수출세 환급 사기 유형이 다양하고 그 원인이 복잡하기 때문에 현재의 수출세 환급 사기 예방 및 단속은 수출 부가가치세 제도의 장기적인 체계적 사업입니다. 세금 환급 관리 메커니즘과 대외 무역 관리 시스템을 더욱 개선해야 합니다.
우리나라가 1985년 수출세 환급 제도를 본격적으로 실시한 이래 수출세 환급은 우리나라의 상품 수출 및 대외 무역 발전을 촉진하고 지속적이고 건전한 발전을 촉진하는 데 중요한 역할을 해왔습니다. 국가 경제의. 2008년부터 국가는 수출세 환급률을 반복적으로 인상했으며, 수출 상품에 대한 평균 세금 환급률은 10.9에서 14.7로 인상되었습니다. 최근에는 수출세 환급을 속이는 불법 범죄 행위가 수시로 발생하고 있습니다. 범죄자들은 정책 및 관리 허점을 이용하여 더욱 전문적이고 은밀하며 지능적인 방법으로 수출세 환급을 속이고 있습니다.
수출세 사기 유형 및 특징
최근 조사 및 처리된 주요 세금 사기 사례를 분석한 결과, 수출세 사기 유형은 주로 다음과 같습니다.
첫째, 지역 전체에 걸쳐 특별 VAT 청구서를 허위로 발행합니다. 세금사기꾼들은 전국 각지를 돌아다니며 제작사 또는 판매업체와 결탁하여 저렴한 송장가격으로 특별부가가치세계산서를 직접 세금사기업체에 발급하여 공급업체가 허위로 계산서를 발행하는 불법적인 사실을 형성하고 있으며, 세금사기업체는 이를 사용하여 수출세 환급 신고에 사용되는 전자 송장 정보를 생성합니다.
두 번째는 매입세액을 거짓으로 높이거나 매출세를 은폐하는 것입니다. 수출 기업이 허위 구매, 자체 생산품 가공 등을 통해 고의로 허위 매입 송장을 취득하거나 국내 판매 상품의 매출 부가가치세를 낮추기 위해 국내 판매 상품의 판매 수익을 은폐하는 행위 현재 기간의 매출세액이 매입세액보다 적으므로 부정하게 수출세 환급을 받기 위한 "자원"이 형성됩니다.
세 번째는 가상의 수출사업이다. 수출기업은 순수 내수판매업을 내수판매와 수출이 혼합된 사업으로 영위하고, 관세를 활용하여 수출무역 원활화와 낮은 수출물품 검사율을 제고하며, 허위 수출신고 또는 물품대여 방법을 채택하고, 조악한 상품, 낮은 가격, 높은 가격을 보고하고, 더 적은 비용으로 더 많은 비용을 청구하고, 수출 사업을 조작하기 위해 수량을 부풀리는 방법.
넷째는 고액납부사업이다. 수출 기업은 청구서 지불 비즈니스 모델을 채택하고 관련 비즈니스 활동에 거의 참여하지 않습니다. 세금 사기꾼은 배후에서 활동하며 거의 모든 절차를 처리합니다. 이들은 거짓 상품 출처를 제공할 뿐만 아니라 가짜 외국 고객을 소개하여 신고할 법적 문서를 작성합니다. 그러나 실제 수출사업이 아닌 경우에는 수출세 환급을 합니다.
다섯번째는 허위 수출세관신고서입니다. 세금 사기꾼들은 수출 가격을 허위로 올리거나, 환급률이 낮은 물품과 환급 불가 물품을 원재료로 하여 완제품으로 변경하거나, 환급률이 높은 물품으로 허위 신고하거나, 국세청 명의로 수출신고하는 등의 수법을 자주 사용합니다. 허위로 수출물품을 신고한 세금환급서류에 대한 전자정보를 취득하는 것은 불법입니다.
여섯째, 허위 화물 및 관세 신고 대행업체입니다. 관세사, 화물운송업체 등은 적법한 업무를 사칭해 자신들이 보유한 대량의 실제 화물서류 정보를 과세사기꾼들에게 재판매하고, 과세당국의 조사에 대응하기 위해 각종 허위 세금환급 서류를 만들어 내는 등의 행위를 하고 있다.
수출세 사기의 원인
수출세 환급 사기의 원인은 경제적 이익에 따른 주관적 이유, 불완전한 부가가치세 제도, 불완전한 수출세 등 비교적 복잡합니다. 환불 관리 메커니즘 및 기타 객관적인 이유.
첫째, 부가가치세 제도가 아직 완벽하지 않습니다. 부가가치세 개편을 위한 사업세 전면 시행으로 부가가치세가 우리나라 최대의 세금이 되었습니다. 그러나 부가가치세 개혁을 원활하게 추진하기 위해 현행 부가가치세 정책에는 조세감면 정책이 다수 존재하고 있으며, 단순징수, 차등과세, 조세표준에 부합하지 않는 과세등급이 너무 많은 등의 문제점이 있다. VAT 시스템의 원칙은 여전히 일반적이어서 VAT 공제 체인이 특정 링크에서 중단됩니다. 여러 공제 바우처가 공존하므로 허위 청구서 및 세금 사기에 대한 숨겨진 위험이 있습니다. 일반 VAT 납세자는 상품 판매 시 특별 VAT 청구서를 발행할 필요가 없습니다. 또는 소규모 납세자에게 서비스를 제공하여 특별 VAT 계산서를 허위로 발행할 수 있는 허점을 만듭니다.
둘째, 수출세 환급 관리 메커니즘이 불완전합니다. 수출세 환급 관리 방법 및 수단은 수출세 환급 업무의 요구 사항을 충족할 수 없습니다. 수출세 환급 검토 관리 모델은 대외 무역 수출에 적합하지 않습니다. 현재 수출세 환급 심사는 주로 수출세 환급 심사 시스템을 통해 진행되며 컴퓨터를 사용하여 다양한 심사 링크를 완료합니다.
수출세 환급 관리자는 수출 기업의 운영 조건, 대외 무역 수출의 운영 메커니즘, 상품 또는 서비스 수출에 필요한 프로세스 등을 명확하게 이해하지 못하며 높은 지위에서 수출세 정책을 사용할 수 없습니다. 수출 경제의 서비스와 관리에 있어 수출세 정책의 효과는 분명하지 않습니다. 수출 기업의 세금 징수와 환급 관리 사이에 단절이 있고, 세금 징수와 세금 환급 관리 사이에 효과적인 정보 전달이 부족합니다. 객관적으로 지방 간 공급 회사의 수출 세금 사기 위험을 효과적으로 검증하기가 어렵습니다. 모니터링 메커니즘이 아직 완료되지 않았습니다.
수출세 환급 사기 위험 예방 대책
수출세 환급 사기의 유형이 다양하고 원인이 복잡하기 때문에 현재의 수출세 환급 사기 예방 및 단속이 중요합니다. 장기적이고 체계적인 프로젝트이기 때문에 하루아침에 이루어질 수는 없습니다.
수출세 사기 위험에 대한 인식을 제고하십시오. 수출세 사기 발생을 방지하려면 먼저 수출세 사기에 대한 위험 인식을 강화하고 수출 기업이 위험 내부 통제 메커니즘을 구축하도록 안내하며 정책 허가 및 절차 준수를 보장하고 수출 기업의 위험 예방 능력을 향상시켜야 합니다. 둘째, 대외무역 발전에 대한 과학적인 전망을 확립하고, 대외무역 수출지표 평가를 약화하며, 국제시장 의존도가 높은 수출개발 모델을 버리고, 구조 조정에 중점을 두고, 내수 확대와 내생적 추진력을 배양해야 한다. 경제발전의 힘.
부가가치세 제도를 개선합니다. 부가가치세 제도는 수출세 환급 제도의 기초입니다. 부가가치세 제도를 개선하고, 세금 징수 및 관리를 강화하고, 완전한 부가가치세 체인을 구축해야만 수출세 사기 위험을 근본적으로 예방할 수 있습니다. 첫 번째는 부가가치세 우대제도를 표준화하는 것이다. 부가가치세 사슬을 깨뜨리는 특혜 정책을 제거하고 부가가치세 사슬의 무결성을 보장합니다. 정말로 지원이 필요하고 VAT 면제를 제공하는 사람들에 대해서는 VAT 체인의 무결성에 영향을 주지 않는 정책과 조치를 채택해야 합니다. 예를 들어 먼저 징수한 다음 환불해야 합니다. 두 번째는 부가가치세 공제권을 표준화하는 것이다. 부가가치세 공제권을 일원화하고, 농산물 구매권 등 기타 부가가치세 공제권을 취소하며, 기업은 특별 부가가치세 계산서로만 공제할 수 있으며, 농산물 구매 시 투입공제에 대한 통제 및 관리가 어려운 문제를 완전히 해결하고 사기 행위를 억제한다. 매입 공제세 상황이 발생합니다. 세 번째는 부가가치세 관리 개선이다. 부가가치세 정책 집행의 표준화 및 통일성을 강화하고, 부가가치세 징수 관리를 강화하며, 법에 따라 특별부가가치세 계산서 허위 발급 등 불법 범죄 행위를 엄격히 예방하고 단속합니다. 일반납세자 식별기준을 완화하고, 소규모 납세자를 일반납세자 관리에 단계적으로 포함시키겠습니다. 넷째, 수출상품에 대한 세금징수와 환급의 연계를 강화하는 것이다. 종합 관리 정보 시스템, 부가가치세 위조 방지 세금 통제 시스템, 수출세 환급 관리 시스템을 통합하여 고도로 통합된 세금 관리 정보 플랫폼을 구축하고, 지역 간 세금 징수 및 환급 정보 소통이 불량한 상황을 타파합니다. 세금징수환급정보 전국확산을 실현합니다 ***즐기세요.
수출세 환급 관리 메커니즘을 더욱 개선합니다. 수동 검토를 자동 컴퓨터 비교로 대체하여 업무의 초점을 수출세 사기 위험 예방 및 통제로 효과적으로 전환하고 반세 사기 모니터링 및 분석 업무를 강화할 것입니다. 첫 번째는 수출세환급심사제도의 의심점 설정을 개선하는 것이다. 감사의심점을 과학적이고 정확하게 설정합니다. 의문점 설정은 간결하고 명확해야 감사인이 의문점을 처리함으로써 효과적으로 세금 사기를 예방하고 경영을 표준화할 수 있습니다. 둘째, 위험조기경보 모니터링 및 관리체계를 구축·개선한다. 수출세 사기 위험 관리팀을 구성하고, 조기경보 모니터링 운영 프로세스를 최적화하며, 수출세 환급 조기경보 모니터링 지표 시스템을 개선하고, 수출세 사기 위험 지점 및 모니터링 지점을 신속하게 파악하고, 종합 3단계 모니터링 네트워크를 구성합니다. 행정, 도시 및 지구(카운티) 수준. 조기경보 및 모니터링 관리체계는 예방에 중점을 두고 위험 예방 및 통제를 통해 탈세를 방지하기 위한 고압적인 상황을 형성해야 합니다. 세 번째는 전문경영을 구현하는 것이다. 수출세 사기 위험 대응 업무와 타 부서 간의 효과적인 연계를 강화합니다. 위험 수준이 낮은 수출 기업의 경우 세무 부서에서 자체 조사 및 시정을 감독하고, 위험 수준이 높은 수출 기업의 경우 세금 환급 부서에서 서면 감사, 인터뷰, 증거 작성, 현장 확인 등을 실시합니다. 고위험 수출 기업에 대한 세금 환급 평가, 수출 기업은 검사 부서의 검사를 받아야 합니다.
대외 무역 수출 관리 시스템을 개선하십시오. 대외 무역 주체가 다양해지면서 허위로 수출된 대외 무역 수출과 실제 조세 사기인지 파악하기가 더욱 어려워졌습니다. 대외 무역 수출 시스템을 개선해야 합니다. 첫째, 대외무역 수출대리 제도를 실시하고 종합적인 대외무역 서비스 기업의 발전을 적극 추진한다.
종합 대외 무역 서비스 기업의 세금 환급 관리 방식을 더욱 개선하고, 지원, 홍보, 관리의 논리적 순서에 따라 종합 대외 무역 서비스 기업의 수출 세금 환급 관리 요구 사항을 적절하게 단순화하여 급속한 발전을 촉진합니다. 이 새로운 대외 무역 형식의 포괄적인 대외 무역 서비스 기업의 발전을 촉진하면 수출 상품이 여러 국내 링크를 통해 흘러가는 것을 방지하고 수출 세금 환급 관리의 허점을 막을 수 있습니다. 둘째, 시장조달수출무역방식을 착실히 실시하는 것이다. 시장조달무역을 통해 수출되는 물품에 대한 부가가치세 면제 및 환급불가 정책은 불충분한 징수, 과도한 환급, 허위 수출환급 등의 발생을 체계적으로 예방할 수 있습니다.
법에 따라 허위 수출세 환급을 단속합니다. 수출세 사기 혐의 사례에 대한 검증, 증거 확보, 성격 파악이 어려운 현 상황을 고려하여, 법규를 개선하고, 수출세 환급을 부정하게 받는 위법 행위를 명확히 규명하며, 수출세 환급에 대한 법률 조항을 정비할 필요가 있습니다. 부정하게 수출세 환급을 받는 불법 행위를 처벌하므로 이에 따른 법률이 있습니다.
부서 간 조정 메커니즘을 개선합니다. 세무, 관세, 외환 관리, 상업, 공안 등 부서는 적극적으로 소통하고 조정하며 협력 채널을 확대하고 협력 방법을 모색하며 수출세 사기 위험 예방 및 조정 메커니즘을 개선하고 강화해야 합니다. 첫째, 각 부서의 책임을 명확히 할 필요가 있다. 세관은 세관 검사율을 높이고 차용 물품 수출, 허위 수출, 허위 세관 신고 등 불법 행위를 엄중하게 조사하고 처리했습니다. 외환 관리 부서는 수출 기업의 외환 관리를 강화하고 비정상 행위를 엄중하게 단속했습니다. 상무부는 대외 무역 수출 발전 추세에 주의를 기울이고 기업의 수출 기업 자격 관리를 강화했습니다. 공안 기관은 경제 조사 역량을 강화하고 수출 세금 환급을 부당하게 받는 불법 행위를 엄중하게 단속합니다. 두 번째는 부서 간 궁극적인 정보 공유를 실현하는 것입니다. 세금 징수 및 환급 정보, 수출 정보, 외환 결제 및 징수 정보, 생산 기업 및 유통 기업의 수출입 자격 승인 정보, 세금 관련 불법 기업에 대한 조사 및 처벌 정보에 대한 관련 부서 간의 정기적인 교환 메커니즘을 구축합니다.
(저자: Li Jinjiang, Wang Shubao, Zhou Guanglei, Sun Wensheng 단위: 천진 세무국, 국가 세무국)