첫째, 기업 2007 년 6 월 5438+ 10 월 1 일 계정 변환 및 계정 잔액 이월
1. 신규 및 기존 회계 기준 도표를 준비합니다.
2. 원래 표준 회계 데이터를 재분류합니다.
3. 조정 분개 입력을 준비합니다.
4, 조정 작업 보고서 준비.
5. 새로운 지침에 따라 계정 대차 대조표 및 시산표를 준비하십시오.
둘째, 신구회계기준 계정 전환, 계정 잔액 차기 이월 작업 참조.
설명:
새로운 지침: 재정부 명령 제 33 호, 회계회 [2006]3 호가 공포한 기업회계준칙 체계를 가리키며 2007 년 1 부터 상장회사 범위 내에서 실시한다.
원래 제도: 현행 규범과 기업 회계 제도를 가리킨다.
최초 실시 목적: 2007 년 6 월 65438+ 10 월 65438+ 10 월 참조.
이익 잉여금 조정 (감소) 원칙:
1. 원래 요금에 따라 되돌려야 합니다. 원래 이익 분배 비율이 10% 인 경우 이익 잉여금도 10% 의 비율로 소비되고 미분배 이익도 90% 의 비율로 소비됩니다.
2. 비율을 결정할 수 없는 경우, 먼저 할당되지 않은 이익을 소비한 다음 잉여 공물을 소비한다.
3. 잉여공적금이 부족해서 미할당된 이윤이 음수로 줄었다.
4. 국가에 좀 더 구체적인 규정이 있으면 규정에 따라 집행한다.
신규 및 기존 회계 기준 계정 순번 비교표 신규 및 기존 회계 기준 계정 변환 및 계정 잔액 이월 설명
새 표준 계정은 원래 시스템 계정에 해당합니다.
과목
코드 계정명 계정
코드 계정 이름
첫째, 자산 분류
1 100 1 재고 현금 100 1 현금 원현금 계좌 잔액을 신규 계좌로 이체하거나 기존 계좌를 사용합니다.
2 1002 은행 예금 1002 은행 예금 원은행 예금 계좌 잔액을 신규 계좌로 이체하거나 기존 계좌를 사용합니다.
3 10 12 기타 통화 자금 1009 기타 통화 자금 기타 통화 자금 원래 잔액이 새 계정으로 이전되거나 기존 계정을 상속합니다.
4 1 10 1 거래형
금융 자산 1 10 1 단기 투자 1 이전 "장기 지분 투자" 의 자회사, 합작 투자, 합작 투자 및 기타 투자 계좌 잔액 이월은 "장기 지분 투자" 과목을 참조하십시오.
2. 단기 투자에서 자격을 갖춘 장기 채권 투자, 위탁 대출, 채권 투자를 CAS22 지침에 따라' 보유 만기 투자' 로 전환한다. 계좌 잔액 차기 이월: (1) 관련' 장기 채권 투자-액면가 (또는 원금), 초과 할인 및 미지급 이자' 잔액을 각각' 만기 투자 보유-투자 비용, 초과 할인 및 미지급 이자' 로 이체하고, 최초 시행 후 실제 이자율법 계산에 따라 이자 소득을 결정합니다 손상 충당금이 부과되고, 해당 손상 충당금이 장기 투자 손상 충당금 계정에서' 보유-만기 투자 손상 충당금' 계정으로 이체됩니다. (2)' 위탁 대출-이자' 잔액을 각각' 만기투자 보유-투자비용 및 미지급이자' 과목으로 이관한다. 손상 충당금은 "위탁 대출" 에서 해당 손상 충당금 금액을 계산합니다.
1 102 단기 투자
감가상각 충당금
140 1 장기 지분 투자
1402 장기 부채 투자
142 1 장기 투자
손상 충당금 계정 손상 충당 충당금은 만기투자 손상 충당 충당금 계정으로 전입된다.
3. 공정가치로 측정되고 그 변동이 당기손익에 반영된 장기 지분 투자, 장기 채권 투자, 단기 투자를 CAS22 기준에 따라' 거래금융자산' 으로 전환한다. 계좌 잔액 차기 이월: 관련 투자의 장부 가치 (손상 충당금 포함) 를 거래 금융 자산 계정으로 이체하고 투자의 공정가치와 장부 가치를 비교하여 투자의 장부 가치와 이익 잉여금을 각각 조정합니다.
4. 나머지 장기 지분 투자, 장기 채권 투자 및 단기 투자는' 매각가능 금융자산' 으로 전환된다. 첫 번째 시행일에는 관련 투자의 장부 가치 (손상 충당금 포함) 를' 매각가능 금융자산' 계정으로 이체하고 투자의 공정가치와 장부 가치를 비교하여 투자의 장부 가치와 이익 잉여금을 각각 조정한다.
5 1 12 1 받을 어음 llll 원래 받을 어음 계정 잔액이 신규 계정으로 이전되거나 기존 계정을 사용합니다.
6 1 122 미수금 1 13l 외상 매출금 계정 잔액을 신규 계정으로 이전하거나 기존 계정을 상속합니다.
7 1 123 선불금 130 1 선불금 1. 필요한 경우 기업은 미상각 비용 계정을 보유할 수 있으며, 원래 계정 잔액은 새 계정이나 기존 계정으로 이체될 수 있지만 재무제표를 작성할 때는 업무 성격에 따라 선불금 등의 계정으로 이체해야 합니다.
2. 원래 선불계좌의 잔액을 새 계좌로 옮기거나 기존 계좌를 사용합니다.
1 15 1 선불금
8 1 13 1 외상 매출금 1 12 1 외상 매출금
9 1 132 외상 매출금 1 122 외상 매출금 계정 잔액을 신규 계정으로 이전하거나 기존 계정을 상속합니다.
저자: 목동 가이드 2007-4-9 2 1:22 이 발언에 답하다
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2. 부동산 기업은 새로운 회계기준을 집행하고, 신구회계계정 전환 참조를 실시한다
10 122 1 기타 미수금 133 기타 미수금 1. 원래 다른 채권의 잔액을 새 계좌로 이체하거나 기존 계좌를 사용합니다.
2. 신규 지침은 ar 환급 계정을 취소하고, 조정 시 ar 환급 계정 잔액을' 기타 ar' 계정으로 이전합니다.
1 16 1 수취 보조금
1 123 1 대손 충당금 1 14 1 대손 충당금/
2. 이 과목은 기업 외상 매출금의 부실 채권 준비에 쓰인다. 외상 매출금에는 받을 어음, 외상 매출금, 선불금, 기타 미수금, 장기 미수금 등이 포함됩니다. 대차대조표일, 외상 매출금의 손상 감소는 CAS22' 금융자산 손상' 관련 규정에 따라 판단해야 한다.
12 140 1 자재 조달 120 1 자재 조달 1 새로운 표준은 "자재 조달", "미착 자재", "원자재", "재료 원가 차이", "재고 상품", "구매 및 판매 상품 차이" 를 설정합니다. 화해할 때' 자재 조달' 과목의 잔액을' 자재 조달' 과목으로 옮겨야 한다. 포장 및 저가품 계정의 잔액을 원자재 계정으로 이전합니다 (필요한 경우 포장 및 저가품 계정을 보관할 수 있지만 재무제표를 작성할 때는 잔액을 원자재 계정으로 이전해야 함) "재고 상품" 과목의 잔액을 "재고 상품" 과목으로 옮기고, 부동산 개발업체가 개발한 제품의 금액은 "개발 제품" 과목으로 이전할 수 있다. 다른 계정의 잔액은 신규 계정으로 직접 이체하거나 기존 계정을 사용할 수 있습니다.
2. 새로운 가이드라인은' 투자성 부동산' 과목도 추가하고 시공계약자를 위한' 회전재료' 과목도 마련했다. 화해할 때 부동산 기업과 시공업체 원재고 프로젝트의 투자성 부동산과 회전재료 금액을 관련 과목에서 투자성 부동산 및 회전재료 과목으로 옮겨야 한다.
3. 새로운 가이드라인은' 반제품 제조',' 위탁 위탁 상품',' 할부 상품' 과목을 설정하지 않았지만' 상품 발행' 과목을 설정했다. 계정을 조정할 때' 수제 반제품' 계정의 잔액을' 생산원가' 계정으로 이체해야 한다. 위탁 상품' 과목의 잔액을' 상품 발행' 과목으로 이체하다. 할부 상품' 의 잔액은 먼저' 상품 발행' 과목으로 전입해 1 차 시행 후 당기간을 분석해야 한다. 소득 인식 조건에 부합하는 발행 상품 부분은' 주영 업무비용' 과목으로 전입해야 한다. 기업도' 위탁 위탁 상품' 과목으로 다른 기관에 위탁된 상품을 계산할 수 있다.
13 1402 미착 재료 1202 미착 재료
14 1403 원료 12 1 1 원료
122 1 포장
123 1 저가치 소모품
15 1404 재료 원가 차이 1232 재료 원가 차이
16 1405 재고 상품 1243 재고 상품
17 1406 배송 126 1 위탁 상품.
129 1 할부
상품을 발행하다
18 1407 상품 매입 차액 1244 상품 매입 차액
가격 차이
19 1408 위탁 가공 재료 125 1 위탁 가공
상품과 재료
20 14 1 1 회전 재료 1233 회전 재료
2 1 147 1 재고 하락 준비 128 1 재고 하락 준비
22 150 1 만기까지 보유
투자 1 10 1 단기 투자는 이전' 거래 금융 자산' 과목과 동일합니다.
1402 장기 부채 투자
143 1 위탁 대출
23 1502 만기까지 보유
투자 손상 충당금 1 102 단기 투자 손상 충당금
142 1 장기 투자 손상 차손 충당금
14
3 103 위탁 대출
손상 충당금
24 1503 판매 가능
금융 자산 1 10 1 단기 투자는 이전 거래 금융 자산 과목과 동일합니다.
12 1l 인수 증권
1 102 단기 투자 손상 차손 충당금
140 1 장기 지분
투자
1402 장기 부채
투자
142 1 장기 투자
손상 충당금
25 15 1l 장기 지분 투자 140 1 장기 지분
투자 1. 자회사에 대한 장기 투자는 다음 두 가지 방법으로 처리됩니다.
(1) 동일한 통제 하에 기업 통합으로 인한 장기 지분 투자는' 장기 지분 투자-지분 투자 차이' 의 원래 잔액을 전액 반제하고 그에 따라 이익 잉여금을 조정합니다. 기존' 장기 지분 투자-투자 비용, 손익 조정 및 지분 투자 준비' 계정 잔액을 새로운' 장기 지분 투자-투자 비용' 과목으로 이전합니다.
(2) 기업 통합으로 인한 장기 지분 투자를 통제하지 않고' 장기 지분 투자-지분 투자 차이' 과목의 대변 잔액을 전액 반제하고 그에 따라 이익 잉여금을 조정한다. 기존 장기 지분 투자-투자 비용, 손익 조정 및 주식 투자 충당금 계정의 잔액과 장기 지분 투자-주식 투자 차이 계정의 차변 잔액을 새로운 장기 지분 투자-투자 비용 계정으로 이전합니다.
저자: 목동 가이드 2007-4-9 2 1:22 이 발언에 답하다
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3. 부동산 기업은 새로운 회계기준을 집행하고, 신구회계계정 전환 참조를 실시한다
2. 합영기업과 합영기업의 장기 지분 투자는 원래의 장기 지분 투자-지분 투자 차액 과목의 대변 잔액을 전액 반제하고 그에 따라 이익 잉여금을 조정해야 한다. 기존 장기 지분 투자-투자 비용, 손익 조정 및 주식 투자 충당금 계정의 잔액과 장기 지분 투자-주식 투자 차이 계정의 차변 잔액을 새로운 장기 지분 투자-투자 비용 계정으로 이전합니다.
3. 투자기업이 피투자기관에 대한 통제, * * 같은 통제나 중대한 영향이 없고, 활성시장에 제시가격이 없고, 공정가치가 안정적으로 측정할 수 없는 장기 주식투자에 대해서는 원래의' 장기 주식투자' 과목을 직접 새 계좌로 이체하거나 낡은 장부를 그대로 계승해야 한다.
4. 기업은 위의 세 가지 유형의 투자에 해당하는 장기 지분 투자 손상 충당금 금액을' 장기 지분 투자 손상 충당금' 계정에서' 장기 지분 투자 손상 충당금' 계정으로 옮겨야 합니다.
5. 투자기업은 피투자단위에 대한 통제, * * 동일 통제 또는 중대한 영향이 없고 공정가치는 안정적으로 측정할 수 있는 장기 지분 투자입니다. 계정 환산 및 계정 잔액 이월에 대한 자세한 내용은 거래 금융 자산 계정을 참조하십시오.
26 15 12 장기 지분 투자
손상 차손 충당금 142 1 장기 투자
손상 충당금
27 152l 투자성 부동산 1243 개발제품/KLOC-0
2. 기업이 임대한 건물은 고정 자산에서 투자성 부동산 과목으로 전입한다. 임대한 토지사용권은 무형자산에서 투자성 부동산 과목으로 옮겨갔다.
3. 비용모델을 채택한 경우, 상술한 과목만 재분류하지만, 투자성 부동산에 열거된 건물과 토지사용권은 별도로 계산해야 하며, 투자성 부동산 누적 감가상각 또는 누적 상각 및 관련 손상 충당금은 각각 투자성 부동산 누적 감가상각 (상각) 과 투자성 부동산 손상 충당금 계정으로 옮겨야 한다.
4. 공정가치 모델을 이용하여 측정한 경우 투자성 부동산 비용, 누적 감가상각 또는 누적 상각, 감액 충당금은 모두 투자성 부동산 비용으로 전입해야 하며, 투자성 부동산의 공정가치를 초기 비용으로, 공정가치와 장부가의 차이에 대해 이익잉여금을 조정해야 한다.
150 1 고정 자산
1502 감가 상각 누계
1505 고정 자산 손상 충당금
180 1 무형 자산
1805 무형 자산
손상 충당금
28 153 1 장기 AR 첫 시행일, 할부로 상품을 판매하거나 서비스를 제공하기 시작했지만 아직 완료되지 않은 경우 먼저 상품 계좌로 이체합니다. 그러나 첫 번째 집행일 이후 당기간에 수익 인식 조건을 충족하는 경우 첫 번째 집행일 이후 받을 계약이나 계약 잔여액을 본 과목에 부과하고 계약이나 계약 잔여액의 공정가치 (할인액) 를' 주영업무수익' 등의 과목에 부과하고 차액에 따라' 미실현 융자수익' 과목을 차감해야 한다.
29 1532 미실현 융자 이익 이연이익 상동.
30 160 1 고정 자산 150 1 고정 자산 1 최초 시행일에' 고정 자산' 이 됩니다 건설중인 공사 손상 충당금 잔액을 건설중인 공사 대출로 이관하다. 그 중에서도 토지사용권은 무형자산으로 단독으로 확인되며, 계정 환산 및 계정 잔액 이월에 대한 자세한 내용은' 무형자산' 을 참조하십시오.
2. 투자성 부동산의 환산과 계좌 잔액 이월은' 투자성 부동산' 과목을 참조하십시오.
3. 최초 실행일 이전에 구매한 고정 및 무형 자산이 일반 신용조건 외 지급을 연기한 경우, 자금 조달의 특성일 경우, 최초 실행일 이전의 감가상각 및 상각 금액을 소급하여 조정하지 않습니다. 첫 번째 시행일에 기업은 자산의 장부 가치에서 미지급 금액과 할인된 금액의 차이를 뺀 후 미확정 융자 비용으로 확인해야 합니다. 첫 번째 시행 후 기업은 조정된 자산의 장부 가치를 확인 비용으로 사용하고 이를 바탕으로 감가 상각을 실시해야 하며, 확인되지 않은 융자 비용은 실제 이자율법에 따라 상각해야 한다.
3 1 1602 감가상각 누계액 1502 감가상각 누계액
32 1603 고정 자산 손상 충당금 1505 고정 자산 손상 충당금
33 1604 건설중인 1603 건설중인
1605 건설중인 건설 손상 충당금
34 1605 엔지니어링 재료 160 1 엔지니어링 재료
35 1606 고정 자산 청산 170 1 고정 자산 청산
36 170 1 무형 자산 180 1 무형 자산 l, 원래 무형 자산 계정의 영업권은 두 가지로 나뉩니다 (1) 첫 시행일, 같은 통제 하에 기업이 원래 인식된 영업권의 잔여가치를 통합하여' 무형자산' 계정을 전액 소비하고 이익 잉여금을 적절히 조정한다. (2) 통제되지 않은 기업 합병은 원래 확인된 영업권의 잔여가치를 무형자산 계정에서 영업권 계정으로 옮겨야 한다. 원래 통합 계약이나 계약에서 미래 사건의 발생에 따라 통합 비용을 조정하기로 합의한 경우, 향후 사항은 최초 시행일에 발생할 가능성이 높으며 통합 비용에 미치는 영향은 안정적으로 측정할 수 있으며, 확인된 영업권의 장부가를 영향 금액에 따라 조정할 수 있을 것으로 예상됩니다. 첫 번째 시행일에 영업권도 손상 테스트를 수행해야 합니다. 손상 () 이 발생하고, 차손 충당금 후 금액에 따라 확인되며, 장부 가치와의 차액에 따라 이익잉여금을 조정합니다.
저자: 목동 가이드 2007-4-9 2 1:22 이 발언에 답하다
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4. 부동산 기업은 새로운 회계기준을 집행하고, 신구회계계정 전환 참조를 실시한다
2. 첫 번째 시행일 이전에 건설공사와 고정자산에 부과된 토지사용권은 CAS6 규정에 따라 무형자산으로 별도로 확인되어야 하며, 첫 시행일에 재분류해야 하며, 토지사용권에 속한 부분을 원래 자산의 장부 가치 (원가치, 감가 상각/상각, 손상 충당금 포함) 에서 분리해 무형자산, 무형자산
기타 무형 자산 관련 프로젝트는 신규 또는 기존 계좌로 직접 이체됩니다.
37 1702 누적 상각
38 1703 무형 자산
무형 자산 손상 충당금 1805
손상 충당금
39 17 1 1 영업권
40 180 1 장기 보류 비용 190 1 장기 보류 비용 원래 장기 보류 비용 잔액을 새 계정으로 이전하거나 기존 계정을 상속합니다. 기업 운영비는 최초 시행일 잔고로 최초 시행일 이후 첫 회계기간 동안 관리비로 전액 확정해야 한다.
411811이연 소득세
자산 1, 첫 시행일, 기타 자산 부채가 조정된 후 기업은 자산 부채의 장부 가치와 세금 계산 기준 사이의 일시적 차이에 대한 소득세 영향을 계산해야 합니다 (아래 3- 10 은 일시적 차이가 소득세에 미치는 영향을 고려해야 하는 일부 항목,1을 나열합니다
2, 원래 세금 회계 방법을 채택한 기업은 원래 제도의' 이연 소득세' 계정 잔액을 전액 반제하고 그에 따라' 이익 잉여금' 을 조정해야 한다.
3. 일부 소득 관련 미수금의 경우, 세법은 과세 소득에 부과되는 기간이 회계가 수익을 인식하는 기간과 일치하지 않는다고 규정하고 있습니다 (예: 융자 성격의 할부 발행 상품 판매).
4, 고정 자산 가속 감가 상각은 주관 세무서의 승인 없이 조세 회피를 위해 감가 상각을 가속화한다.
5. 재고, 고정 자산, 무형 자산, 장기 지분 투자, 판매 가능한 금융 자산 등의 장부 가치. 실현 가능 순액 및 공정가치 등의 측정 속성에 따라 조정됩니다.
6. 거래성 금융자산 (부채) 과 투자성 부동산의 장부 가치는 공정가치에 따라 조정되어야 한다.
자산과 관련된 비과세 정부 보조금;
8. 제품 보증 등으로 인한 예상 부채는 세법에 따라 실제 지급시 과세 소득액을 계상해야 합니다.
9. 세법에 따르면 감원 계획으로 확인된 예상 부채는 실제 지급 시 과세 소득액에 포함되어야 합니다.
10, 일부 특수 업종에서 소득세를 선납합니다.
1 1. 회사채 발행에 대한 거래비용은 현재 과세 소득액에 부과되고 회계는 이미 거래비용을 장부가에 부과했다.
12, 개발비 자본화로 형성된 무형자산
13. 기업 개편을 목적으로 한 자산 평가, 그러나 세금 계산 근거는 조정되지 않습니다.
14. 일부 특수 거래로 인한 자산의 초기 장부 가치가 세금 계산 기준과 일치하지 않습니다 (예: 면세 기업 합병, 금융리스 등).
15. 장기 지분 투자 장부 가치는 지분법에 따라 조정되며 세법은 분배를 발표할 때 과세 이익에 부과되도록 규정하고 있습니다.
16, 구매법을 사용하여 기업 통합을 계산할 때 자산 (부채) 의 장부가는 공정가치로 조정되지만 세금 계산 기준은 조정되지 않습니다.
17. 면세를 받지 않는 동일한 통제 하에 기업 합병의 경우 장부 가치를 조정하지 않고 세후 공정가치에 따라 세금 계산 기준을 결정합니다.
18. 통합 재무제표는 그룹 내 거래로 인한 미실현 이익을 자산의 장부 가치로 상계해야 하지만, 세금 계산 기준은 어떠한 조정도 하지 않습니다 (주: 우리 기업 회계규범은 이 차액이 이연 소득세 자산 또는 부채로 인식되는지 여부를 규정하지 않지만, 국제 재무보고 규범은 확인이 필요합니다).
19. 이연 소득세 자산 및 이연 소득세 부채를 계산할 때 다음 두 가지 측면을 염두에 두어야 합니다. 세법에 명시된 공제 가능한 손실 발생 및 세금 공제에 대한 유효 공제 기간과 세법에 명시된 자산 공제 충당금 금액의 공제 금액을 고려해야 하며, 단순히 손상 충당금 계정 잔액을 기준으로 일시적 차이로 결정할 수 없습니다.
20. 미래 세율 변화의 영향, 특히 양법 합병으로 인한 세율 인하가 이연 소득세 자산에 미치는 반제 영향을 고려해야 합니다.
42 190 1 미처리 재산 유출 19 1 1 미처리 재산 유출 미처리 재산 유출 계정 잔액을 새 계정으로 이전 또는
둘째, 부채
43 200 1 단기 대출 2 10 1 단기 대출 원단기 대출 계좌 잔액이 신규 계좌로 이전되거나 기존 계좌를 사용합니다.
44 220 1 지급 어음 2 1 1 1 최초 지급 어음 계좌 잔액이 신규 계좌로 이전되거나 기존 계좌를 사용합니다.
45 2202 미지급금 2 12 1 미지급금 원래 미지급금 계정 잔액이 신규 계정으로 이전되거나 기존 계정을 상속합니다.
46 2203 선수금 2 19 1 선불비 1. 선불 비용 계정이 설정되지 않은 경우 원래 계정 잔액을 각각 미지급금, 미지급금 및 기타 미지급금으로 이체해야 합니다.
저자: 목동 가이드 2007-4-9 2 1:22 이 발언에 답하다
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5. 부동산 기업은 새로운 회계기준을 집행하고, 신구회계계정 전환 참조를 실시한다
2. 필요한 경우 기업은 선불비용 계정을 보존하고, 기존 계좌 잔액을 직접 새 계좌로 옮기거나, 기존 계좌를 계속 사용할 수 있지만, 재무제표를 작성할 때는 업무적 성격에 따라 선불금 등 계좌로 이체해야 한다.
3. 미리 받은 원계좌 잔액을 새 계좌로 이체하거나 기존 계좌를 사용합니다.
2 13 1 선수금
47 22 1 1 미지급금 2 15 1 미지급금 1. 첫 번째 시행일에는 미지급금, 미지급복지비 및 기타 미지급금 중 직원 비용과 관련된 상세 계정 잔액이 미지급금으로 이체됩니다.
2.CAS9 복지비는 새로운 지침에서 더 이상 언급되지 않으며, 첫 번째 시행일 복지비 잔액은 모두 지급직 급여 (직원 복지비) 로 전입된다. 첫 번째 시행일 이후 첫 번째 회계 기간 동안 기업 실제 상황과 직원 복지 제도에 따라 미지급직원 보상 (직원 혜택) 을 확인하고 해당 금액과 원래 전출된 미지급직원 급여 (직원 혜택) 의 차이를 관리비로 조정합니다.
3. 근로자와의 노사 관계 해제 계획은 첫 시행일에 존재하고 예상 부채 확인 조건을 충족시키는 것으로, 근로자와의 노사 관계 보상 해제로 인한 부채는' 근로자 보상 지급' 에 부과되고 그에 따라' 이익 잉여금' 을 조정한다.
2 153 복지비 지급
2 18 1 기타 미지급금
48 222 1 과세 2 17 1 과세 첫 시행일에 미지급금 및 기타 미지급금 잔액을 미지급금으로 이체합니다.
2 176 기타 미지급금
49 223 1 미지급이자 미지급이자 원래 미지급이자 계정 잔액이 신규 계정으로 이전되거나 기존 계정을 상속합니다.
50 2232 미지급배당 2 16 1 미지급배당금의 원래 미지급배당 계정 잔액이 신규 계정으로 이전되거나 기존 계정을 상속합니다.
5 1 224 1 기타 채무 218/KLOC-0
52 23 14 대리업무부채 224 1 위탁자금증권사가 원래' 위탁자금' 에서 계산한 업무를' 대리업무부채' 회계로 옮겼다.
2 14 1 위탁 상품 L. 기업이 수수료를 받는 방식으로 위탁 판매 업무를 위탁하는 경우 이 과목을' 23 14 위탁 상품' 으로 변경하고 원래' 위탁 상품' 으로 변경할 수 있습니다.
2. 잔액에는 매수된 위탁 위탁 상품으로 간주되는 것이 있으며, 첫 번째 집행일에' 대리 업무부채' 로 전입할 수 있으며, 첫 번째 집행일 이후 CASl4 에 따라 수익으로 인식되고, 조정은 당기 손익에 포함됩니다.
3, 기타 위탁 투자 자금, 위탁 대출 자금 등. , 기관 사업 부채 회계에 포함.
53 250 1 장기 대출 230 1 장기 대출 원장기 대출 계좌 잔액이 새 계좌로 이전되거나 기존 계좌를 사용합니다.
54 270 1 장기 채무 2 12 1 미지급금 1. 기존 금융리스에서 임대한 고정 자산 미지급리스료는 기존 장기 미지급금 계정 잔액에서 신규 또는 기존 과목으로 이전됩니다.
2. 첫 번째 시행일에 융자 성격의 할부로 구매한 고정자산 또는 무형자산이 있다면, 앞으로 관련 법률에 따라 고정자산 원가를 조정하고, 아직 지급되지 않은 계약가격을' 미지급금' 에서' 장기 채무' 로 옮겨야 한다.
232 1 장기 채무
55 280 1 예상 부채 22 1l 예상 부채 1 정산 시 원래' 예상 부채' 계정 잔액을 새 계정으로 직접 이체하거나 기존 계정을 상속해야 합니다.
2. 첫 번째 시행일은 예상 부채 인식 조건을 충족하는 재편성 의무를 예상 부채에 부과하고 그에 따라' 이익잉여금' 을 조정한다.
3. 첫 번째 실행일에 예상 부채 인식 조건을 충족하며 그 일자 이전에 자산 원가를 부과하지 않은 처분비의 경우 예상 부채를 부과하고 자산 원가를 늘려야 합니다.
56 290 1 이연 소득세 부채는 이전 이연 소득세 자산 계정과 동일합니다.
셋째, * * * 같은 계층
넷째, 자기자본 클래스
57 400 1 납입 자본 3 10 1 납입 자본 (또는 주식) 원래 납입 자본 (또는 주식) 잔액이 새 계정으로 이전되거나 기존 계정을 상속합니다.
58 4002 자본 공모 3 1 1l 자본 공모 1. 새로운 준칙' 자본공적' 의 회계 내용은 원래 제도보다 많다.
다소 증가하다.
2. 조정을 할 때' 자본공모-자본 (또는 주식) 할증' 의 잔액은 직접' 자본공모-자본 (또는 주식) 할증' 으로 옮겨야 한다.
3.' 자본공모' 과목 아래 다른 상세 과목의 잔액을' 자본공모-기타 자본공모' 과목으로 이관한다. 기타 자본공적물에는 최소한 다음 세 가지 상세 과목이 전입 전출을 계산해야 한다. (1) 투자 준비; (b) 지분 도구. (c) 투자 부동산; (4) 만기 투자까지 보유한다. (5) 금융 자산 매각이 가능합니다. (6) 연장 도구.
59 4 10 1 흑자 312/Kloc-0
60 4 103 올해 이익 3 13 1 올해 이익 연말 잔액 없음, 조정 필요 없음.
6 1 4 104 이익 분배 3 14 1 이익 분배 원래 이익 분배 계정 잔액은 관련 조정 후 신규 또는 기존 계정으로 이전됩니다 (주로 CAS38 제 5 조 ~ 제/
62 420 1 자사주 신규 계좌, 기업이 우리 회사의 주식을 인수, 양도 또는 상쇄하는 금액을 계산합니다.
다섯째, 이런 부류로 분류한다
63 500 1 생산원가 4 10 1 생산비용은 기존 장부를 그대로 사용하거나 신규 계좌로 직접 이체합니다.
64 5 10 1 간접비 4 105 간접비가 기존 계정에서 이월되거나 새 계정으로 직접 이체됩니다.
65 520 1 노무비 4 107 노무비가 기존 계정에서 이체되거나 새 계정으로 직접 이체됩니다.
66 530 1 r&d 지출
67 540 1 프로젝트건설구계좌사용 또는 직접 새 계좌로 전입합니다.
68 5402 프로젝트 결제 프로젝트 결제는 기존 계정을 계속 사용하거나 신규 계정으로 직접 이체됩니다.
69 5403 기계 운영 기계 운영은 기존 계정을 계속 사용하거나 새 계정으로 직접 이체합니다.
자동손실범주
70 600 1 주영업수익 5 10 1 주영업수익 L. 새 지침에는' 보조소득' 과목이 설정되지 않고 영업외 소득과목에서 계산한다.
2.' 투자이익' 과목은 장기 지분 투자의 투자손익을 계산하는 것 외에 공정가치 모델을 채택한 투자성 부동산의 임대료 이익과 처분손익에 대해서도 본 과목을 통해 계산해야 한다.
3.' 영업세 및 부가' 과목은 주영 업무 부담에 대한 세금 및 부가 외에 기타 업무활동에 대한 세금 및 부가도 본 과목을 통해 계산해야 한다.
4, "판매비" 의 회계 내용은 원래 제도의 "영업비" 의 회계 내용과 같다. 다른 과목의 회계 내용은 원래 제도의 해당 과목의 회계 내용과 거의 같다.
5. 상기 과목은 연말에 잔액이 없기 때문에 조정이 필요하지 않습니다.
7 1 605 1 기타 영업수익 5 102 기타 영업수익
72 6 10 1 공정가치
변동 손익
73 6 1 1 1 투자 손익 4 102 증권 판매
520 1 투자 수익
74 630 1 영업 외 소득 530 1 영업 외 소득
75 640 1 주영 업무비용 540 1 주영 업무비용
76 6402 기타 운영비 5405 기타 운영비
77 6403 영업세
그리고 추가 5402 주요 사업 세금 및 추가
78 660 1 판매비 550 1 영업비
79 6602 관리비 5502 관리비
80 6603 연체 수수료 5503 연체 수수료
8 1 6604 탐사비
82 670 1 자산 손상 손실 47ll 자산 손상 손실
83 67 1 1 영업 외 지출 560 1 영업 외 지출
84 680 1 소득세 비용 570 1 소득세
85 690 1 이전 연도
580 1 전년도 손익 조정
손익조정