외화 거래 후 외화로 결제해야 할 때 위안화를 외화 결제로 바꾸는 행위를 외환매수라고 합니다. 외환지급이란 수입기업이 수입업무를 수행할 때 외국환계좌에서 해외로 물품대금을 지불하는 과정을 말한다. 외환을 먼저 구매하고 나중에 지불하는 경우 회계 항목을 어떻게 작성해야 합니까?
외화매입 후불 계좌처리
먼저 기업이 외화계좌를 개설할 때에는 먼저 외화은행 예금계좌를 만들어야 한다.
두 번째, 외환 구매 사업, 예: US$100,000를 RMB로 구매, 입력: (환율이 6이라고 가정)
차변: 은행 예금 - US$60(10×6)
p>금융비용 2
대변: 은행예금 - 62위안
셋째, 외국기업에 대한 지급, 기입:
차변: 외상매입금 - 장부 잔액 USD 60(10×6)
신용: 은행 예금 - USD 60(10×6)
또는 직접 입력:
차변: 미지급금 - USD 60 (10×6) 장부 잔액
금융 비용 2
대변: 은행 예금 - RMB 62
먼저 구매 회계 처리 미국 달러 기준 송금액
은 실제 실시간 환율을 기준으로 계산됩니다.
당일중간가격을 기준으로 계산한 경우
출금: 은행예금 - 미국달러계좌(중간가격 환율 * 미국달러수)
금융비용(가격차이)
대출: 은행예금 - 위안화계좌(은행판매가격 환율 * 달러금액)
차변: 미지급금(미국달러로 계산)
대출 : 은행 예금 - 미국 달러 계정
미지급 계정
미지급 계정은 부채 계정입니다. 미지급금 차변에는 상환금, 상업어음 발행 시 미지급금에 대한 상계, 지급불가 계정에 대한 상계 등이 포함됩니다. 대변은 발생한 미지급금입니다.
미지급금은 기업이 자재, 물품 구매, 노동 공급 수령 등의 사업 활동에 대해 지불해야 하는 금액을 의미합니다.
미지급금에 현금할인이 있는 경우에는 지급금액 총액에서 현금할인을 차감한 금액으로 계상하여야 하며, 할인기간 내에 지급하여 얻은 현금할인액은 금융비용과 상계하여야 합니다. 미지급금을 상환합니다. 매입채무에 상업할인이 수반되는 경우에는 상업할인을 차감한 지급총액으로 계상합니다.