상품 구매 시:
차용: 상품 구매
업무지출
세금 납부-부가가치세 (매입세) (부가가치세 전용 송장에 명시된 세액으로 계산됨)
대출: 은행 예금 또는 기타 통화 자금.
2. 물품 수락 입고 시:
차용: 재고 상품
대출: 상품 구매
3. 수출증명서가 접수되고 자료가 완비되어 신고가 성공하면 세무서가 세금 환급을 실시합니다.
차변: 은행 예금
대출: 기타 미수금-외상 매출금 환급-부가가치세.
대외 무역 기업 수출 상품의 국내 판매 확장 정보는 다음과 같습니다.
1. 세금 환급부는 대외무역기업이 수출전내판매를 필요로 하는 것을 발견했으며, 규정된 기한 내에' 수출화물신고내판매과세통지서' 를 한 양식에 두 부 (기업부 1 부, 징수분국 1 부) 로 기입해야 한다. 기업은 수출이 자체 국내 판매로 전환되는 것을 발견하면 규정 기한 내에' 국내 판매로 신고되지 않은 수출화물 세금 신고 목록' 을 3 부 (세금 환급부 1 부, 기업 징수지국 1 부) 로 작성해야 한다.
2. 기업은 또한 부가가치세 납세신고서 일정 1 4 열 파란색에 열거된' (수출화물 해외가격 × 외환인민폐 견적)' 에 따라 세금신고서에서 과세 상품의 매출을 계산하고 일정/KLOC 에 따라 계산해야 한다. 환율 당일 환율 계산을 도출합니다.
3. 기업은 상술한 규정에 따라 조정한 후, 납세신고를 처리할 때 계좌 조정 장부와 부기 증명서 사본을 제공하고,' 이 련은 원본과 일치한다' 는 의견을 내고, 기업 공인을 찍어야 한다. 동시에 "규정 기한에 따라 내부 판매를 신고하지 않은 수출화물 세금 신고 일정" 을 3 부씩 기입하여 주관징수분국에 제출하고, 주관징수분국이 도장을 확인한 후 2 부를 남기고, 기업을 돌려주고, 기업은 한 부를 남겨두고, 다른 한 부는 세금 환급신고를 할 때 제출한다.
4. 기업이 국내 판매로 과세하는 수출화물에 대해서는 매입세액을 공제할 수 있다. 기업은 이미 내부 판매 상품의 세금 환급을 처리했고, 세금 환급이 이미 반환된 후, 원래 상품 세금 환급에 사용된 증빙은 기업에 반품할 수 없으며, 기업이' 내부 판매 상품 세금 환급 매입세 공제 양식' 을 한 양식에 3 부 (징수 분국 1 부, 기업 1 부, 세금 환급 부서 1 부) 로 작성하였다.
세금 환급 부서는 의견을 추가한 후 공제의 근거로 표에 열거된 전용 송장에' 이 물건은 원래 로고와 같다' 는 의견을 복사하고 기업 공인을 찍는다. 전용 송장의 일부 화물이 내부 판매로 세금을 징수해야 할 때, 기업은 수출 전 내부 판매 환급 상품 매입세 공제 양식도 작성해야 한다.
중화인민공화국 재정부-부가가치세 회계 처리 규정 발행에 관한 통지