계산 방법 단계는 다음과 같습니다.
(1) 면세, 상계 및 환급 계산 기준
구매한 면세 원자재이므로 생산 과정에서 수출 기업은 부가가치세가 포함되지 않습니다. 따라서 원자재 중 이 부분은 면세, 공제 및 환급 계산에 참여할 필요가 없습니다.
수출 상품이 면세 원자재를 사용하지 않는 경우 세금 계산 기준 = 수출 상품의 FOB 가격입니다. 수출 상품이 면세 원자재를 사용하는 경우 세금 계산 기준입니다. = 수출품의 FOB 가격?-?현재 면세구매 원자재 가격을 입력합니다.
(2) 당기에 면제 또는 공제할 수 없는 세액
당기에 면제 또는 공제할 수 없는 세액 = 세금 계산 기준 × (부가가치세율?-?환급율)
(3) 당기 납부세액
당기 납부세액 = 내국판매세 환급할 수 없는 세액 해당 기간에 대해 면제 또는 공제됩니까?-?당 기간에 대한 모든 매입세액?-?전 기간의 최종 세액, 결과가 양수인 경우 해당 기간에 납부할 부가가치세입니다. . 결과가 음수인 경우 해당 기간 종료 시 남은 세액입니다.
(4) 면세, 세액공제 및 환급액
면제, 세액공제 및 환급액 환급 세액 = 세금 계산 기준 실제 환급 금액입니다.
1. 기말 면세 금액 DF 면세, 세액공제 및 환급 금액, 환급 세액 = 기말 남은 세액 , 당해 기간의 면세 및 공제 금액 = 면세, 공제 및 환급 금액 - 세금 환급 금액
2. 기말 유보 세액 gt; 면세, 상계 및 환급 금액, 다음: 환급 가능한 세액 = 면세, 상계 및 환급 금액, 해당 기간의 면세 및 공제 금액 = 0, 현재 기간 동안 유보된 세액 = 기말에 남은 예비세액 - ? 면세, 상계 및 환급액.
추가 정보:
부가가치세는 세금 계산의 기초로 상품(과세 서비스 포함)의 유통 과정에서 발생한 부가가치 금액을 기준으로 부과되는 매출세입니다. . 세금 계산 원칙상 부가가치세는 상품의 생산, 유통, 노동 서비스의 여러 링크의 부가가치 또는 상품의 부가가치에 부과되는 매출세입니다. 즉, 부가가치가 있는 경우에만 세금을 부과하고, 부가가치가 없는 경우에는 세금을 부과하지 않는 것입니다.
부가가치세는 구입한 고정 자산에 대한 다양한 세금 공제 방법에 따라 다음과 같이 나눌 수 있습니다.
1. 생산형 부가가치세
생산형부가가치세 부가가치세를 부과할 때 비고정자산인 생산수단 부분에 대한 세금만을 공제할 수 있으며, 고정자산의 가치에 포함된 세금을 말합니다. 공제할 수 없습니다. 이러한 유형의 부가가치세의 과세 대상은 대략 국민 총생산과 동일하므로 생산형 부가가치세라고 합니다.
2. 소득기준부가가치세
소득기준부가가치세란 부가가치세를 과세할 때 고정자산의 감가상각 부분에 포함되는 세금만을 말합니다. 공제가 허용되며, 감가상각되지 않은 부분은 포함되지 않습니다. 이러한 부가가치세의 과세 대상은 대략 국민소득과 동일하므로 소득형 부가가치세라고 합니다.
3. 소비부가가치세
소비부가가치세란 부가가치세를 부과할 때 고정자산의 가액에 포함되는 모든 세금을 부과하는 것을 의미합니다. 한번에 공제됩니다. 따라서 사회 전체에 관한 한 생산 수단은 과세에서 제외됩니다. 이러한 부가가치세의 과세 대상은 사회적 소비재의 가치와 동일하므로 소비형 부가가치세라고 합니다. 중국은 2009년 1월 1일부터 전국 모든 지역에 소비부가가치세를 실시할 예정이다.
참고자료 : 바이두백과사전 : 무료 및 환불