(1) 기업의 외화 계좌에는 외화 현금, 외화 은행 예금, 채권 (예: 미수금, 받을 어음, 선불대금 등) 이 포함됩니다. ) 및 부채 (예: 단기 대출, 장기 대출, 미지급금, 지급 어음, 미지급금, 미지급금, 선불금 등). ). 현금 계좌 개설을 허용하지 않는 기업은 외화 현금과 외화 은행 예금 이외의 외화 계좌를 만들어 외화 업무를 계산해야 한다.
(2) 기업에서 외화 업무가 발생할 경우 관련 외화 금액을 회계 기준 통화 금액으로 환산하여 장부에 기입해야 한다.
(3) 달리 명시되지 않는 한, 외화 업무와 관련된 모든 계정은 업무 발생 시 시장 환율을 환산환율로 사용하거나 업무 발생 시 당기 기초 시장 환율을 환산환율로 사용해야 하며, 환산환율은 기업이 스스로 선택해야 한다.
(4) 은행에 송금으로 인한 매입가격과 판매가격과 시장환율의 차이는' 재정비',' 건설공사' 등의 과목에 기재된다.
(5) 월말 (또는 분기말, 연말) 각종 외화 계정의 외화 기말 잔액으로 월말 시장 환율에 따라 회계 기준 통화 금액으로 환산됩니다. 회계 기준 금액과 원래 회계 기준 금액의 차이는 환차손익으로' 재무비용',' 건설공사' 등에 계상된다.
(6) 다통화 신용대출이나 금융리스 업무에 종사하는 기업도 실제 필요에 따라 분통화 회계제를 채택할 수 있다.
(7) 투자 자본은 회계 기준 통화로 환산해야 하며 출자 당일의 시장 환율에 따라 관련 자산 계정을 환산해야 한다. "납입 자본" 과목의 경우, 계약에는 환율 규정이 있고, 계약에 규정된 환율에 따라 환산한다. 계약이 환율을 약속하지 않은 경우 상황에 따라 다음과 같이 처리합니다. ① 등록 통화가 회계 기준 통화와 동일할 경우 출자를 받을 때의 시장 환율로 환산합니다. ② 등록 통화가 회계 기준 통화와 일치하지 않아 기업이 출자를 처음 받았을 때의 시장 환율로 환산한다. 투자자가 할부로 출자한 경우, 매 기출자액은 처음 출자를 받았을 때의 시장 환율로 환산된다. (3) 관련 자산 계정과 납입 자본 계정의 환산율이 다르기 때문에 발생하는 장부 기준 통화 차이는 자본 공모로 처리됩니다.
(8) 상환기금 설립을 필요로 하는 기업은' 은행예금' 과목 아래에' ××× 외화상환기금자' 를 추가해 별도로 계산해야 한다.