첫째, 기업 자금 관리의 원칙
완벽한 자금 관리 체계는 구축 시 다음과 같은 원칙에 주의해야 한다.
포괄성 원칙
기업을 위해, 지속 가능한 개발을 달성 하기 위해, 자금은 가장 중요 한 장소에서 사용 되어야 하지만, 실제 작업에서, 다양 한 예상치 못한 요인의 영향과 미수금의 존재로 인해, 자금의 사용 또는 자금의 스케줄링 여부, 기업은 다양 한 어려움을 겪을 수 있습니다. 따라서 기업의 자금 관리 체계를 구축할 때는 적절한 채널에서 더 많은 자금을 얻는 방법을 충분히 고려해야 하며, 기업 자금이 잠시 공석이 될 경우 기업이 난관을 극복하도록 도울 수 있지만, 자금을 획득할 때는 허위행위를 근절해야 한다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 돈명언) 또한 최소한의 비용으로 최대의 수익을 얻을 수 있는 방법과 기업의 유휴 자금을 합리적으로 활용하는 방법도 고려해야 합니다. 자금 관리 시스템의 설계는 발생할 수 있는 모든 문제를 종합적으로 고려해야 한다.
(2) 보안 원칙
자금 안전은 자금 관리 시스템에서 가장 중요한 문제이다. 자금 관리가 미비하기 때문에 내부 인원이 기업 자금을 불법적으로 횡령하고 돈을 가지고 도주하는 등 각종 부정적 사건이 발생할 수 있으므로 기업은 반드시 자금 안전에 주의해야 한다. 외상 매출금 회수가 제때에 이루어지지 않아 기업 채무 구조에 문제가 생겨 기업 예산이 통제되지 않아 기업은 부진할 수 있다. 정보 불안정으로 인한 정보 유출은 경쟁사에게 기회를 주어 기업이 적절한 시장을 잃게 할 수 있으며, 이로 인해 기업 시장 전략에 문제가 생길 수 있습니다. 이러한 문제는 기업들이 주의해야 할 중요한 문제이며, 관리자들에게 반드시 자금 관리 시스템의 보안 원칙을 지켜야 한다는 점을 더욱 일깨워 줍니다.
(3) 효율성 원칙
기업 자금의 전체 운영 과정에서 자금의 상태는 유입, 유출, 체류에 지나지 않는다. 처음 두 원칙의 실현을 보장하는 조건 하에서 기업은 자금 관리 시스템을 통해 자금의 활용 효율을 높이는 방법, 즉 자금의 유입과 유출을 균형 있게 조정하고, 자금 체류로 인한 자원 낭비를 최소화해야 한다. 하지만 체류를 줄이는 것은 아무것도 남기지 않는 것이 아니다. 기업 내 자금은 기업의 일상적인 생산 요구를 지원해야 한다. 또한 고정 자산 유휴, 기업 자금 규제가 엄격하지 않은 등 비효율적인 기업 운영이 많은 경우 부주의로 인해 기업 자산이 손실될 수 있습니다. 상장기업그룹의 자금 관리 체계는 이 문제를 충분히 고려해야 한다.
둘째, 상장 기업 그룹의 자금 관리 방법 및 목표
요약하자면 현대기업그룹은 재무회사, 결제센터, 신고센터, 현금풀로 나눌 수 있어 각각 특징이 있다. 금융회사는 종합적이고 종합적인 금융 서비스의 특징을 가지고 있다. 결제센터는 기업그룹 내 독립된 결제기능부문으로 기업의 다른 부문에 대한 관리권이 없다. 신고센터는 그룹 모회사의 자회사에 대한 재무운영이다. 모회사는 상장 기업 그룹 전체의 자금을 통제할 권리가 있다. 신고센터의 자금 운영은 두 가지 범주로 나뉜다: 통수금과 예비금 분담. 현금풀은 자금 관리의 범위를 넓혀 자금의 중앙 관리뿐 아니라 외환까지 포함해 상장기업그룹의 외환관리와 국제융자에 중요한 역할을 하고 있다. 상장기업그룹 자금 관리의 목표는 정보기술을 전달체로 하고, 자금을 중앙에서 관리하는 플랫폼을 구축하고, 자금의 통일된 배치와 중앙 집중식 관리를 실현하여 관리 비용을 절감하고, 발생할 수 있는 자금 위험을 피하는 것이다. 목표 달성을 보장하기 위해서는 자금 관리를 모듈로 나누어 각 모듈 기능의 실현을 통해 자금 관리 목표 달성을 보장해야 합니다. 자금 융통, 은행 계좌, 자금 감독, 자금 결산 관리를 모듈로 하여 자금 조달은 주로 자금 정보의 입력과 이용을 관리한다. 은행 계좌는 자회사가 계좌 개설, 판매인 및 자금 거래 관리에 사용하는 계좌를 포함하여 모든 상장 기업 그룹의 은행 계좌입니다. 자금 규제는 기업이 그룹 및 계열사의 자금 상황을 자유롭게 조회하고 분석할 수 있는 것을 말합니다. 자금 결제는 주로 기업과 기업 외부의 왕래와 흐름을 관리하는 것이다. 따라서 상장기업그룹은 자금 관리 체계를 구축하고 통제할 때 총목표가 있어야 할 뿐만 아니라, 과학적이고 합리적으로 총목표를 4 개의 모듈로 나누어 구체적인 운영을 더욱 명확하고 목표 달성에 유리하게 할 수 있도록 해야 한다.
셋째, 자금 관리 시스템 구축 및 통제의 실제 문제
(a) 환경이 끊임없이 변화하고 시스템이 개선되어야합니다.
중국의 경제 구조 변화가 뚜렷하고 인플레이션도 뚜렷하며 시장이 점차 개방되고 있다. 생산능력 과정, 이윤 증액, 외환 등의 문제는 우리 기업의 자금 관리에 큰 영향을 미치고 상장기업그룹의 자금 관리에 많은 어려움을 가져왔다. 1993 부터 많은 기업그룹이 외국의 효율적인 집중 자금 관리 모델을 모방하기 시작했지만, 참고과정에서 일부 기업들은 자신의 특징과 중국 본토 환경의 현실을 간과해 이런 관리 모델을 잘 활용하지 못했다. 또 일부 기업은 항상 자금의 분산 관리를 실시해 계열사 자금 권력이 너무 커지면서 관리 조각화 현상이 나타나고 있다. 산하 회사들 사이에서도 자금 배정이 어려워지고, 그룹 발전 전략은 계열사의 지지를 받지 못하고, 투자 구조도 혼란스럽고, 자금 위험도 크다.
(b) 자금 관리 및 통제 문제
상장기업그룹은 자금 통제 과정에서 종종 다음과 같은 문제가 있다. 첫째, 내부 통제 시스템은 매우 표준화되어 있지만 비즈니스 프로세스는 매우 임의적이므로 자금 관리는 비즈니스 관계와 밀접하게 연결되어 있지 않습니다. 둘째, 중국 기업은 일반적으로 중상경관 문제가 있으며, 생산 수입은 관리 소득보다 현저히 높다. 다시 한 번, 예산의 역할은 이행되지 않았지만, 자금 관리의 첫 번째 부분으로서 뚜렷한 대응화, 형식화 성향, 과학적 효과가 부족하다. 마지막으로, 자금 조달 방면에서 자금 조달 방식을 중점적으로 개발하지만, 모금한 자금은 잘 쓰이지 않고 관리 비용이 증가한다.
(3) 관리 모드 및 계정에 문제가 있습니다.
자금 집중 관리는 기업의 자금이 재무센터를 통해 통일적으로 결산되고 관리되도록 보장할 수 있다. 결제할 때 관련 회계 정보상의 명칭은 상장기업그룹명입니다. 이렇게 하면 하위 기업의 경우 VAT 송장 공제에 문제가 발생할 수 있으며, 이로 인해 일부 VAT 매입이 공제되지 않아 하위 기업의 비용이 증가할 수 있습니다. 또 다른 기업은 분산되어 있고, 산하기업은 은행 계좌를 개설할 권리가 있어, 우세한 기업그룹의 업무량이 많고, 자금 통일관리에 많은 시간이 소요되고, 계열사가 특정 프로젝트에 개설한 계좌도 반드시 그룹 관리에 제때 포함될 수 있는 것은 아니다. 기업그룹이 산하 회사의 관리에 실질적인 역할을 하지 못하게 하다.
넷. 의견 및 제안
(a) 조기 경보 시스템 구축 및 관리 시스템 개선
복잡하고 변화무쌍한 환경에 직면하여 기업이 적절한 경보 평가 지표를 선택하는 것이 중요하다. 전통적인 지표 설계 및 지표 선택의 과학적 분석에서 판매 금리와 자산 수익률은 일반적으로 이익 지표입니다. 부채는 일반적으로 자산 부채율과 재산권 비율입니다. 자산 관리에는 다양한 회전율이 있습니다. 유동성은 속동율과 유동비율에 달려 있다. 각 지표가 명확해지면 모델의 선택을 고려하면 각 상장회사 그룹이 자신의 발전 상황, 발전 방향 및 능력에 따라 선택해야 한다. 또한 자금 관리 통제가 미비한 문제에 대해서는 자금 관리 시스템을 구축할 때 자금 예산 관리의 내용에 초점을 맞추고 데이터의 정보화에 따라 그룹 및 자회사의 정보를 상호 연결하여 데이터와 감사의 결합을 달성해야 합니다.
(b) 완벽한 위험 예방 및 통제 메커니즘 구축
위험 예방은 자금 통제 문제를 효과적으로 해결할 수 있다. 위험 예방 및 통제 메커니즘을 구축 할 때 다음과 같은 측면에 초점을 맞추어야합니다. 자금 조달은 주로 차입 자금 및 자체 자금을 관리합니다. 자금을 빌리는 것은 금융의 레버리지 효과를 고려해야 한다. 자유자금은 주로 자금 사용의 불확실성에 초점을 맞추고 있다. 기업은 예산과 사용의 사전 관찰을 통해 자금 통제를 실현할 수 있다. 투자는 증권 투자와 직접 투자의 위험이다. 기업은 포트폴리오의 수익 분석에서 유가 증권의 위험을 피하고 시장의 사전 조사 및 타당성 분석에서 투자의 한계를 줄일 수 있습니다. 자본 운영의 위험은 데이터 플랫폼 및 평가 시스템을 통해 회피할 수 있습니다. 소득 분배 위험의 예방은 기업의 잔여 자금 추출과 연계하여 해결할 수 있다.
(c) 자금 피드백 시스템 구축
자금 피드백 제도는 의사결정, 계획 시행 후의 경제효과 평가를 포괄하고 평가 결과에 대한 상벌 조치를 마련한다. 기업의 자금 통제는 반드시 위의 세 가지 기준에 따라 분석해야 하며, 목표를 달성하지 못한 사람은 반드시 제도에 따라 처벌해야 한다. 관리자들도 현행 관리제도를 끊임없이 반성하여 관리 제도를 지속적으로 보완하여 모든 예산이 합리적이고 과학적으로 편성될 수 있도록 해야 한다. 또한 규제 기관을 보완하여 재무, 감사, 예산의 세 가지 결합을 실현해야 한다.
[참고 문헌]
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