8 만원 이상의 부분 ..............................................................................................................
├-ζ--------------ζ-----κ
│ 8 ...│ 8 만원이 넘는 부분은 10 만원 ... │ 40 ...
├-ζ--------------ζ-----κ
│ 9 ......................................................................................................... 초과 100000 원 945 ...
└--κ--------------κ----┙
(참고: 이 표에 언급된 월과세 소득액은 본법 제 6 조의 규정에 따라 월소득에서 800 위안을 공제하는 것을 가리킨다.
이후 잔액 또는 추가 비용을 공제한 후의 잔액. ) 을 참조하십시오
개인 소득세 세율표 2 (자영업자 생산경영소득과 기업사업단위 도급경영, 임대경영소득)
적용 가능)
Ⓠ--ζ--------------------⓮
ΰ 등급수 │ 연간 과세 소득액
├-ζ--------------ζ-----κ
ΰ1..................................................................................................................................... 그 중 5000 원을 넘지 않는다 ΰ 5
├-ζ--------------ζ-----κ
│ 2 ... │ 5,000 원 이상 1 만 ................................. │ 10 ...
├-ζ--------------ζ-----κ
│ 3 ...│ 10000 원 이상 30,000 원 이하 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├-ζ--------------ζ-----κ
│ 4 .... │ 3 만원에서 5 만원 이상의 부분 .... │ 30 .... │ Ⓦ
├-ζ--------------ζ-----κ
│ 5 ............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ 5 만원을 넘는 부분 94 ...
└--κ--------------κ----┙
(주: 이 표에 언급된 연간 과세 소득액은 본법 제 6 조의 규정에 따라 각 납세년도의 소득 총액을 가리킨다.
비용, 비용 및 손실을 공제 한 잔액. ) 을 참조하십시오
첨부: NPC 상임위원회 제 8 차 회의' 중화인민공화국 개인소득세법' 개정에 관한 결정
전국인민대표대회 상무위원회 제 4 차 회의는 국무원의' 중화인민공화국 개인소득세법 개정안' 을 심의했다.
(초안) "의안은 세제개혁을 심화시키고 세제를 간소화하기 위해 공정세 부담으로' 중국인민의 개인소득' 을 결정했다.
세법은 다음과 같이 개정된다.
1. 제 1 조는 "중국 내에 거처가 있거나 거처가 없지만 중국 내에 1 년 이상 거주하는 개인, 부터.
중국 내외에서 얻은 소득은 본 법의 규정에 따라 개인소득세를 납부한다.
"중국에 거처도 없고 주거도 없고, 거주지도 없고, 중국 내에 1 년 미만 거주하는 개인은 중국 내에서 얻은 것이다.
네, 개인소득세는 본법의 규정에 따라 납부해야 합니다. ""
2. 제 2 조는 다음과 같이 개정된다. "다음의 개인소득은 개인소득세를 납부해야 한다.
"1. 임금, 임금 소득;
"둘째, 개별 산업 및 상업 가구의 생산 및 운영 소득;
\ "셋. 기업 및 기관 계약 관리, 임대 사업 소득;
"4. 노동 보수 소득;
"다섯째, 원고료 수입;
\ "여섯. 로열티 수입
"7, 이자, 배당금 및 배당금 소득;
"여덟, 재산 임대 소득;
"9, 재산 양도 소득;
"10. 우발적인 수입
"11 일, 국무원 재정부에서 확정한 기타 수입."
셋. 제 3 조는 다음과 같이 개정된다. "개인 소득세의 세율:
"1. 임금, 임금 소득에 5 ~ 45% 의 초과 누진세율 적용 (세율표 첨부)
이후).
"둘째, 자영업자의 생산경영소득과 기업사업단위에 대한 도급경영, 임대경영소득의 적용%.
초과 누진세율 5-35% (세율표 첨부 후).
"셋째, 원고료 소득은 20% 의 비례세율이 적용되고, 과세 금액은 30% 를 공제한다.
"4. 노무보상소득, 비례세율 적용, 세율은 20% 입니다. 인건비 보수는 일회성 소득이 비정상적으로 높다.
추가 징수를 실시할 수 있는데 구체적인 방법은 국무원이 규정하고 있다.
"5. 로열티 소득 이자 배당금 배당소득 재산임대소득 재산양도소득 우발소득.
기타 소득에는 20% 의 비례 세율이 적용됩니다. ""
넷. 제 4 조는 다음과 같이 수정되었다. "다음의 개인소득은 개인소득세를 면제한다.
"1 성급 인민정부, 국무원 각 부처, 중국 인민해방군군 이상 단위, 외국 조직 및 국제기구.
과학, 교육, 기술, 문화, 위생, 스포츠 및 환경 보호에 대한 보너스
둘째, 저축 예금 이자, 국채이자 및 국가가 발행한 금융채권 이자
"셋째, 국가 통일 규정에 따라 지급되는 보조금 및 수당;
"넷째, 복지 기금, 연금 및 구호 기금;
"다섯째, 보험 청구;
"여섯째, 해산 군인, 해산 비용;
7. 국가통일규정에 따라 간부, 근로자의 배치비, 퇴직금, 퇴직임금, 퇴직비, 퇴직생활비를 지급한다.
보조금;
"8, 외교대표, 영사관 및 우리나라 관련 법률 규정에 따라 면세해야 하는 기타 국가 주중대사 영사관 인원.
직원 소득
"9. 중국시청이 참여하는 국제공약과 협정에서 면세 수입을 규정하고 있다.
"10, 국무원 재정부의 비준을 거쳐 면세 수입"
제 5 조로 1 조를 늘리다. "다음 중 한 가지 경우, 승인을 받으면 개인 소득세를 감면할 수 있다.
"1. 장애인, 고독한 노인, 열사의 수입
"둘째, 심각한 자연 재해로 인한 중대한 손실;
"3. 국무원 재정부에서 승인한 기타 감세. "라고 말했습니다
6. 제 5 조를 제 6 조로 바꾸고, 각각 제 2 항과 제 3 항으로 두 단락을 추가하고, 그 조항을' 과세 기관' 으로 수정하였다.
금액 계산:
"1. 임금, 임금 소득은 과세 소득액이고, 월 소득은 비용 800 원의 잔액을 공제한다.
"둘째, 자영업자의 생산경영소득은 각 납세년도의 총 수입을 기준으로 비용, 비용, 손실을 뺀 잔액을 기준으로 한다.
이후 잔액은 과세 소득액입니다.
"3. 기업사업 단위의 청부 경영, 임대 업무 수입은 각 납세년도의 총 수입을 기준으로 필요한 비용을 공제한 후 잔액을 기준으로 한다.
이후 잔액은 과세 소득액입니다.
"4, 노무보상소득, 특허권사용료 소득, 재산임대소득, 항목당 4,000 원을 넘지 않는다.
예, 비용은 800 위안 절감됩니다. 4000 원이 넘는 비용은 20% 를 공제하고 잔액은 과세 소득액입니다.
"5. 재산 양도소득은 재산 양도소득에서 재산 원액과 합리적인 비용을 공제한 후의 잔액을 가리키며 과세 소득액이다.
응 ...
6, 이자, 배당금, 배당금 소득, 우발소득 및 기타 소득은 각 과세 소득액입니다.
"개인이 교육 및 기타 공익사업에 소득을 사용하는 것은 국무원의 관련 규정에 따라 과세 소득에서 공제된다.
공제하다.
"중국에 거처가 없어 중국에서 임금, 임금을 받는 납세자, 중국에 거처가 있는 납세자,
중국 밖에서 임금과 임금을 받는 납세자는 평균 소득 수준, 생활수준, 환율에 따라 달라질 수 있다.
상황은 비용 추가 공제를 결정하고, 비용 추가 공제의 적용 범위와 기준은 국무원이 정한다. ""
제 7 조로 1 조를 늘리다: "납세자가 중국 밖에서 얻은 소득은 과세 금액에서 공제를 허가한다.
외국에서 납부한 개인소득세. 그러나 공제액은 납세자의 해외 소득을 초과해서는 안 되며, 해외 소득은 본법의 규정에 따라 계산해야 한다
세액. ""
여덟. 제 6 조는 제 8 조로 바뀌어' 개인소득세는 소득을 납세의무자 및 지급소득으로 하는 단위' 로 수정하였다.
또는 개인은 원천 징수 의무자입니다. 두 곳 이상에서 임금과 임금을 받고, 의무자를 압류하지 않은 사람은 납세자가 응당 받아야 한다
납세 신고를 하다. ""
9. 제 7 조는 제 9 조로 바뀌고, 3 항을 늘리고, 각각 제 2 항, 제 3 항, 제 4 항으로 수정하며, 이 조항은 다음과 같이 개정된다.
"원천 징수 의무자가 매월 원천 징수하는 세금과 납세자가 매월 납부하는 세금은 다음 달 7 일 이내에 국내로 납부해야 한다.
창고에 납세신고서를 세무서에 제출하다.
"임금, 임금 소득에 응납되는 세금은 월별로 징수되며, 압류 의무자나 납세자가 다음 달 7 일 이내에 국내에 납부한다.
창고에 납세신고서를 세무서에 제출하다. 특정 업종의 임금, 임금 과세 금액은 연도별로 계산할 수 있다.
월별로 선불금을 징수하는 구체적인 방법은 국무원이 정한다.
"자영업자의 생산경영 소득에 응당한 세금은 연별로 계산하고, 월별로 선납하며, 납세자가 다음 달 7 일에 납부한다.
선불, 연말 이후 3 개월 이내에 결산하고, 많이 환불하고 적게 보충한다.
"기업사업단위가 경영과 임대경영으로 얻은 세금을 연별로 계산하면 납세자가 연말에 납부한다.
30 일 이내에 국고에 상납하고 세무서에 납세신고서를 제출하다. 납세자는 1 년 이내에 계약 경영권과 계약을 분할 취득해야 한다.
임대 업무 수입은 매 소득 취득 후 7 일 이내에 선납해야 하며, 연말이 끝난 후 3 개월 이내에 결산하여 많이 환불하고 적게 보충해야 한다.
중국 밖에서 얻은 납세자는 연말이 끝난 후 30 일 이내에 과세금을 국고에 납부하고 세무서에 납세신고서를 제출해야 한다
X. 제 9 조를 삭제합니다.
Xi. 제 8 조는 제 10 조로 바뀌어 "각 항목의 수입 계산은 인민폐 단위로 해야 한다" 고 수정하였다. 수입은 외화이다.
국가외환관리국이 규정한 외환카드 가격에 따라 인민폐를 할인하여 세금을 납부하다. ""
12. 제 10 조는 제 11 조로 변경되어 "원천 징수 의무자에게 원천 징수한 세금의 2% 를 지급한다.
갱신 수수료 "
13, 제 11 조 삭제.
14, 제 12 조 삭제.
15. 제 13 조를 삭제하다.
16. 제 12 조로 1 조를 늘리다.' 개인소득세 징수 관리는' 중화인민공화국 세수징수법' 에 따라 집행된다.
관리법' 의 규정. ""
17. 제 14 조는 제 13 조로 바뀌어' 국무원은 본 법에 따라 시행 조례를 제정한다' 고 수정하였다.
또한 개인 소득세 세율 테이블 (임금, 임금의 경우) 을 개인 소득세 세율 테이블 1 (임금, 임금) 으로 수정합니다
적용) 및 개인 소득세 세율표 2 (자영업자 생산경영소득과 기업사업단위 청부경영임대소득)
영업 수익 적용).
개인 소득세 세율표 1 (임금, 임금 소득에 적용)
Ⓠ--ζ--------------------⓮
│ 연급수. ΰ 월 과세 소득 ................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
├-ζ--------------ζ-----κ
ΰ1..................................................................................................................................................................................................................
├-ζ--------------ζ-----κ
│ 2 ...│ ............................. 500 원에서 2000 원까지의 부분 │ 10 ...
├-ζ--------------ζ-----κ
│ 3 ...... │ 2000 원 이상 5000 원 이내 ............................................................................................................................................................................................................................ kloc-0/5 ...
├-ζ--------------ζ-----κ
│ 4 ...│ 의 일부 ...... 5,000 위안 이상 ~ 2 만 위안 │ 20 ...
├-ζ--------------ζ-----κ
│ 5 ...│ 2 만원에서 4 만원 이상의 부분 ... │ 25 ...│.
├-ζ--------------ζ-----κ
│ 6 ...│40000 원 이상 60000 원 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├-ζ--------------ζ-----κ
│ 7 .... │ 6 만원에서 8 만원 이상의 부분 ..............................................................................................................
├-ζ--------------ζ-----κ
│ 8 ...│ 8 만원이 넘는 부분은 10 만원 ... │ 40 ...
├-ζ--------------ζ-----κ
│ 9 ......................................................................................................... 초과 100000 원 945 ...
└--κ--------------κ----┙
(참고: 이 표에 언급된 월 과세 소득액은 본 결정 제 6 조의 규정에 따라 월 소득에서 800 건의 비용을 공제하는 것을 의미합니다.
원후의 잔액 또는 추가비용을 공제한 후의 잔액. ) 을 참조하십시오
개인 소득세 세율표 2 (자영업자 생산경영소득과 기업사업단위 도급경영, 임대경영소득)
Ⓠ--ζ--------------------⓮
│ 연급수. │ 연간 과세 소득 ................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ ...
├-ζ--------------ζ-----κ
ΰ1......................................................................................... 그 중 5000 원을 넘지 않는다 ΰ 5 ......................................................................
├-ζ--------------ζ-----κ
│ 2 ... │ 5,000 원 이상 1 만 ................................. │ 10 ...
├-ζ--------------ζ-----κ
│ 3 ...│ 10000 원 이상 30,000 원 이하 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├-ζ--------------ζ-----κ
│ 4 .... │ 3 만원에서 5 만원 이상의 부분 .... │ 30 .... │ Ⓦ
├-ζ--------------ζ-----κ
│ 5 ............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ 5 만원을 넘는 부분 94 ...
└--κ--------------κ----┙
(주: 이 표에서 언급 된 연간 과세 소득액은 본 결정 제 6 조의 규정에 따라 각 과세 연도의 총 소득을 의미합니다.
금액, 비용, 비용 및 손실을 공제 한 잔액. ) 을 참조하십시오
본 결정은 199465438+ 10 월 1 일부터 시행된다. 1986 65438+ 10 월 7 일 국무원은' 중화인민공화국 * * * 과 국성' 을 발표했다
국무부가 9 월 25 일 발표한' 중화인민공화국 도시 자영업자와 개인소득세 잠행조례' 1986.
소득 조정세 잠행조례는 동시에 폐지된다. 본 결정이 시행되기 전에 제정된 기타 개인소득세 행정법규의 내용은 본 결정과 상충된다.
충돌이 있으면 본 결정이 우선한다.
중화인민공화국 개인소득세법' 은 본 결정에 따라 상응하는 수정을 하여 다시 공포한다.
/law/incomeftax/incometax.htm
이것 좀 보세요.
참고 자료:
/law/incomeftax/incometax.htm