외식업 회계계좌 설정
1. 자산분류
(1) 현금
각 현금항목은 2개로 나누어집니다. 카테고리: 위안화 및 외환.
호텔에 보유하고 있는 현금을 계산하여 적립금과 소액현금 적립금을 알아보세요.
'현금일지'를 설정해 결제 전표와 업무 발생 순서에 따라 매일 등록한다.
(2) 은행 예금
호텔이 은행에 예치한 각종 예금을 위한 계좌입니다.
"위안화, 외화(주로 미국 달러로 환산) 등 서로 다른 은행에 예금되는 통화에 따라 각각 '은행 예금 일지'가 설정되고 잔액은 하나씩 등록된다. 입금일수 및 지급일수에 따라 1개씩 적용됩니다.
p>계좌단위는 RMB를 사용하며, 미국달러 및 기타 외화예금의 경우 외화금액 등록시 RMB로 환산하여 사용합니다.
(3) 미수금
p>호텔, 상업용 건물, 아파트 건물의 영업 수입에서 상대방의 연체금을 계산합니다. , 레스토랑, 쇼핑몰 및 그에 따른 부대 프로젝트
여행사, 회사, 단위, 고객 계정, 신용 카드 및 임차인 계정으로 구분되며, 별도로 설정됩니다.
계정을 복구할 수 없는 계정에 대한 원인을 조사하고 재무 책임자 및 총책임자의 승인을 받아 전담 담당자를 구성해야 합니다. 대손으로 전환됩니다
(4) 기타채권
예금 등 미수금에 포함되지 않은 기타채권을 계상합니다.
통화별, 채무자별 회계를 위한 월별 명세서 작성
(5) 선지급 비용
회계는 이미 발생했으나 이 기간에 별도로 납부해야 할 각종 비용 보험료 등과 같은 후속 기간.
RMB 금액(호텔이 정한 금액)을 초과하지 않는 적은 금액의 비용은 비용에 포함되지 않습니다.
각각의 이연 비용은 일반적으로 12개월 이내에 할당됩니다.
(6) 재고 회계
조미료, 반제품 등 식당에서 음식을 만드는 데 사용되는 원자재 및 오일. - 아직 사용하지 않은 완제품, 담배, 와인, 음료, 창고에 보관되어 있는 자재 및 소모품, 식품의 포장 및 판매를 위해 보관되어 있는 각종 포장용기
다양한 종류의 재고는 종류에 따라 분류됩니다. 카테고리 창고는 전담 인력에 의해 관리되며, 상품명에 따라 세부 계정이 등록됩니다.
(7) 위 6개의 계정에 속하지 않는 기타 유동 자산이 여기에 속합니다.
다양한 유형이나 프로젝트에 따라 매월 회계 명세서를 준비하십시오.
(8) 고정 자산
모든 고정 자산의 원래 가격을 계산하십시오.
소위 고정자산이란 내용연수가 1년 이상이거나 단가가 위안화(국가가 정한 기준에 따라 결정)를 초과하는 주택, 건물, 기계 및 장비, 운송 장비 및 기타 장비를 의미합니다.
리넨, 도자기, 유리 제품, 금 및 은 제품 등의 첫 번째 구매는 RMB(결정된 금액) 미만이더라도 여전히 고정 자산입니다. 호텔별)
(9) 감가상각누적
고정자산 감가상각 기준을 계산하고, 프로젝트별 감가상각금을 인출하고 등록카드를 설정하여 등록합니다.
협력 운영 계약의 정신에 따라 매월 인출되는 감가상각금은 우선 자본금으로 사용됩니다.
(10) 창업 비용(새 호텔을 의미함)
사업체 설립을 위해 지불한 비용을 계산합니다. 이 항목이 개봉 후 상각되는 개월 수는 호텔에서 결정합니다. 월별 할당분에서 모금된 자금은 투자자에게 우선적으로 반환됩니다.
(11) 기타 이연비용
일회성 지불금액이 크고, 그 효력이 발생하는 데 오랜 시간이 소요되어 당기에 전액 부담할 수 없는 비용을 계산합니다. 장비유지비, 광고비, 원리금 상환 전 고정자산 갱신 등
일반적으로 각 품목의 금액은 RMB 100,000를 초과하거나 호텔에서 결정해야 합니다.
비용은 각 프로젝트의 효율성 시간을 기준으로 주기적으로 이전됩니다.
2. 부채
(1) 미지급금
구입한 장비, 소모품, 식당용 식품 원자재, 음료 및 노동 서비스를 받은 금액과 금액을 계정합니다. 연체 중.
유동금액이 크고 거래가 빈번한 단위의 경우 통화 및 단위 계정 이름에 따라 별도의 자회사 계정을 설정해야 합니다.
(2) 지급 임금
고정 임금, 변동 임금, 상여금 및 보조금 등을 포함하여 현재 기간에 직원에게 지급될 다양한 임금을 계산합니다.
지급임금 세부계산에 따른다.
(3) 납부세금
통일공상세, 소득세, 면허세 등 납부해야 할 각종 세금을 계산합니다.
세금 유형에 따라 세부 계정 등록을 설정합니다.
(4) 기타 미지급금 및 세무회계
미지급금 및 미납세액 이외의 기타 미지급금에는 미지급 처리수수료, 미지급 보상금, 예금, 각종 임시지급금, 등.
다양한 범주, 통화 및 채권자에 따라 월별 회계 명세서를 준비합니다.
(5) 원천징수 비용
원가 및 비용에는 포함되었으나 실제로 지급되지 않은 각종 지출을 위안화 일회성 지급 범위 내에서 계산합니다. 범위를 초과하는 경우에는 당국이나 직원의 승인을 받아야 합니다.
지출 성격에 따라 세부 계정을 설정하세요.
(6) 사회노동보험기금
규정에 따라 인출된 사회노동보험기금을 계산합니다. 이 주제는 특별한 용도로 지정되어야 합니다.
(7) 상환할 투자금
이 계좌는 대출계좌로 올해 상환해야 할 투자금액과 상환해야 할 금액을 계산하는 데 사용됩니다. 송금되었으나 아직 송금되지 않았습니다.
3. 자본금 구분
(1) 납입자본금
총자본금을 계산합니다.
투자자 계좌명에 따라 세부계좌를 설정하세요.
(2) 자본금 반환
이 계정은 차변 계정으로, 연간 미배당 이익과 고정 자산의 감가상각비, 마케팅 및 창업 비용을 더한 금액을 반환에 사용하는 차변 계정입니다. 자본금은 누적된 금액입니다.
(3) 해당 연도 이익
해당 연도에 발생한 총 이익(또는 손실)을 계산합니다.
연차결산시 영업이익, 영업비용, 비용, 환손익, 영업외수익 및 비용의 잔액이 각각 이 계좌로 이체되어 이익(또는 손실)이 실현됩니다. ), 최종적으로 잔액을 "미분배 이익"으로 이체합니다.
(4) 이익 배분
호텔 수익 배분과 수년간의 이익 배분 후 잔액을 계산합니다.
4. 손익 항목
(1) 영업 이익
호텔 사업 범위 내의 모든 사업 소득을 계상합니다.
영업 수입은 다음과 같이 나뉩니다.
호텔 수입: 객실, 케이터링, 택시, 세탁실, 댄스홀, 게임 콘솔, 음악 카페, 전화, 텔렉스, 체육관, 사우나, 당구 , 테니스, 볼링, 콘서트홀, 뷰티 센터.
주거용 건물 소득: 고급 아파트 임대 및 기타 건물 소득.
상업용 건물 소득: 사무실 건물 임대 및 기타 건물 소득.
쇼핑몰 수입 : 자체 운영 쇼핑몰 수입, 임대 쇼핑몰 임대료, 기타 쇼핑몰 수입.
기타소득 : 위 항목에 해당되지 않는 소득은 기타소득으로 분류됩니다.
(2) 사업세
각 사업 소득의 서로 다른 세율에 따라 납부해야 할 통일된 산업 및 상업세, 토지 사용료 및 기타 수수료와 세금을 계산합니다. 현재 기간에.
사업세별로 별도의 계좌가 등록되어 있습니다.
(3) 사업부서의 직접비
사업과정에서 지출되는 직접비를 계산한다.
(4) 사업부서의 직접비
회계는 각 부서에서 발생하는 다양한 비용을 분할할 수 있다.
영업이익의 각 부서 구분에 따라 본 항목의 소제목과 세부항목으로 나누어져 있습니다.
각 부서의 직접비 중 '급여 및 관련 비용'을 제외한 나머지 소목들은 각 부서나 사업의 성격과 필요에 따라 명명됐다.
(5) 비운영 부서 비용, 급여 및 관련 비용
마케팅(홍보 "판매") 부서, 자산 운영 부서 등 모든 행정 및 일반 부서 급여 유지보수 부서의 관련 비용이 이 프로젝트에 할당됩니다.
기타 간접비: 관리비 및 일반비, 마케팅비, 부동산 운영 및 유지비, 에너지 공급비 등.
위의 네 가지 비용 범주의 하위 항목은 서로 다른 성격과 필요에 따라 별도로 명명됩니다.
(6) 영업외손익
환손익 : 환율차이로 인한 환손익을 계산하여 실현금액을 실제 금액으로 사용합니다. 회계환율이 변경되는 경우 해당 외화계정의 장부잔액은 조정되지 않습니다.
보험료 및 대출 이자 : 주택 및 내부 보험에 드는 각종 비용과 정상적인 운영에 필요한 이자(이 계좌는 은행 예금 이자 수입으로 상쇄될 수 있음).
자산 매각 손익: 사전에 폐기 또는 매각된 고정 자산의 가격 변동으로 인한 순이익과 위안화 이상의 단가(호텔에서 결정)와 고정 자산의 순 가치.
(7) 판촉비 및 개점비
개점 준비에 소요되는 개점비를 계산하여 월 단위로 상각한다.
호텔 운영 활동으로 조달된 상각 창업 비용 자금은 투자 자본 반환에 사용됩니다.
(8) 고정 자산 감가상각
고정 자산의 월별 감가상각비를 계산합니다.
인출된 감가상각비는 일반적으로 투자 자본을 반환하는 데 사용됩니다.
(9) 투자 이자
지급 이자는 총 투자금을 기준으로 정기적으로 계산됩니다.
인출된 이자 금액에 대한 이자는 자본 반환에 사용됩니다.
회계 항목:
1. 투자자가 자본 또는 자본을 투자하는 경우:
차변: 은행 예금/고정 자산/원자재/재고품
지불세액 - 부가가치세(매입세)
대변: 납입자본금(자본)
자본준비금 - 자본프리미엄(자본프리미엄)
2. 고정자산 개조 시:
차변: 공사 진행 중
대출: 은행 예금
차변: 고정자산 - 장식
신용: 건설 진행 중
다음 기간에 감가상각이 발생하려면 합리적인 방법을 사용해야 합니다.
두 번째 개조 중에는 첫 번째 개조의 감가상각 잔액을 한 번에 영업외 비용으로 이체해야 합니다.
차변: 영업 외 비용
대변: 고정자산 - 장식
3. 개설 기간 동안 발생한 기타 비용
차변: 관리비
여신: 은행 예금
4. 호텔자산 - 고정자산, 재고, 저가소모품 등
원재료는 계획원가 또는 실원가에 따라 출고 가능
에 따라 자재 출고 가능 실제 비용에 따라 두 가지 가격 책정 방법이 있습니다:
1. 개별 가격 책정 방법
2. 가중평균법
차변: 원자재 - 식품원료(청산가구)
대변: 원자재 - 식품원료
은행예금
스크랩이 포함된 순 자재의 단가 = (세척 및 선별 전 원재료 단가 - 스크랩의 양)/세척 및 선별 후 순 자재의 중량
단가 중 하나에는 순 자재 단가 = (선택 및 정렬) 사전 원재료 비용 - 기타 순 자재 비용의 합) / 순 자재 중량
미가격 단가 스크랩 및 망재료 = 청소 및 분류 후 원자재의 총 비용/세척 및 분류 후 망자 무게
비용 계수 방법
비용 계수 = 순단가 특정 원자재/특정 원자재 총 단가
특정 원자재의 순 단가 = 해당 유형 원자재 및 양모의 단가 * 비용 계수
차변: 위탁 가공 자재
또는 원자재 - 원자재 가공 위탁
대변: 은행 예금
보유 현금
차변: 원자재 - 특정 유형의 가공 완제품
원자재 - 특정 유형의 잔여 자재
대출: 가공 자재 위탁
또는 원자재 - 원자재 가공 위탁
연료를 사용하는 방법에는 세 가지가 있습니다:
1. 실제 소비방식
2. 고정소비방식
3. 역압착 소비방식
차변: 주요사업비
관리비(타 부서에서 수령)
차변: 원자재-연료
자재 및 소모품: 사무용품, 소형 기념품
선입금
입금: 선불
대출: 은행 예금
입금 : 원자재 - 자재 및 소모품
대변: 선불
차변: 선불
대변: 은행 예금
선주문 배송 사후 수집 및 약정
차변: 원자재 - 자재 및 소모품
대변: 미지급금
또는 은행 예금
시간 수락
차변: 관리비
판매비
대변: 원자재 - 자재 및 소모품
포장
차변: 매출 자재 - 포장
대변: 은행 예금
지급금 지급 계정
상품과 함께 구매한 포장은 별도로 가격에 포함될 필요가 없습니다. 구입한 물품 중
맥주병 등 포장재 재활용은 기업 자체적으로 재활용하여 재사용
2세대 타 단위 재활용 및 포장재 재활용 자가 재사용을 위한 포장재 구매로 간주됩니다. 구매금액 계산은 회사에 속하지 않으며 각서 내 '기타채권'에 기재되어 있으므로 별도 구매와 동일합니다.
도시락을 최근 이월
차변: 판매비
차입: 회전재료-포장
음식과 별도로 판매
차변: 은행 예금
대변: 기타 사업 소득
차변: 기타 사업 비용
차변: 매출 자재 - 포장
차변: 소액 소모품
대변: 은행 예금
소가치 소모품 상각
일회성 상각 방법
차변 : 관리비
판매비
대변: 소액 소모품
점등 상각 방법
차변: 소액 소모품—in 사용
대변: 저가 소모품—재고 있음
차변: 판매 비용
관리비
대변: 저가 소모품 —상각
차변: 소액 소모품 - 상각
대변: 저가 품목 - 사용 중
소액 품목
수리
차변: 관리비
판매비
대변: 은행 예금
잔여 자재가 있는 경우 폐기 및 상각
p >
차변: 원자재
보유현금
은행 예금
대변: 판매비
관리비
p>
고정자산
1. 아웃소싱
차변: 고정 자산
여신: 은행 예금
2. 자체 구축
차변: 선불 계좌
여신: 은행 예금
차변: 고정 자산
여신: 선불 계좌
p>3． 투자자 투자
차변: 고정 자산
여신: 납입 자본금
4. 임대차
선불 임대료
차변: 기타 미수금
대변: 은행 예금
상각
차변: 관리 비용
판매비
대변: 기타채권
잉여금 장부가액 = 유사한 고정 자산의 시장 가격 - 신규품의 예상 감가상각비
처분
차변: 고정자산 청산
고정자산 손상충당금
감가상각누계액
신용: 고정자산
p>청소 비용
차변: 고정 자산 청소
대변: 은행 예금
소득
차변: 원자재
은행예금
기타채권-보상
대출:고정자산청산
당기순이익
준비기간
차변: 고정자산 청산
대출: 관리비 - 창업비
생산 및 운영기간
차변: 고정자산 청산
대변: 영업외수익
당순손실
준비기간
차변: 관리비-창업비
>대변: 고정자산 청산
생산 및 운영기간
차변: 영업외비용 - 특별손실
- 고정자산 순처분 손실
대변: 고정 자산 청산
임대 고정 자산 운영
차변: 기타 사업 비용
여신: 투자 부동산 누적 감가상각
은행 예금
차변: 은행 예금
대변: 기타 사업 소득
고정 자산의 감가상각 방법
평균수명법(정액법), 작업량법, 연수법, 이중체감법을 선택한 후에는 감가상각법을 임의로 변경할 수 없습니다.
차변 : 관리비
판매비
기타사업비
공사진행중
대변: 감가상각누계액
요식업 판매 정산 방법:
p>
1． 카운터에서 통합 티켓 판매
2. 웨이터가 티켓을 발행합니다
3. 먼저 먹고 나중에 정리하세요
4. 한 손으로 결제하고 상품을 배달하세요
음식이 판매를 위해 웨이터에게 전달되면 생산자와 판매자 모두 수량을 등록하고, 장사가 완료되면 웨이터가 재고를 조사하고 배송합니다. 계산 공식은 다음과 같습니다:
판매 수량 = 작업 잔액 + 이번 교대에 대한 상품 생산 또는 배송 - 교대 종료 시 잔액
판매 금액 회수액 = 판매수량 * 단가
고정비는 호텔, 호텔의 한 달간 임대료, 직원 인건비, 관리비 등 모든 고정비를 의미합니다.
가변비 투숙객이 객실에 투숙한 후 소비한 물, 전기, 소모품의 총량을 말하며, 객실수입 = 고정비 + 변동비일 때, 이것이 이 호텔과 호텔의 손익분기점입니다. 오픈 객실 수, 변동비 = 변동 비용 * 오픈 객실 수, 손익 분기점 오픈율
손익 분기점 오픈율 = 손익분기 객실 오픈율 / (실제 객실 수 * 30)
자본보증 방수=고정비/(집값-변동비)
원자재 발행
차입금: 주요사업비
출처: 원자재
1. 영구 재고 시스템
원자재 소비 비용 = 월초 주방 잔액 + 월별 소비 금액 - 월말 주방 재고
초초 주방 잔액 월간 소비량은 원자재 또는 본업에서 가능합니다.
서비스 비용 계정의 해당 항목에서 얻습니다. 주방의 월말 재고는 재고 테이블을 기준으로 계산됩니다. 작업이 진행 중인 경우 일부 완제품은 재료 할당량 및 장부 가격을 기준으로 계산됩니다. 월말 판매를 위한 남은 반제품 및 완제품 재고표 반품 양식을 교체하고 허위 반품 처리를 위해 실제 주방 물품을 이동하지 않음
2. 실제 재고 시스템
이번 달에 소비된 원자재 비용 = 월초 창고 및 주방 원자재 잔액 + 이번 달 총 구매 금액 - 월 창고 및 주방 재고 총액 월말
원재료 비용에는 케이터링 제품의 주요 재료, 재료, 조미료 및 이러한 원재료의 합리적인 손실이 포함됩니다. 잡비, 보관비 및 관련 세금, 주재료 및 재료는 케이터링 제품 비용의 주요 구성 요소입니다. 먼저 주재료 및 재료 비용부터 시작하여 가공되지 않은 원자재를 원재료라고 합니다. 자재, 가공된 원재료를 클린자재라고 합니다
1. 원재료 단가 = (양모 원재료 총액 - 스크랩 총액 - 스크랩 총액) / 순재료 중량
2. 무미 반제품 원가 = (모 소재 총 가치 - 스크랩 총 가치 - 스크랩 총 가치) / 무미 반제품 중량
향미 반제품 원가 = (전체 모재의 가치 - 스크랩의 총 가치 가치 - 폐기물의 총 가치 + 조미료의 총 가치) / 조미료 반제품의 무게
원자재 1개, 등급 1개
종류 가격으로 사용할 수 없는 남은 자재
다른 종류의 스크랩을 가격으로 사용할 수 있음
가격으로 사용할 수 없는 반제품의 단가=총생산량 구입한 원재료 단가/가공 후 반제품 중량
있는 경우 가격 산정에 활용 가능한 스크랩 포함 반제품 단가 = (구매한 원재료 총 단가 - 구매 금액 스크랩) / 가공 후 반제품 중량
하나의 자재, 다양한 등급
반제품의 단가 = (원자재의 총 구매 금액 - 금액의 합계 기타 반제품의 경우)/반제품의 중량
조미료는 단일조미료와 복합조미료로 구분됩니다.
복합조미료 단가 = (조미료 1원가 + 조미료 2 단가 +————————————)/복합조미료 총 중량
조미료 및 케이터링 제품의 생산 방식은 1종 2개 묶음
입니다.단품 조미료 비용 = 재료 1개 분량 * 단가 + 재료 2개 분량 * 단가 + ———————————
개인 배치에 할당되는 조미료 요리 = 조미료 일괄 생산 비용 / 완성 요리 수
완성 요리 비용 계산
단위 제품 원재료 비용 = 주재료 비용 + 재료 비용 + 요리 비용 조미료
접시 단위로 배분되는 인건비 = 관련 직원의 급여 및 급여/총 요리 수
접시 단위로 배분되는 인건비 = 관련 직원의 임금 * (특정 요리에 사용되는 재료비/각종 요리에 사용되는 재료비)/접시 인분수
단위 접시당 할당되는 인건비 = 해당 인력의 급여 * (평균 특정 요리의 생산 시간/각 요리의 평균 생산 시간의 합)/접시 제공량
단품 제품 단가 = 제품 단위당 절반 비용 + 제품 단위당 인건비
p>
급식제품 판매가격 결정
1． 매출총이익률법
판매가격 = 원자재비/(1-판매총이익률)
판매총이익률 = 매출총이익/판매가격
2. 원가-총이익률법: 결정된 원가-총이익 금액에 원가를 더하여 판매가격을 산출
원가-총이익률 = 총이익/원가*100%
3. 두 가지 방법을 결합합니다.
원가 총 이익률 = 매출 총 이익률/(1-판매 총 이익률)
사업세 계산
세액 납부액 = 영업소득* 적용 세율
도시 건설 또는 교육 부가세 = (실제 납부한 부가가치세 + 실제 납부한 소비세 + 실제 납부한 사업세) * 적용 세율
부동산세 1 종가 2 임대료 계산에서
차변: 관리비
대변: 납부 세금—재산세
—토지 사용세
——차량 및 선박세
차변: 납부 세금——재산세
——토지 사용세
——차량 및 선박세
대출: 은행 예금
이중 등록 계좌에 대한 세금 납부는 정기적으로 고정 금액으로 사업세를 납부하는 카테고리 C 납세자라고도 합니다
1. 이중가입자 손익분기점 방식(비용 결정 방식)
월 매출액 = 월 총 지출액/(총이익률-회수율)
)
2. 총 이익 마진 측정 방법. 사업 규모와 총 이익 마진은 시장 제약을 받으며 평균을 내는 경향이 있습니다. 세무국에서는 이를 만장일치로 결정하며 일반적으로 1년 이내에 조정하지 않습니다.
직원 보상 회계
노동조합 조직은 노동조합에 맡겨 자금 조달 시
차변: 직원 보상금 지급 - 노동조합 기금
채용: 은행 예금
보유현금
차변: 판매비
관리비
공사 진행 중
대출 : 직원 보상 지급—의료 보험
—연금 보험
——실업 보험
——사회 보험
——주택 제공자 기금
——기본급
——노조 기금
차변: 직원 보상금—의료 보험
—연금 보험 등 .
대출금 : 은행예금
기타채권(직원 개인 부담 비용)
대손충당금 일정비율에 따라
차변: 자산손상차손
신용: 대손충당금
대손손실 인식
1. 채무자의 파산 및 사망으로 인해 채무를 파산재산이나 상속재산으로 변제한 후에는 회수할 수 없는 경우
2. 채무자 단위의 해지, 지급불능 또는 심각한 현금흐름 부족으로 인해 사실상 회생이 불가능하다
3. 심각한 자연재해 등으로 인해 채무자 단위가 생산을 중단하고 단기간에 채무를 상환할 수 없게 되어 회생이 사실상 불가능한 경우
4. 채무자가 채무상환 의무를 만기일로부터 3년 이상 이행하지 않아 무상으로 회수된 것으로 확인되었습니다.
차변: 대손충당금
신용: 매출채권
영업이익 = 영업이익 - 영업비용 - 영업세 및 할증료 - 매출비 - 관리비 - 금융비용 - 자산손상차손 + 공정가치변동이익 (-공정가치변동손실 ) + 투자소득
순이익 = 영업이익 - 소득세
소득세 과세금액과 영업이익에는 두 가지 차이가 있습니다.
1. 영구차이(조정 불필요) 2. 일시적차이
납부소득세액 = 총소득 - 비과세소득 - 비과세소득 - 각종 공제 - 전년도 결손금