은행은 해외 결제 서비스에 대해 세금을 원천징수하고 납부해야 합니까? 어떤 세금을 원천징수하고 납부해야 합니까? '은행간 대출'과 비교하면 영업세 면제가 가능한가요?
해외지급이란 국내은행이 신용장, 수입대리점 등을 통해 수입자를 대신하여 지급하도록 해외대리은행에 지시하는 것을 말한다. 징수, T/T결제 등 정산방법. 예: 회사가 해외에서 원자재를 구매하고 은행에 대금을 신청합니다. 계좌개설은행은 해외환신은행에 자재비 지급을 맡겼다.
1. 영업세:
"금융산업의 특정 조세 문제에 관한 재정부 및 국가 세무국의 고시"에 따름(Caishuizi [2000] No) . 191): 일시적으로 징수가 필요하지 않음 사업세 목적을 위한 금융기관 거래는 금융기관 상호간에 제공되는 용역(예: 결제대행, 금융채 발행 등)을 제외하고 금융기관 간 상호점유 및 자금차입 업무를 의미함. ). 영업세는 규정에 따라 금융기관이 서로 서비스를 제공함으로써 얻은 소득에 부과됩니다.
"서비스 무역 및 기타 프로젝트의 대외 지급에 대한 과세 증명서 제출에 관한 추가 명확화 문제에 관한 국가 외환 관리국의 통지"(Huifa [2009] No. 52)에 따르면
p> >2. 지정 외국환은행은 다음 각 호의 외화자금 대외지급 업무를 처리한 후 해당 대외지급 관련 정보를 소재지 관할 국가 및 지방세무당국에 신고하여야 한다. 매월 말일로부터 영업일 기준 7일 이내에 지정 외국환은행에 신고하여야 합니다.
해외차입금, 해외은행간 대출금, 해외지급금, 기타채무 등 지정 외국환은행의 기타 대외금융에 대한 이자
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"은행 간 대출 관리 조치"에 따름(중국 인민 은행 명령 [2007] 아니요 3) 은행 간 대출 시장에 진출하는 금융 기관은 명확한 조건을 설정했습니다.
위 규정에 따라 해외 결제 서비스는 해당 이자에 대해 사업세를 원천징수해야 합니다.
해외 결제 은행에 지급된 이자에 대해 은행이 사업세를 원천징수해야 합니까?
공표일: 2010년 9월 26일
질문 내용:
해외 지급을 위해 은행이 해외 지급은행(해외은행 또는 국내은행 해외지점)에 지급한 이자에 대해 영업세를 원천징수하고 납부해야 한다는 뜻인가요? 국내은행이 수입자의 신용에 따라 신탁영수증을 발행하고 금융비용을 부담한다는 전제 하에 신용장, 수입추심, T/T대금 등의 결제방법을 통해 해외대리은행에 수입자를 대신하여 지급하도록 지시하는 것 상태.
댓글 답변:
안녕하세요:
제출하신 세금 상담 질문을 접수했습니다. 귀하께서 제공하신 정보에 대한 간략한 답변은 다음과 같습니다.
'사업세 임시 규정 시행규칙' 제4조 첫 번째 단락에 따르면, 조례 제1조는 중화인민공화국과 중화인민공화국 영토 내에서 규정한다." 이 조례에서 규정하는 용역, 무형자산의 양도, 부동산 매매란 (1) 다음과 같은 단위 또는 개인을 말한다. 국내 규정에 규정된 서비스를 제공하거나 받습니다.”
수입자가 중국에 있고 자금 조달 비용을 부담하므로 이 금융 및 보험 산업 서비스는 해외에서 지불하므로 국내 과세 서비스입니다. "사업세 임시 규정" 제11조에 따라 은행은 이자를 부과합니다. "사업세 원천징수의무자 (1)은 중화인민공화국 외부에 있습니다." 법인 또는 개인이 과세 서비스를 제공하거나 무형 자산을 양도하거나 판매하는 경우. 국내에 운영기관이 없는 부동산의 경우, 국내 대리인이 원천징수 의무자가 됩니다. 국내에 대리인이 없는 경우 양수인 또는 구매자가 원천징수 의무자가 됩니다.”
따라서 은행은 이자를 지급할 때 해당 이자에 대한 사업세를 원천징수해야 합니다.
위 답변은 참고용일 뿐입니다. 구체적인 절차는 담당 감독관이나 현지 세무 당국에 직접 문의하세요. .
추가 질문을 하실 수 있습니다.
국가 세무국 2010/09/26
II. 법인세:
국내원천이자소득에 대한 국가세무국에 따르면 by 중국 은행 해외 지점 "소득세 처리 문제에 관한 서신" Guo Shui Han [2001] No. 189
중국 은행:
귀하의 은행의 "원천징수 면제에 관하여" 본토 대출로 인한 해외 지점의 이자 소득에 대해 또 다른 긴급 소득세 지침 요청이 접수되었습니다."(Zhongyincai [2001] No. 19). 서신에서 제기된 질문에 대한 답변은 다음과 같습니다.
1. 귀하의 은행 해외 지점이 국내에서 얻은 이자소득에 대한 과세 문제에 대해
귀하의 은행은 해외지점은 해외지점으로, 현지거주자격은 없으나, 지점이 위치한 국가의 법률에 따라 설립된 기업이기도 합니다. 국내기업에 대출을 제공하여 얻은 소득은 외국기업의 본국 경내 소득으로 간주하고 <중화인민공화국 및 외국 소득세법> 제19조의 규정을 적용한다. 투자기업 및 외국기업'에 해당하는 법인세는 법에 따라 납부해야 합니다.
II. 이중과세 문제에 대하여
본국과 타국이 체결한 조세조약 및 조세법의 관련 규정에 따라 귀하의 은행이 해외에서 취득한 이자는 국내기업에 대출을 제공하는 지점 소득은 본국에서 발생한 소득이어야 하며, 우리나라는 우선과세권을 향유합니다. 우리 나라에서 우선적으로 과세된 지점에서 얻은 소득에 대해 지점이 위치한 국가의 세법에서는 일반적으로 세금 면제 방법이나 비용으로 납부한 세금을 공제하는 방법을 사용하여 이를 제거할 수 있다고 규정하고 있습니다. 또는 이중과세 문제를 부분적으로 제거합니다.
3. 원천징수 의무자 결정 문제:
'중화인민공화국 영업세 잠정조례' 제11조에 따라 영업세 원천징수 의무자는 다음과 같습니다. (1) 중화인민공화국 경외의 법인 또는 개인이 중화인민공화국 경내에서 과세용역을 제공하고, 무형자산을 양도하거나, 부동산을 매매하고, 경내에 운영기관을 두지 않는 경우 중화인민공화국의 국내 대리인이 원천징수 의무자가 됩니다. 중화인민공화국 영토 내에 대리인이 없는 경우에는 그 대리인이 원천징수 의무자가 되며, 양수인 또는 구매자가 원천징수 의무자가 됩니다.
'중화인민공화국 기업소득세법'에 따라 비거주자 기업이 중국에 기관이나 장소를 설립하는 경우 중국 영토에서 발생하는 소득에 대해 중국 외에서 발생한 소득이지만 실제로 설립된 기관 및 장소와 관련된 소득은 법인세 과세 대상입니다.
비거주자 기업이 중국에 기관, 장소를 설립하지 않았거나, 기관, 장소를 설립했지만 취득한 소득이 설립한 기관, 장소와 실제 관련이 없는 경우, 중국에서 발생한 소득을 법인소득세 납부로 간주합니다. 기업소득세법 제3조 제3항에 규정된 비거주 기업이 납부해야 하는 소득세는 원천징수되며, 납부자는 원천징수 의무자가 됩니다. 세금은 원천징수 의무자가 납부하거나 납부해야 할 때마다 납부했거나 납부해야 하는 금액에서 원천징수합니다. 비거주 기업이 소득세법에 규정된 소득세를 받을 때 적용되는 세율은 20%이며, 법인소득세는 10%의 경감된 세율로 부과됩니다.
"중국 은행 해외 지점이 국내에서 얻은 이자 소득에 대한 세무 처리에 관한 국가 세무국의 서한"에 따르면 Guo Shui Han [2001] No. 189
3. "세금 패키지" 조항 문제에 관하여
우리 나라의 세법에 따르면, 우리 나라에서 발생한 외국 기업의 소득에 대해 수혜자는 납세자이고 국내 지불자는 원천징수 의무자입니다. 외국 기업과 국내 기업 사이에 체결된 계약에서 세금 관련 문제는 용어가 어떻게 표현되더라도 위에서 언급한 세법에서 규정한 의무를 변경할 수 없습니다. 국내 기업이 외국 기업의 세금을 재정적으로 부담한다고 규정한 계약 조항은 계약 당사자 간의 상업적 합의이므로 세무 당국은 간섭하지 않습니다. 계약서에 국내 기업이 외국 기업의 세금을 부담한다고 명시되어 있는 경우, 세무당국은 위에서 언급한 비과세 소득을 세금 포함 소득으로 전환한 후 세금을 계산합니다.