(1) 성급 인민정부, 국무원 부처, 중국 인민해방군급 이상 단위, 외국 및 국제기구가 수여하는 과학, 교육, 기술, 문화, 위생, 스포츠, 환경보호 등에 대한 상여금은 개인소득세를 면제한다.
(2) 향급 이상 (향급 포함) 인민정부 또는 현급 이상 (현급 포함) 인민정부 주관부의 비준을 거쳐 성립된 기관과 정관을 가진 견의용 재단 또는 이와 유사한 조직은 주관 세무서의 비준을 거쳐 개인소득세를 면제한다.
(3) 재정부가 발행한 채권과 국무원의 비준을 거쳐 발행된 금융채권의 이자는 개인소득세를 면제한다.
(4) 국무원 "저축 예금 이자 징수 개인 소득세 시행 방법" 제 5 조 규정: "개인이 취득한 교육 저축 이자 및 재정 부문이 확정한 기타 특별 저축 예금 또는 저축 특별 자금 예금으로 얻은 수입은 개인 소득세를 면제한다.
(5) 국무원 규정에 따라 발급된 정부 특수수당 (국가가 각 사회사업 발전에 두드러진 공헌을 한 사람에게 주는 특별법, 국무원이 승인한 기타 보조금, 수당) 과 국무부가 규정한 면세보조금, 수당 (현재 중국과학원, 공학원 원사, 고급원사수당에만 해당) 에 따라 개인소득세를 면제한다.
(6) 복지비, 즉 기업, 사업 단위, 국가기관, 사회단체가 국가 관련 규정에 따라 인출한 복지비 또는 노조 경비에서 근로자에게 지급하는 임시생활난보조금으로 개인소득세를 면제한다.
(7) 보조금, 구제금 (민정 부서가 개인에게 지급한 생활난보조금 참조), 개인소득세를 면제한다.
(8) 보험회사가 지불한 보험배상금은 개인소득세를 면제한다.
(9) 군인 전업비, 제대비는 개인소득세를 면제한다.
(10) 국가통일규정에 따라 안가비, 퇴직금 (개인이 국무원' 노동자 퇴직, 퇴직잠행방법' 규정에 부합하는 조건, 본법에 규정된 기준에 따라 받는 퇴직수당), 퇴직금, 퇴직임금, 퇴직생활보조비
(1 1) 우리 정부가 체결한 국제협약, 협정 중 면세 수입은 개인소득세를 면제한다.
(12) 기업과 개인은 국가 또는 지방정부가 규정한 비율에 따라 인출하여 실제로 지정된 금융기관에 납부한 주택 적립금, 실업보험료, 의료보험료 및 기본연금보험료는 개인의 당기임금, 임금소득에 포함되지 않고 개인소득세를 면제한다.
(13) 국세발 (1999)43 번 문서에 따르면 지역사회 주민서비스업에 종사하는 실직자들은 자영업자 세무등록증을 받은 날부터 현지 주관세무서에 신고한 날로부터 3 년 이내에 개인소득세를 면제한다.
그러나 1 면세기간이 만료된 후 현급 이상 주관 세무서에서 규정에 따라 매년 면세 주체와 범위를 심사한다. 자격을 갖춘 지속 가능한 무료 1 2 년.
(14) 국세서 (1997)
(15)' 국가배상법' 규정에 따르면 국가기관과 그 직원들이 직권을 불법으로 행사하고 시민의 합법적 권익을 침해하여 손해를 입히는 경우 피해자가 법에 따라 취득한 배상은 과세되지 않는다.
(16) 국세발 (1994)089 호 규정에 따르면 임금 성격, 법적 스티커 또는 납세자 본인 임금 소득에 속하지 않는 항목은 세금이 부과되지 않습니다.
① 한 자녀 보조금; (2) 공무원 임금제도의 시행은 기본임금 총액에 포함되지 않는 보조금, 차액보조금 및 부양가족 부식보조금이다. ③ 육아 보조금; (4) 여행 보조금 및 식사 보조금.
(17) 재정세자 (1998)06 1 호 문서에 따라 개인양도상장사 주식으로 취득한 소득은 개인소득세를 잠시 면제한다.
(18) 국세발 (1994) 127, 재정세자 (1998) 0/;
(19) (94) 재세자 제 020 호 문서에 따라 다음 소득은 일시적으로 개인소득세를 징수하지 않는다.
(1) 개인 신고, 각종 위법 범죄 행위 및 보너스 조사 -응?
(2) 개인이 원천 징수 세금 수속을 통해 얻은 원천 징수 수수료를 처리한다.
(3) 개인 이전 5 년 이상, 그리고 가정의 유일한 생활용실의 소득이다.
(4) 고위 전문가 (국가가 수여한 정부 특별수당을 받는 전문가, 학자) 가 퇴직 연령에 도달했지만, 업무가 적절히 연장되어야 하기 때문에 퇴직 임금과 퇴직 기간 연장 임금 소득으로 개인 소득세를 면제한다.
(20) 재정세자 (1999)278 호 문서에 따르면 개인구매를 장려하기 위해 자택을 매각하고 기존 주택을 매각한 후 1 년 내 시장가격으로 주택을 구매할 계획인 납세자는 재구매의 가치에 따라 전부 또는 일부를 면제받을 수 있다 구체적인 조치는 다음과 같습니다.
① 개인이 기존 주택을 매각할 때 납부해야 할 개인소득세는 재산권 양도 수속을 하기 전에 납세보증금 형태로 현지 주관 세무서에 납부한다. 세금 보증금을 징수할 때 세무서는 납세자에게' 중화인민공화국 세금보증금 영수증' 을 정식으로 발행하고 전용 계좌에 입금해야 한다.
② 개인이 기존 주택을 판매한 후 1 년 내에 다시 매입한 경우, 매입금액에 따라 해당 납세보증금을 환불한다. 주택 구입 금액이 원래 주택 판매 금액보다 크거나 같은 경우 (원래 주택은 이미 구매한 공공 주택이며, 원래 주택 판매 금액은 규정에 따라 재정 또는 원래 재산권 기관에 납부한 소득에서 공제되어야 함), 세금 보증금은 전액 환불됩니다.
주택 구입 금액이 원래 주택 판매액보다 적은 경우, 원래 주택 판매액의 비율에 따라 납세보증금을 환불하고, 잔액은 개인소득세로 국고에 납부한다.
③ 개인이 기존 주택을 매각한 후 1 년 이내에 주택을 다시 구입하지 않은 경우 납부한 세금보증금은 모두 개인소득세 납세자로 국고에 납부한다.
(4) 개인이 세금 환급을 신청할 때, 관할 세무서에 합법적이고 효과적인 매매 계약 및 주관 세무서에서 요구하는 기타 증빙 자료를 제공해야 하며, 주관 세무서의 심사 확인을 거친 후에야 세금 환급 수속을 할 수 있다.
⑤ 개인이 행정 구역을 넘나들며 주택을 판매하거나 매입하고, 세금 보증금 환불 조건을 충족한 경우, 세금보증금을 납부한 주관 세무서에 신청한다.
(2 1) 국세발 (1999) 125 규정에 따라.
과학연구기관 (자연과학연구기관 및 중공중앙 (1997)326 호 문건에 따라 비준된 사업단위), 고교 (전일제 일반대학, 대학, 전문대, 전문대 포함) 는 지분 또는 투자비율 형식으로 과학기술인에게 개인상을 주고 주관 세무서의 심사를 거친 후
보상 단위 또는 수상자는 "하이테크 성과에 관한 몇 가지 문제에 관한 규정" [곽크법증자 (1997)326 호] 와 "하이테크 성과에 관한 몇 가지 문제에 관한 규정" 에 따라 주관 세무서에 관련 부서의 시행 방법을 제공해야 한다.
(곽크법증 (1998) 17 1), 투자자 지분 하이테크 성과 확인서, 공상행정관리부가 처리한 기업 등록 절차, 공상행정관리부가 등록한 평가기관의 기술 성과 가치 평가 보고서 및
상술한 자료를 제공하지 않는 사람은 잠시 개인 소득세를 징수하지 않는 우대 정책을 누릴 수 없습니다. 수상자는 주식과 출자 비율에 따라 배당금을 받을 때 이자 배당금 배당소득 과세 항목에 따라 개인소득세를 징수해야 한다. 경쟁인이 지분과 출자 비율을 양도할 때 그 소득은' 재산양도소득' 과세 항목에 따라 개인소득세를 징수하고, 재산의 원래 가치는 0 이다.
(22)' 중화인민공화국 개인소득세법' 과' 중화인민공화국 개인소득세법 시행조례' 규정에 따르면 다음 항목은 승인을 받아 개인소득세를 감면할 수 있으며, 감면의 폭과 기한은 성 자치구 직할시 인민정부에 의해 결정된다.
(1) 장애, 사별, 열사의 수입
(2) 자연 재해로 인한 중대한 손실;
(3) 국무원 재정부가 승인한 기타 감면. 국세서 (1999)329 호 문건은 성급 인민정부의 비준을 거쳐 개인소득세를 감면할 수 있는 장애, 사별, 열속, 노무소득으로 제한된다. 구체적인 소득항목은 임금, 임금소득이다.
자영업자의 생산 경영 소득; 기업 및 기관 계약 관리, 임대 사업 소득; 노동 보수 소득; 보상 소득 로열티 수입. 기타 수입은 개인 소득세를 감면할 수 없다.
(23)' 중화인민공화국 개인소득세법' 에 따르면 특허권 사용료 소득은 과세 금액에 따라 30% 인하될 수 있다.
(24) 개인이 기층공급판매사와 농촌신용사에서 얻은 이자나 배당금, 배당금 소득에 대해 개인소득세를 징수할지 여부는 각 성 자치구 직할시 세무서가 결정하고 중화인민공화국 재정부와 국가세무총국에 신고해 기록한다.
(25) 문서 번호 (80) 재세 외자 196, 해외에서 송금된 다음의 외환수입에 따라 개인소득세를 면제한다. ① 화교가 해외에서 송금하여 국내에서 가족을 부양하는 데 쓰인다. (2) 외국 유산을 계승하고 해외에서 외환을 이전한다. ③ 미국에서 해동 자금으로 송금된 외환을 되찾았다.
(26)' 중화인민공화국 개인소득세법',' 중화인민공화국 개인소득세법 시행조례' 및 국세발 (1994) 148 호 문서에 따라 해외인의 다음 소득에 대한 개인소득세를 면제한다.
(1) 우리나라 관련 법률 규정에 따라 면세되어야 하는 외교대표, 영사관 및 주중대사영관 기타 인원의 소득.
(b) 중국에 거주지가 없지만, 한 납세 연도 동안 중국에서 90 일 이상 연속 거주하는 개인은 중국 내 소득에서 유래한 것으로, 해외 고용주가 지불하고, 해당 고용주가 중국 내 기관과 장소에 부담할 수 없는 개인소득세를 면제한다.
(27) (94) 재정세자 제 020 호, 국세서신 (1996) 제 4 17 호, 국세발 (197
① 외국인 개인이 비현금 또는 상환 형식으로 획득한 합리적인 주택 보조금, 급식 보조금, 배치비, 세탁비에 대한 개인 소득세는 잠시 면제된다.
주택보조금, 급식보조금, 세탁비의 경우 납세자는 처음으로 상술한 보조금이나 상술한 보조금 금액 및 지불 방식이 변경된 다음 달에 임금 세금 신고를 할 때 주관세무서에 상술한 보조금의 유효증빙을 제공하고 주관세무서의 승인을 받아 면세를 확인해야 한다.
이전비는 납세자가 유효한 증빙증을 제공하고 주관 세무서의 심사 확인을 거쳐 합리적인 부분에 면세를 준다.
(2) 외국인 개인이 합리적인 기준에 따라 획득한 국내외 여행 보조금은 잠시 개인 소득세 징수를 면제한다. 이런 보조금의 경우 납세자는 출장비, 숙박증명서 또는 기업이 출장을 준비하는 관련 계획을 제공해야 하며, 주관 세무서는 면세 확인을 해야 한다.
③ 친척 방문, 언어 훈련, 자녀 교육 및 기타 비용. 외국 개인이 취득한 것은 현지 세무서의 심사 비준을 거쳐 합리적으로 개인 소득세 징수를 잠시 면제한다. 친척 방문 비용, 납세자가 친척 방문 교통비 증명서 (사본) 를 제공하고 주관 세무서의 심사를 거쳐 본인은 실제로 친척 방문 부분에 사용하며, 매년 친척 방문 횟수와 합리적인 지불 기준은 면세를 받는다.
언어 교육비와 자녀 교육비의 경우 납세자는 중국 내에서 상술한 교육을 받는 지출 증명서와 시한 증명 자료를 제공해야 하며, 주관 세무서의 심사를 거쳐 중국 내에서 언어 훈련과 자녀가 중국 내에서 교육을 받는 언어 교육비와 자녀 교육비를 보조해야 하며, 합리적인 금액 이내의 부분은 면세해야 한다.
(4) 외국인 개인이 외국인 투자업체로부터 받은 배당금, 배당금 소득은 잠시 개인 소득세 징수를 면제한다.
(5) 국가가 규정한 외국 전문가의 임금, 임금 소득에 부합하여 개인 소득세를 잠시 징수하지 않는다. 특지:
A. 세계은행 특별대출협정에 따르면 세계은행이 직접 중국에 파견해 근무하는 외국 전문가의 임금소득에 대해서는 개인소득세를 잠시 징수하지 않는다.
직접파견' 이란 세계은행이 전문가와 전문가 또는 전문가의 고용주와 기술 서비스 계약을 체결하고 전문가를 관련 프로젝트에 기술 서비스를 제공하고 세계은행이 외국 전문가의 임금과 임금을 지급하는 것을 말한다.
외국 전문가들은 면세 수속을 할 때 세계은행과 체결한 관련 계약과 임금 수입이 세계은행이 지불하고 부담하는 증명서를 제공해야 한다.
B. 유엔기구가 중국에 직접 파견한 전문가의 임금, 임금 소득에 대해 개인소득세를 잠시 징수하지 않는다. "직접 파견" 이란 유엔기구가 전문가와 전문가 또는 전문가의 고용주와 기술 서비스 계약을 체결하여 전문가를 해당 프로젝트에 기술 서비스를 제공하고 유엔기구가 외국 전문가의 임금과 임금을 지급하는 것을 말한다.
유엔기구는 유엔개발계획, 유엔인구기금, 유엔아동기금, 유엔기술협력부, 유엔공업개발기구, 유엔식량농업기구, 세계식량계획서, 세계보건기구, 세계기상기구, 유엔교육, 과학 및 문화기구를 포함한 관련 유엔기구를 말한다.
외국 전문가들은 면세 수속을 할 때 유엔기구와 체결한 관련 계약과 임금, 임금 수입이 유엔기구가 지불하고 부담하는 증명서를 제공해야 한다.
C. 유엔 원조 프로그램을 위해 중국에서 일하는 전문가의 임금, 임금 소득을 위해 개인소득세를 잠시 징수하지 않는다.
4. 기부국이 중국에 파견해 무상원조 사업에 종사하는 전문가의 임금과 임금에 대해 개인소득세 징수를 잠시 면제한다.
E. 양국 정부가 서명한 문화교류 프로젝트에 따라 2 년 이내에 중국에 온 문교 전문가의 임금 임금은 국가가 부담하며, 임금 임금은 잠시 개인 소득세를 징수하지 않는다.
F. 중국 고교 국제교류 종목에서 중국 근무전문가의 임금 임금은 국가가 부담하며, 잠시 개인 소득세 징수를 면제한다.
G 민간과학연구협의를 통해 중국에서 일하는 전문가의 월급은 이 나라 정부가 부담하며 개인소득세 징수를 잠시 면제한다.
(28) 규정에 따르면 B 주 또는 해외 주식 (HA 포함) 을 보유한 외국인 개인은 B 주 또는 해외 주식을 발행한 중국 내 기업이 획득한 배당금 (배당금) 에 대해 개인 소득세를 잠시 징수하지 않는다.
(29) 국세서 (2002) 146 번 문서' 중화인민공화국 국세총국 개인소득세에 관한 업무문제에 대한 회답' 은 개인이 취득한 재산세 수입이 개인소득세국에 납부할 때 다음 비용을 순차적으로 공제해야 한다고 규정하고 있다.
(a) 재산 임대 과정에서 납부한 세금 및 수수료;
(2) 납세자가 부담하는 임대 재산의 실제 지출에 대한 수리 비용;
(3) 세법에 규정 된 비용 공제 기준.
20 18 년 7 월부터' 중화인민공화국 과학기술성과전환법' 규정에 따라 직무과학기술성과전환소득에서 과학기술인원에게 주는 현금장려금은 50% 로 인하돼 과학기술인원의 당월' 임금소득' 에 따라 개인소득세를 납부할 수 있다. -응?
이상은 모든 면세자 문제입니다.
확장 데이터
중화인민공화국 국가세무총국 개인소득세 자진 신고 관련 문제에 대한 공고.
첫째, 종합수익을 얻으려면 환결산 세금 신고가 필요하다.
종합소득을 취득하고, 다음 상황 중 하나에 부합하는 납세자는 법에 따라 환결산을 해야 한다.
(1) 두 곳 이상에서 종합소득을 취득하고, 종합소득년도소득공제특별부가공제 후 잔액이 6 만원을 넘는다. -응?
(2) 노무보상, 특허권 사용료, 특허권 사용료 소득 중 하나 이상을 취득하고, 연간 종합소득은 특별비용을 공제한 후 잔액이 6 만원을 넘는다. -응?
(3) 과세 연도 내 선불세액이 과세 금액보다 낮다. -응?
(4) 납세자는 세금 환급을 신청합니다. -응?
환결산을 해야 하는 납세자는 매년 3 월 1 일부터 이듬해 6 월 30 일까지 현지 주관 세무서에 세금 신고를 하고 연간 개인 소득세 신고서를 제출해야 한다.
납세자가 두 개 이상의 사무실이나 고용주를 보유하고 있는 경우, 그/그녀는 사무실 중 하나 또는 고용주 소재지의 관할 세무서에 세금 신고를 하도록 선택해야 합니다. 고용되거나 고용되지 않은 납세자는 거주지나 자주 거주하는 주관 세무서에 세금 신고를 해야 한다.
납세자는 종합소득 환결산을 처리할 때 소득, 특별 추가 공제, 특별 추가 공제, 법에 따라 결정된 기타 공제, 기부, 세금 혜택 등과 관련된 자료를 준비해야 한다. , 그리고 예비 조사를 위해 보관하거나 규정에 따라 제출하다. -응?
둘. 기업 소득세 신고서
자영업자의 업주, 개인독자기업의 투자자, 합작기업의 개인파트너, 개인청부경영자 및 기타 생산경영활동에 종사하는 개인이 경영소득을 취득하는데, 다음과 같은 상황이 포함된다.
(1) 생산과 경영에 종사하는 자영업자의 소득, 개인독자기업의 투자자와 합작기업의 개인파트너가 중국 내에 등록한 개인독자기업과 합작기업의 생산, 경영소득; -응?
(2) 개인이 법에 따라 학교 운영, 의료, 상담 등 유상 서비스 활동에 종사하여 얻은 수입 -응?
(3) 개인이 기업, 사업 단위 도급, 임대, 하도급, 전세에서 얻은 소득 -응?
(4) 개인이 다른 생산 경영 활동에 종사하여 얻은 소득. -응?
납세자가 경영소득을 얻은 후에는 반드시 연별로 개인소득세를 계산해야 한다. 납세자는 매월 또는 분기가 끝난 후 15 일 이내에 영업관리처 소재지 주관 세무서에 선납납세신고를 신청하고 영업소득 개인소득세신고서 (표 A) 를 제출해야 한다.
소득 취득 후 이듬해 3 월 3 1 일 이전에 경영관리처 소재지 주관 세무서에 환결산을 처리하고' 개인소득세 경영소득세신고서' (양식 B) 를 제출했다. 두 개 이상의 장소에서 경영소득을 취득하는 회사는 영업관리기관 소재지 주관 세무서에 연간 요약 신고를 처리하고 개인소득세 경영소득세금신고서 (표 C) 를 제출해야 한다. -응?
바이두 백과-개인 소득세
Baidu 백과 사전-개인 소득세 자체 신고