2. 구체적인 계산 공식은 현재 면세는 감면할 수 없습니다. 현재 수출품 양도가격 × 인민폐 외환시세 × (세율-공제율) 입니다. 예를 들어 세율이 17% 이고 공제율이 15% 인 경우 2% 는 현재 기간의 면세입니다. 회계는 매입세 이전으로 원가에 포함됩니다.
일반적으로 비례 방법을 사용하여 계산합니다. 지금 세무서는 기본적으로 인정하지 않는다, 너의 장부가 아무리 상세해도. 비례법 면세 출입 = 월 면세 판매/월 총 판매 * 월 매입세 합계 (1- 1 1). 65438+2 월까지 해당 연도의 전체 면세 판매/연간 판매 수익 * 연간 매입세-1- 1 1 을 기준으로 월 차기 이월 매입세를 계산하고 1 년을 차기 이월합니다. 약간의 차이가 있습니다. 6 월 65438+2 월 모두 조정되었습니다. 일반적으로 6 월 65438+2 월 부가가치세 신고는 세무서에 가서 부가가치세를 청산해야 한다.
현행 규정에 따르면 부가가치세 면세 품목의 매입세액은 공제할 수 없다. 납세자가 간단한 세금 계산 품목 및 부가가치세 면세 품목에 종사하여 공제불가능 품목으로 나눌 수 없는 매입세액의 경우 공제불능 매입세액은 다음과 같이 계산됩니다. 공제불능 매입세액 = 현재 기간에 나눌 수 없는 매입세액 합계 × (현재 단순 세금 품목 판매+부가가치세 면세 품목 판매) ÷ 현재 판매 합계.
상세 분석: vat 면세 품목에 사용된 매입 세액은 이에 따라 매출 세액에서 공제되지 않습니다. 관련된 고정 자산, 무형 자산 및 부동산은 위에서 언급한 프로젝트에만 해당되는 고정 자산, 무형 자산 및 부동산을 의미합니다. 즉, 부가가치세 면세 품목에 특별히 사용되지 않는 고정 자산, 무형 자산 및 부동산은 공제 매입세액이 아니며 매입세액은 전액 공제될 수 있습니다. 매입세액이 공제된 부동산에 비정상적인 손실이 발생하거나 용도가 변경되어 단순 과세 품목, 부가가치세 면제 품목, 단체복지 또는 개인소비를 위한 것으로, 공제불능 매입세액은 당기 매입세액에서 공제됩니다. 공제불능 매입세액 = 공제가능 매입세액 × 부동산순액률. 부동산 순액률 = (부동산 순가치) × 100%.
법적 근거
중화인민공화국 부가가치세 잠행조례 시행 세칙.
제 26 조 일반 납세자는 면세 품목 또는 비부가가치세 과세 서비스를 겸업하고, 공제할 수 없는 매입세를 분할할 수 없으며, 공제할 수 없는 매입세액은 다음 공식에 따라 계산됩니다. 공제할 수 없는 매입세액 = 이달 전체 분할불가 매입세액 × 월 면세 품목 및 비부가가치세 과세 서비스 매출의 합계 ÷ 월 매출과 매출의 합계.
재정부, 국세총국 수출화물과 서비스부가가치세, 소비세 정책에 관한 통지
제 6 조 (2) 매입세 계산 규정, 부가가치세 면세 정책을 즐기는 수출화물과 노무의 매입세액은 공제하거나 환급할 수 없으며, 반드시 원가로 이관해야 한다. 수출 담배 외에 부가가치세 면세 정책을 시행하는 수출 상품과 서비스의 계산은 부가가치세 면세 정책의 통일된 규정에 따라 집행된다.