면세, 상계 및 환급 방법은 주로 자체 생산 제품의 자체 운영 및 위탁 수출 제조업체에 적용됩니다. 회계사의 경우 면세 원칙과 계산을 숙지하는 것이 특히 중요합니다. 상쇄 및 환불.
수입 및 수출 면세, 상계 및 환급에 대한 관련 계산 공식
1. 면세, 상계 및 환급은 허용되지 않으며 세액공제 금액(입력으로 간주) = 원자재 면세 구매 가격 물품 세율 – 수출 물품에 대한 환급률) – 면제, 상계 및 환급은 허용되지 않습니다.
3. 해당 기간에 납부해야 하는 세금 = 국내 매출세 당해 기간에 판매된 물품—(당기간 매입세액 - 당해 기간의 면세 및 환급액은 면제 또는 공제되지 않음) - 이전 기간에 남은 세액공제 금액
4. 면세, 공제 및 환급 금액 = 면세 구매 원자재 가격 × 수입 물품의 세금 환급 금액
5. = 수출품의 FOB 가격 x 외환 및 위안화 가격 x 수출품의 세금 환급율 - 면세, 상계 및 환급 금액.
해당 세금 환급 금액과 면세 및 공제 금액을 비교합니다.
1. 기간 말에 유보된 세금 공제 금액이 현재 세금보다 작거나 같습니다. 면세, 공제 및 환급 금액
당기간 환급세액 = 당 기말의 면세 및 공제금액
면세 및 공제금액 현 기간 = 현 기간의 면세 및 환급 금액 - 현 기간의 환급 세액
2. 기말에 유보된 세액 공제 금액이 더 큽니다. 당기 세액공제 및 환급액
당기 납부세액 = 당기 세액공제 및 환급액
3. 당해 기간의 면세 및 공제 금액 = 0
기말 잔여 세액공제 금액 = 해당 기간의 잔여 세액공제 금액 당기말 세액공제액 - 당해기간의 면세, 세액공제 및 환급액
면세, 세액공제 및 환급의 원칙
세금의 "면제" 면제, 신용 및 환급은 제조 기업이 자체 제작 제품을 수출하고 생산 및 판매에 대한 세금이 면제되는 것을 의미합니다. 부가가치세. "신용"은 제조 기업이 자체 제작 제품을 수출하기 위해 사용하는 원자재, 부품 및 부품에 대해 환급되어야 하는 매입세를 말하며 국내 판매 제품에 대해 납부해야 하는 세금을 상쇄합니다. "환급"이라 함은 제조업 기업이 같은 달에 자체 생산품을 수출하기 위해 공제해야 할 매입세액이 국내판매에 대해 납부해야 하는 세액보다 클 경우, 해당월에 해당하는 부분에 대하여 해당 세금을 환급하는 것을 말합니다. 전액 공제되지 않았습니다.