수출 세금 환급 정책

중국 수출환급정책:

수출환급은 수출상품에 부과한 국내세의 일부 또는 전부를 수출업자에게 돌려주는 조치이며, 이는 국제관례이기도 하다. 1994 년 1 월 1 일부터 시행된' 중화 인민 * * * 및 국부가가치세 잠행조례' 는 납세자 수출상품의 부가가치세율이 이고 수출상품에 대해서는 수출과정에서 세금이 부과되지 않을 뿐만 아니라 세무서에서는 국내 생산 유통과정에서 이미 부담한 세금을 환불해 수출상품이 세금이 포함되지 않은 가격으로 국제시장에 진입하도록 규정하고 있다. 세무부는 수출상품의 매입세액에 따라 기업에 대한 세금 환급을 처리해야 한다. 세액공제 등으로 상품의 매입세액은 실제 부담세액과 같지 않은 경우가 많다. 수출상품의 매입세액에 따라 세금을 환급하면 덜 환급되는 문제가 생겨 수출상품의 환급액을 계산하는 비율, 즉 수출환급율이다.

1994 년 세제 개혁 이후 중국 수출환급정책은 7 차례 대폭 조정되었다. 는 1995 년과 1996 년 첫 대폭적인 수출환급 정책 조정을 실시했고, 원래 수출제품에 대해 세율 조정을 3%, 6%, 9% 3 단 기어로 실시했다. 는 1998 년 수출 촉진을 위한 2 차 조정을 위해 일부 수출제품 세금 환급 비율을 5%, 13%, 15%, 17% 4 단 기어로 올렸다. 이후 대외무역수출이 3 년 연속 대폭, 초과계획 성장으로 재정체불 환급금 문제가 발생했다. 24 년 1 월 1 일부터 국가가 세 번째로 수출환급율을 5%, 8%, 11%, 13%, 17% 5 단 조정했다.

25 년 4 차 조정을 실시한 중국은 일부' 고에너지, 고오염, 자원성' 제품에 대한 수출환급율을 단계적으로 낮추고 취소하는 동시에 방직품 등 무역마찰을 일으키기 쉬운 수출환급율을 적절히 낮춰 주요 기술장비, IT 제품, 생물의약품 수출환급율을 높였다. 는 27 년 7 월 1 일 5 차 조정 정책을 시행했다. 조정 * * * 은 2831 개 상품을 포함해 세관 세금 규칙의 전체 상품 수의 약 37% 를 차지한다. 이번 조정 이후 수출환급율은 5%, 9%, 11%, 13%, 17% 5 로 바뀌었다.

28 년 8 월 1 일 제 6 차 수출환급정책이 조정된 후 일부 방직품 의류의 수출환급율은 11% 에서 13% 로 높아졌다. 일부 대나무 제품의 수출 세금 환급율은 11% 로 인상되었습니다.

7 차 조정은 28 년 11 월 1 일부터 실시될 수출 세금 환급율 인상 정책이다. 이번 조정에는 3486 개 상품이 포함되며 세관 세금 규칙의 전체 상품 총수의 약 25.8% 를 차지한다. 주로 섬유, 의류, 장난감 등 노동 집약적인 상품 수출환급율을 적절히 높이는 내용이다. 두 번째는 항에이즈 약품과 같은 첨단 기술 함량, 고부가가치 상품의 수출환급율을 높이는 것이다. 그 때 중국의 수출환급율은 5%, 9%, 11%, 13%, 14%, 17% 6 으로 나뉜다. 는 28 년 12 월 1 일부터 8 차 조정 정책을 시행했다. 공제율 인상과 관련된 상품 범위는 (1) 일부 고무제품, 임산물의 공제율을 5% 에서 9% 로 올리는 것이다. (2) 일부 몰드, 유리그릇의 공제율을 5% 에서 11% 로 올렸다. (3) 일부 수산물의 공제율을 5% 에서 13% 로 올렸다. (4) 가방, 신발, 모자, 우산, 가구, 침구, 조명 설비, 시계 등 상품의 환급율을 11% 에서 13% 로 올렸다. (5) 일부 화학제품 석재 유색금속 가공재 등 상품의 환급율을 각각 5%, 9% 에서 11%, 13% 로 높였다. (6) 일부 기계제품의 공제율을 각각 9% 에서 11%, 11% 에서 13%, 13% 에서 14% 로 올렸다. 는 29 년 1 월 1 일부터 9 차 조정 정책을 시행해 일부 기술함량과 부가가치가 높은 기계제품 수출환급율을 높였다. 구체적인 규정은 다음과 같다. 1, 항공관성 내비게이션기, 팽이, 이온광선탐지기, 원자로, 공업로봇 등 제품의 수출환급율을 13%, 14% 에서 17% 로 높인다. 2, 오토바이, 재봉틀, 전기도체 등 제품의 수출환급율을 11%, 13% 에서 14% 로 높였습니다. 는 29 년 2 월 1 일부터 1 차 조정 정책을 시행해 방직품 의류 수출환급율을 15% 로 올렸다. 는 29 년 4 월 1 일부터 11 차 조정 정책을 시행해 일부 상품의 수출환급율을 높였다. 구체적인 내용은 다음과 같습니다. 1, CRT 컬러 TV, 일부 TV 부품, 광섬유 케이블, 무정전 전원 공급 장치 (UPS), 등받이가 있는 정제 구리 인쇄 회로, 구리판 등 상품의 수출환급률이 17% 로 높아졌다. 둘째, 방직품, 의류의 수출환급율을 16% 로 올렸다. 3, 헥사 플루오로 알루미 네이트 및 기타 화학 제품, 향수 및 기타 향기로운 세척, 폴리 염화 비닐 및 기타 플라스틱, 일부 고무 및 그 제품, 모피 의류 및 기타 가죽 제품, 봉투 및 기타 종이 제품, 일일 세라믹, 그림 튜브 유리 쉘 및 기타 유리 제품, 정밀 용접 강관 및 기타 철강, 단결정 실리콘 시트, 직경 3cm 이상의 단결정 실리콘 바 4, 메탄올, 일부 플라스틱 및 그 제품, 목재 액자 등 목재 제품, 차량 백미러 등 유리제품 등 상품의 수출환급율을 11% 로 높였다. 5, 탄산나트륨 등 화학제품, 건축도자기, 위생 도자기, 자물쇠 등 하드웨어, 동판 스트립, 일부 법랑 제품, 일부 철강 제품, 모조품 등 상품의 수출환급율을 9% 로 높였다. 6, 상품 차염소산 칼슘 및 기타 칼슘의 차염소산염, 황산아연의 수출환급율을 5% 로 높였다.

29 년 4 월 1 일, 중국 방직기업 수출환급금이 원래 15% 에서 16% 로 인상되면서 방직기업의 회복을 촉진하고자 합니다.

21 년 6 월 22 일 재정부 국세총국' 일부 상품 수출환급 취소에 관한 통지' (재세 [21]57 일): 국무원의 비준을 거쳐 21 년 7 월 15 일부터 다음 상품의 수출환급금을 취소한다.

1. 일부 강재

2. 비철금속 가공 재료의 일부;

3. 은가루

4. 알코올, 옥수수 전분;

5. 일부 농약, 의약품, 화학 제품;

6. 일부 플라스틱 및 제품, 고무 및 제품, 유리 및 제품. 수출환급 취소에 대한 구체적인 상품명과 상품코드는 첨부서에 기재되어 있습니다. 구체적인 집행시간은' 수출화물 신고서 (수출환급전용)' 세관에 명시된 수출일자를 기준으로 합니다. 수출환급기제 개혁: 국무부는 23 년 1 월 13 일 현행 수출환급기제 개혁에 관한 결정을 발표하고' 새 빚도 갚지 않고, 낡은 장부도 갚고, 매커니즘을 보완해야 한다' 는 원칙에 따라 * * * 같은 부담으로 개혁을 추진하고 발전을 촉진하는 원칙을 강조하기로 했다. 개혁의 구체적인 내용을 명확히 하기로 했다. 첫째, 수출 세금 환급율을 적절하게 낮추십시오. 두 번째는 중앙재정이 수출환급에 대한 지지를 강화하는 것이다. 23 년부터 중앙수입 고리인 부가가치세 소비세 수입 증가는 먼저 수출환급에 쓰인다. 셋째, 중앙 및 지방 * * * 과 함께 수출 세금 환급을 부담하는 새로운 메커니즘을 수립한다. 24 년부터 23 년 수출환급실환급지표를 기준으로 초과기수부분에 대한 과세액은 중앙과 지방에서 75: 25 의 비율 * * * 로 부담한다. 넷째, 대외무역체제 개혁을 추진하여 수출품 구조를 조정하다. 법률보장기제 등을 보완함으로써 생산업체의 자영업수출 추진을 가속화하고 대외무역수출대리제 발전을 적극 유도하고 수출비용을 낮추며 우리 상품의 국제경쟁력을 더욱 높인다. 동시에, 수출 세금 환급율 조정과 함께 수출 제품 구조의 최적화를 촉진하고 수출의 전반적인 효율을 높이다. 다섯째, 누적 세금 환급은 중앙재정이 부담한다. 23 년 말까지 누적 기업에 빚진 수출환급금과 부가가치세 공유 체제에 따라 지방에 영향을 미치는 재정수입에 대해서는 모두 중앙재정이 부담한다. 이 가운데 기업에 빚진 수출환급금에 대해 중앙재정은 24 년부터 전액 이자 등을 적용해 해결했다. 새로운 수출환급메커니즘은 세금 환급이 시기적절하지 않은 난제를 효과적으로 해결한다. 24 년 11 월 2 일까지 전국적으로 24 년 수출화물 환불 (면제) 세금 1669 억원을 누적 처리하고, 23 년 12 월 31 일 이전의 수출환급금은 이미 모두 갚았고, 24 년 수출환급신고를 이미 처리한 기업은 기본적으로 연말까지 세금 환급금을 받을 수 있다 새로운 정책은 장기적으로 대량의 역사적 유류 세금 환급 문제를 비교적 잘 해결하고, 단기 정책 조정 목표를 달성했으며, 지방정부든 대외무역기업이든 이에 대한 반응은 긍정적이며 전반적으로 긍정적인 평가를 내렸다고 말해야 한다. 수출 세금 환급의 새로운 메커니즘은 운영에서 새로운 상황과 새로운 문제가 발생했는데, 주로 지방 부담이 불균형하고, 일부 지역은 부담이 심하며, 개별 지방에서는 구매 제품 수출을 제한하고, 수출형 외자 항목의 도입을 제한하는 등 여러 가지 새로운 상황과 문제가 발생했다. 이를 위해 25 년 8 월 국무부는' 중앙과 지방수출환급부담제 개선에 관한 국무원의 통지' 를 발표했다. 고지는 중앙과 지방 * * * 과 함께 수출환급금을 부담하는 전제하에 기존 메커니즘을 보완하고 25 년 1 월 1 일부터 시행한다고 지적했다. 첫째, 중앙 및 지방 수출 세금 환급 분담 비율을 조정하십시오. 국무원이 승인한 각지의 수출환급기수는 변하지 않고, 초과기수 부분 중앙과 지방은 92.5: 7.5 의 비율에 따라 * * * 같은 부담이다. 둘째, 지방 수출 세금 환급 분담 방법을 규범화하다. 각 성 (구, 시) 은 실제 상황에 따라 지방 이하의 수출 세금 환급 분담 방법을 스스로 제정하지만, 수출 세금 환급 부담을 향진과 기업으로 나누어서는 안 된다. 구매 제품 수출 제한 등 대외 무역의 정상적인 발전에 개입하는 조치를 취해서는 안 된다. 소속 시 현 수출 세금 환급 부담 불균형 등의 문제는 성급 재정 총괄에 의해 해결된다. 셋째, 수출 세금 환급 환불 방법을 개선하십시오. 수출환급은 중앙통일퇴고에 의해 취소되고, 그에 따라 중앙대 지방수출환급기수 반환이 취소되고, 지방부담은 일부 연말 특별상해된다. 특징 우리나라는 1985 년부터 수출환급정책을 시행한 이후 1994 년, 1999 년, 지난해 세 차례 수출환급정책을 조정했다. 지난해 1 월 최근 발표된' 재정부, 국세총국 수출화물 환급율 조정 통지' 에 따르면 처음 두 번의 조정과 비교해 현행 수출구조에 따라 이번 수출환급율의 평균 수준이 3% 포인트 정도 낮아졌다. 새로운 수출 세금 환급 규칙을 연구하면 다섯 가지 뚜렷한 특징이 있다. 첫째, 시장의 힘으로 우세한 산업의 국제경쟁력을 육성한다. 중 * * * 16 회 삼중 전회는' 사회주의 시장경제체제 개선' 을 주제로 꼽았다. 새로운 수출 세금 환급 정책은 바로 사회주의 시장 경제 체제를 보완하는 주제에서 마땅히 받아야 할 뜻이라고 할 수 있다. 우리나라는 이미 세계무역대국 중 하나가 되었으며, 일부 업종 (예: 방직의류, 가전제품, 전자부품 등) 에서는 국제경쟁에서 뚜렷한 비용 우위를 가지고 있으며, 수출환급율을 낮추는 것은 이들 업종의 수출 경쟁력에 영향을 미치지 않는다. 반대로, 정책 지원의 힘을 어느 정도 줄이고 시장 방법을 통해 경쟁력을 키우고 발전시키는 것이 더 많은데, 단기적으로는 손해를 볼 수 있지만 장기적으로는 유리하다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 정책명언) (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 정책명언) 둘째, 국제규칙을 통해 농산물 수출에 대한 지원을 확대한다. 수출환급은 국제적으로 통용되는 관행이며, 특히 농산물에 대한 정책지원은 선진국이든 개발도상국이든 용인할 수 없다. 중요한 이유 중 하나는 현재 농산물의 각종 정책 지원이 WTO 의 틀에 포함되지 않았다는 것이다. 새로운 수출 세금 환급 정책은 농산물 수출에 대한 배려를 더해' 현행 수출 세금 환급율이 5% 와 13% 인 농산물' 과' 현재 수출 세금 환급률이 13% 인 농산물을 원료로 가공하여 생산된 공산품' 이 원래의 세금 환급율을 유지하도록 규정하고 있다. 이 밖에 일부 농산물의 가공업에 대한 제품도 세금 환급율을 높였다. 밀가루, 옥수수 가루, 오리분할, 토끼 분할 등의 화물에 대한 수출환급율은 5% 에서 13% 로 높아졌다. 셋째, 지역 우세로 지역 간 이익 분배를 조정하다. 올해 초 대외무역부가 제공한 자료에 따르면 22 년 우리나라 대외무역 1 강성 (시) 은 각각 광동 상해 장쑤 베이징 절강 산둥 푸젠 천진 랴오닝 허베이였다. 이 가운데 광둥 () 수출입총액은 2211 억 달러로 지난해 우리나라 대외무역수출입총액의 35% 를 차지했다. 전국 수출입 총액의 비중의 92% 는 1 대 성시가 점유하고 있다. 이 지방시가 전국 세금 환급총액의 대부분을 차지한다는 것은 의심의 여지가 없다. 즉, 강성은 중앙재정에서 세금 환급 채널을 통해 더 많은 정책 지원을 받았다는 것이다. 반면 중앙재정은 세금 환급자금에 압박을 받고 있으며, 전국적으로 수출환급액이 연말까지 3 억에 이를 것으로 전망된다. 새로운 정책은 중앙 및 지방 * * * 이 수출 세금 환급에 대한 공동 부담으로 규정하고, 초과 기수 부분에 대한 세금 환급액은 중앙 및 지방에서 75:25 의 비율로 * * * * 가 함께 부담합니다. 이 규정은 일거수일투족으로 묘사 될 수 있으며, 첫째, 중앙 재정 압력이 경감된다. 둘째, 수출이 많은 성시가 초과기수 위에 일부 세금 환급액을 부담해도 재정능력에 영향을 미치지 않는다. 셋째, 지역간 이익 분배의 균형을 어느 정도 맞출 수 있다. 넷째, 세수지렛대를 빌려 국내 자원성 제품의 공급과 수요를 조절한다. 새로운 정책은 다른 제품의 국제 경쟁력과 국내 수요 상황에 따라 대략 세 가지 조치를 취하여 조절했다. 첫째, 일부 제품의 수출 세금 환급율은 변경되지 않습니다. 두 번째는 일부 제품의 수출 세금 환급율을 낮추는 것이다. 셋째, 일부 제품의 수출 세금 환급을 취소하십시오. 특히 수출 세금 환급을 취소하는 제품 목록에는 석유 원유, 항공 등유, 경유, 목제, 판지 등 자원성 제품이 많다. 수출 세금 환급율을 낮추는 제품도 코크스, 석탄, 구리, 알루미늄, 인, 철 합금 등의 제품에 대한 세금 환급율이 크게 인하되는 경우가 있다. 최근 몇 년 동안 이들 제품의 국내 시장 공급은 상대적으로 왕성한 수요 증가에 격차가 있어 조세 정책 지렛대를 통해 수출을 어느 정도 억제하고 관련 제품의 국내 시장 공급을 개선할 수 있다. 마지막으로 비환율의 수단으로 위안화 절상 압력을 완화하다. 최근 몇 년 동안 미국을 비롯한 소수의 선진국들은 위안화 절상을 강력히 요구했지만, 우리 정부는 여러 차례 위안화 안정이 국내 경제, 아시아 경제, 세계 경제에 미치는 중요성을 분명히 밝혔지만 위안화 절상의 실제 압력은 여전하다. 8 월 말까지 우리나라 외환보유액 총액은 3647 억 달러에 달했다. 더욱이, 여러 해 동안의 수출입 무역 흑자와 외환보유액의 고속 증가로 국제사회가 위안화 절상을 요구하는 주된 이유는 변하지 않았다. 따라서, 새로운 수출 세금 환급 정책은 비 환율 수단을 교묘하게 빌려 주요 무역 파트너와의 무역 마찰을 줄여 국제 사회가 위안화 절상에 대한 기대를 완화하려고 노력하는 것이다.

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