"수출퇴운" 은 수출업체가 실제로 출국한 후 수출한 화물의 반송, 일명 "퇴운" 을 의미하며, 수출판매한 화물이 품질이나 규격상의 이유로 퇴출하고 수출화물이 세관감독 범위에 속한다는 것을 의미한다.
납세자의' 수출 세금 환급' 은 국내 판매와 다르다. 왜냐하면 그 섭세 절차가 특수하기 때문이다. 수출화물은 세금 환급이나 면세와 관련된 조세 정책으로 많은 기업들이 문의했다. 이제 관련 정책에 따라 세금에서' 반품' 과 관련된 절차를 요약하면 다음과 같습니다.
첫째, 수출 상품의 세금 관련 처리에 관한 일반 정책:
퇴송하는 경우 생산업체는 수출화물이 사정으로 통관되어 출국할 때 주관 세금 환급 부서에서 발행한 수출화물 환불 증명서와 세관에서 발행한 수출화물 신고서 (수출환급전용) 에 따라 세관에 환불 수속을 신청해야 한다.
반송은' 생산업체 수출화물면제환급관리조작규정 (시행)' (국세발 (2002) 65438 호 +0 1) 에 따라 원공제환급금을 처리한다.
과세 금액 = 환불 화물 해외 수출가격 × 인민폐 외환가격 × 수출화물 환급율, 세금 예산 과목은' 수출화물 부가가치세 환급' 이다.
만약 증명서가 규범화되지 않는 등의 이유로 반품된 화물이 이미 판매화물에 따라 세금을 징수했다면, 세금을 징수할 필요가 없다.
수출품의 재수출을 철회하는 경우 수출업체는 수출품의 완세 증명서와 세금 납부서를 환불해 다른 수출증명서와 함께 세금 환급을 신청할 수 있다.
수출퇴관화물이 국내 판매로 전환되는 경우 수출업체는 주관 세금 환급기관에 수출화물전내판매 증명서를 신청할 수 있다.
납세자는 규정된 기한 내에 수출품의 무환급금을 신고해야 하며, 화물이 반품된 후 현재 수출판매수입을 소비해야 한다. 반품 증명서는 정해진 기한 내에 취소해야 한다.
둘. 생산업체가 수출품을 반송하는 절차:
생산업체가 수출을 신고한 후 화물을 반송하다. 세관은 이미' 수출화물신고서 (수출환급전용)' 를 발행했고, 수출업체는 구 국세청 세원 관리 2 과에' 수출화물환급증명서' 를 신청해 세관에 퇴고 수속을 밟아야 한다.
수출화물 세금 환급 증명서를 처리할 때, 다음 자료를 제출해야 한다.
(a) 기업은 수출 상품 세금 환급 완세 증명서를 작성한다.
(2) 보고서 발급 신청 (수출화물 세금 증명서 환불)
(3) 수출화물 신고서 원본 및 사본 (수출환급전용) (무환급신고시 제공)
(4) 환불 상품 신고서에 해당하는 면세 환급 신고서 원본 및 사본 (환불 면제 신고시 제공됨);
(5) 관할 세금 환급 부서에서 요구하는 기타 정보;
(6) 반품 증명서 정보가 있는 디스크.
세원 관리 2 과 (전 수출입세관리국) 는 정확한 정보를 받았고, 기업은 세금 환급금을 환불한 후 2 일 (영업일 기준) 이내에' 수출상품 완세증명서' 를 발행했다.
셋째, 대외 무역 기업 반품 절차:
대외무역기업이 화물 수출을 신고한 후 사정으로 반품하다. 세관은 이미' 수출화물신고서 (수출환급전용)' 를 발행했고, 수출업체는 구 국세청 세원 관리 2 과에서 수출화물환급증빙증을 처리할 때 다음 자료를 제출해야 한다.
(a) 기업은 수출 상품 세금 환급 완세 증명서를 작성한다.
(2) 보고서 발급 신청 (수출화물 세금 증명서 환불)
(3) 수출화물 신고서 원본 및 사본 (수출환급전용) (세금 환급을 하지 않을 때 제공)
(4) 기업이 이미 환급된 수출품을 반품할 때, 다음과 같은 자료도 제공해야 한다.
1 .. 주홍 글씨 "국세총국 세금 환급 신청서";
주홍 글씨 "수출 세금 환급 요약 신고서";
3. 환불시 원래 신고환급된' 수출환급구매증빙신고목록' 입니다.
4. 세금 환급 통관서, 원래 세금 환급 신고시 수출화물 세금 환급 신고 목록;
5. 신고서, 원래 세금 환급 요약 신고서.
넷째, 대외 무역 기업 수출 상품, 수출 세금 환급을 신고하지 않은 경우, 환불 수속을 밟는다.
질문: 대외무역기업이 수출한 화물은 수출환급금을 신고하지 않았지만, 채산업무는 이미 수출되었으니, 지금 돌려주겠습니다. 어떻게 해야 하나요?
답: 대외무역기업은 이미 수출면세신고를 했지만, 세금 환급신고를 하지 않은 수출판매수입은 이미 환불되었습니다. 수출상품환급증명서를 신청할 때, 다음 자료를 제공해야 합니다.
1. 수출 세금 환급 신고 시스템에서 생성된 세금 환급 증명서 신청서 및 전자 데이터
2, 기업은 "수출 상품 반품 완세 증명서" 를 작성합니다.
3, "수출화물 신고서 (수출환급전용)" 원본 및 사본
4. 수출 환어음 원본 및 사본;
5. 수출품의 수출송장 원본과 사본. 위의 사본은 "이 사본은 원본과 일치" 하고 기업 공인을 찍어야 한다.
대외무역기업이 환급되지 않은 수출품을 반품할 때 세금을 내지 않아도 된다. 세금 환급을 받은 수출화물이 반송되면 먼저 세금을 내야 한다.
다섯째, "공급 가공" 수출 화물은 재수출 수속을 위해 반송됩니다.
회사에서 수출하는 화물이' 공급 가공' 반품될 때 수출신고서 원본은 세관에서 수거하고, 재작업 후 재수출한 화물은 반송 수량이 완료된 후 세관으로 반송한다.
실례합니다: 재 작업 후 반품 재수출은 어떻게 합니까?
A: 회사의 수출 판매가 신고되었고, 반환 (면제) 세금 수출 판매는 화물이 반송된 달에 소비되었다. 기업이 재수출할 때 세관이 새로운 신고서를 발행하지 않은 경우, 원래 수출신고서 (환급연합) 신고일로부터 90 일 이내에 면제환급금을 신고해야 한다.
여섯째, 수출 반품, 반품될 상품의 수량은 반품 신청 수량보다 많다.
최근 회사는 수출 환불 업무를 전개하여 국세청에서 수출상품 환불 완세 증명서를 처리했다. 그러나 세관에서 해운화물 수입을 처리할 때 실제 해운화물 수가 해운신청량보다 많고 세관이 해운수속을 하지 않은 것으로 밝혀졌다. 다시 국세청에 가서 수출화물 탈세 증명서를 신청해도 될까요?
A: 수출업체가 반품 증명서를 발급한 후 실제 반품 수량과 반품 상품 수량이 다르다는 것을 발견하면 먼저 세금 환급부에서 원래 반품 증명서를 폐기한 다음 완세 증명서로 수출상품 세금 환급증을 재발급해야 합니다.
일곱째, "반품" 처리. (즉, 수리로 돌아갑니다. ) 을 참조하십시오
우리 회사는 수출입권을 가진 외자 기업이다. 작년에 우리는 한 무더기의 화물을 수출했지만, 품질 문제로 인해 올해 우리는 그것을 수리로 돌려보냈다.
세관 규정에 따르면, 화물을 반송할 때, 이미 수출입환급분국에 등록하여, 반송화물이 이미 세금을 완납했다는 것을 증명하였다. 화물을 수입한 후 수출입환급분국에서 반제하고, 동시에' 무환급신고서' 를 작성할 때 완전한 공제증빙증으로 판매한다.
지금 나는 묻고 싶다: 만약 나의 화물이 다시 수출된다면,' 수출환환환환환어음' 이 있어야 완전하다고 할 수 있는가, 이 장사는 정말' 면제, 환불' 조건이 있는가?
답: 화물이 반송된 후 재수출된 경우, 정상적인 수출 절차에 따라 면세 환급을 처리한다.
"수입 완제품 환불" 무역방식으로 재수출된 화물에 대해 외환관리부는 수출환환환환청구서서를 발행하지 않으며, 수출업체는 다음 자료에 따라' 수출환불 (면제) 세금 신고서' 를 신청할 수 있다.
1, 무역방식이' 생산품 반송' 인 수출화물 신고서 (수출환급전용)
2, 원래 "수출화물 신고서 (수출환급전용)" 사본,
3, 반품 상품 "수입 물품 신고서" 사본,
4, 원래 "수출 영수증 청구서" 사본,
5, 세금 환급 증명서의 기타 규정.
8. 만일 수출이 거부되면 어떻게 송장을 발행합니까?
수출업체 화물이 수출을 신고한 후, 반송이 발생하면, 규정에 따라 수출상품 판매송장 음수를 발행해야 하며, 수출업체는 수출상품환급증명서와 원래 수출화물신고서에 따라 빨간 글씨 송장을 발행할 수 있다.
9. 반품 증명서가 발급된 후 한 달 이내에 취소해야 합니다.
생산업체는' 영수증' 발행 후 한 달 이내에 다음 자료를 가지고 세원 관리 2 부에 가서' 영수증' 검증을 해야 한다.
(1) 수출화물 신고서 원본 및 사본 (수출환급전용) (참고: 세관은 이미 환불 의견을 추가하고 도장을 찍었다);
(2) 광둥 () 성 수출상품송장 (빨간색) 원본과 사본 (세무서 부본 포함)
(3) 반송화물 수입화물 신고서 원본 및 사본;
(4) 수출 상품 환급 증명서 기업 사본 원본 및 사본;
(e) 관할 세금 환급 부서에서 요구하는 기타 정보.
회계 처리
1. 올해 상품 반환 (면제) 세금에 대한 회계 처리.
첫째, 수출 수입을 상쇄하다
차변: 미수금 또는 은행 예금 (빨간색)
대출: 주요 사업 소득-수출 소득 (빨간색)
B, 원래 비용 상쇄
차변: 주요 사업 비용 (주홍 글씨)
대출: 재고 상품 (주홍 글씨)
지난 달에 생산업체 수출 세금 환급 신고 시스템의 빨간 글씨 서류를 동시에 채집하다.
2, 작년 수출화물이 올해 납부한 세금의 회계처리를 반환하다.
(1) 반품
차변: 전년도 손익 조정
대출: 외상 매출금 또는 은행 예금.
(2) 이월 비용
차용: 재고 상품
대변: 전년도 손익 조정
(c) 세금 환급 회수
A. 차변: 미수금 보조금 (부가가치세 수출 세금 환급)
대출: 은행 예금
B. 차변: 세금 납부-부가가치세 납부 (수출 세금 환급)
대출: 미수금 보조금 (부가가치세 수출 세금 환급)
C. 차변: 세금 납부-부가가치세 납부 (전출된 매입세)
대변: 전년도 손익 조정
매입세 전출 = (수출화물 양도가격 * 인민폐 외환시세) * 환급율 차액.
전년도와 금년도 수출품의 반품 (결산) 화물은 생산업체 수출환급신고 시스템에서 작동하지 않는다.