(1998 년 9 월 5 일 제 5 회 전국인민대표대회 제 3 차 회의에서 1980 을 통과하고, NPC 제 8 회 인민대표대회 상임위원회 제 4 차 회의 10 월 31980 에 따라
제 1 조 중국 내에 거처가 있거나 거처가 없어 1 년 동안 중국 내에 거주하는 개인이 중국 내외에서 얻은 소득은 본 법의 규정에 따라 개인소득세를 납부한다.
중국 내에 거처도 없고 거처도 없는 개인, 혹은 중국 내에 1 년 미만 거주하는 개인은 중국 내에서 얻은 소득에 대해 본법 규정에 따라 개인소득세를 납부해야 한다.
제 2 조 다음의 개인 소득은 개인 소득세를 납부해야 한다.
1. 임금, 임금 소득
둘. 자영업자의 생산 경영 소득;
셋. 기업 및 기관 계약 관리, 임대 사업 소득;
4. 노동 보수 소득;
5. 보상 소득;
로열티 수입;
이자, 배당금, 배당금 소득;
여덟, 재산 임대 소득;
9. 재산 양도 소득;
X. 우발적인 소득
11. 국무원 재정부에서 확정한 기타 수입.
제 3 조 개인 소득세의 세율:
1. 임금, 임금 소득에는 5 ~ 45% 의 초과 누진세율이 적용됩니다 (세율표 첨부 후).
둘째, 자영업자의 생산경영소득과 기업사업단위의 청부경영, 임대경영소득은 5 ~ 35% 의 초과누진세율 (세율표 첨부 후) 을 적용한다.
(c) 로열티 소득, 적용 비율 세율, 세율은 20%, 과세 금액에 따라 30% 감면;
넷째, 노동 보수 소득, 적용 비율 세율, 세율은 20% 입니다.
5. 특허권 사용료 소득 이자 배당금 배당소득 재산임대소득 재산양도소득 우연소득 및 기타 소득으로 20% 비례세율이 적용됩니다.
제 4 조 다음 각 항목의 소득은 개인 소득세를 면제한다.
1 .. 과학, 교육, 기술, 문화, 위생, 스포츠, 환경 보호 등에 대한 자금. 지방 인민 정부, 국무원 부처, 중국 인민 해방군 이상 단위, 외국 조직, 국제기구 발행
2. 저축 예금, 국채 및 국가가 발행한 금융채권에 대한 이자
국가 통일 규정에 따라 발행 된 보조금 및 수당;
복지비, 연금 및 구제금;
보험 보상;
여섯째, 군인 전업비, 제대비;
7. 국가통일규정에 따라 간부, 근로자의 배치비, 퇴직임금, 퇴직임금, 퇴직생활보조금을 지급한다.
중국의 관련 법률 규정에 따라 면세되어야 하는 외교관, 영사관, 주중대사관, 영관 기타 인원의 소득
9. 중국시청이 참여하는 국제공약과 협정에서 면세소득을 규정하고 있다.
10. 국무원 재정부의 비준을 거쳐 면세 수입을 비준한다.
제 5 조 다음 상황 중 하나가 비준되어 개인 소득세를 감면할 수 있다.
1. 장애인, 고독한 노인, 열사의 수입
둘째, 심각한 자연 재해로 인한 중대한 손실;
셋째, 국무원 재정부의 비준을 받은 기타 감세 조치.
제 6 조 과세 소득 계산:
1. 임금 소득. 과세 소득액은 월 소득 공제 비용 800 원 후의 잔액입니다.
둘째, 개별 상공업자의 생산 경영 소득은 각 납세년도의 총 소득으로 비용, 비용, 손실 후 잔액을 공제하여 과세 소득액이다.
셋째, 기업사업단위의 도급경영과 임대경영소득은 납세년도당 소득총액으로 필요한 비용을 뺀 잔액을 과세 소득액으로 한다.
넷째, 노동 보수 소득, 로열티 소득, 재산 임대 소득, 각 소득은 4000 위안을 초과하지 않고 800 위안을 공제한다. 4000 원이 넘는 비용은 20% 를 공제하고 잔액은 과세 소득액입니다.
5. 재산 양도소득은 재산 양도소득으로 재산의 원액과 합리적인 비용을 뺀 잔액을 과세 소득액으로 한다.
6. 이자, 배당금, 배당금 소득, 우발소득 및 기타 소득은 각 과세 소득액입니다.
교육 및 기타 공익사업에 대한 개인의 기부 부분은 국무원의 관련 규정에 따라 과세 소득액에서 공제된다.
중국에 거처가 없지만 임금, 임금 소득을 받는 납세자, 중국 내에 거처가 있지만 중국 외 임금, 임금 소득을 받는 납세자는 평균 소득 수준, 생활수준 및 환율 변동에 따라 추가 공제를 결정할 수 있다. 추가 공제의 적용 범위와 기준은 국무원이 정한다.
제 7 조 납세자가 중국 밖에서 얻은 소득은 해외에서 납부한 개인소득세로 과세 금액에서 공제를 허용한다. 그러나 공제액은 납세자 국외 소득이 본법 규정에 따라 계산한 과세 금액을 초과해서는 안 된다.
제 8 조 개인 소득세는 소득을 납세자로, 소득을 지불하는 기관이나 개인을 원천 징수 의무자로 한다. 임금, 임금 소득은 두 곳 이상에서 취득되고, 의무자를 압류하지 않는 사람은 납세자가 스스로 세금을 신고한다.
제 9 조 압류의무자가 매월 압류하는 세금과 납세자가 매월 납부하는 세금은 다음 달 7 일 이내에 국고에 납부하고 세무서에 납세신고서를 제출해야 한다.
임금, 임금에 응납되는 세금은 월별로 징수되며, 세무서 또는 납세자가 다음 달 7 일 이내에 국고에 납부하고 세무서에 납세신고서를 제출한다. 특정 업종의 임금, 임금세는 연별로 계산할 수 있고, 월별로 선불할 수 있으며, 구체적인 방법은 국무원이 규정하고 있다.
자영업자의 생산경영이 응당 받아야 할 세금은 연별로 계산하고, 월별로 선납한다. 납세자는 다음 달 7 일 이내에 선납해야 하며, 연말이 끝난 후 3 개월 이내에 환납하여 납부하고, 많이 환불하고 적게 보충해야 한다.
기업 사업 단위 청부 경영 임차경영 소득 응당 세금, 연간 계산, 납세자가 연말 후 30 일 이내에 국고에 납부하고 세무서에 납세신고서를 제출한다. 납세자는 1 년 이내에 계약 경영권을 분할 취득해야 한다. 임대 경영 수입은 매 소득 취득 후 7 일 이내에 선납해야 하며, 연말이 끝난 후 3 개월 이내에 결산하여 더 많이 지불하고 적게 지불해야 한다.
중국 밖에서 얻은 납세자는 연말이 끝난 후 30 일 이내에 과세금을 국고에 납부하고 세무서에 납세신고서를 제출해야 한다.
제 10 조 각 항목의 수입 계산은 인민폐를 단위로 해야 한다. 소득이 외화인 경우 국가외환관리국이 규정한 외환카드 가격에 따라 인민폐 세금을 합성해야 한다.
제 11 조는 압류의무자에게 압류된 세금에 따라 2% 의 수수료를 지급한다.
제 12 조 개인 소득세 징수 관리는' 중화인민공화국 세수징수관리법' 의 규정에 따라 집행된다.
제 13 조 국무원은이 법에 따라 시행 규칙을 제정한다.
제 14 조 본법은 공포일로부터 시행된다.
개인 소득세 세율표 1
(임금 소득 적용)
시리즈 월별 과세 소득 세율 (%)
1 500 원 중 5 원 이하.
2 500 원에서 2000 원이 넘는 부분은 10 입니다.
3 2000 원에서 5000 원이 넘는 부분 15
4 5,000 원에서 2 만 원이 넘는 부분 20
5 20,000 원에서 40,000 원이 넘는 부분 25
6 40,000 위안에서 60,000 위안 이상의 부분 30
7 6 만 원에서 8 만 원이 넘는 부분 35
8 만원이 넘는 부분은 10 만원 40
9 10 만원을 넘는 부분 45
(참고: 이 표에 언급된 월 과세 소득액은 본 법 제 6 조의 규정에 따라 월 소득 공제 비용 1.600 원 (2006 년 1 월 1 일 시행, 2006 년1일 시행)
개인 소득세 세율표 2
(자영업자 생산경영소득과 기업사업단위 도급경영, 임대경영소득 적용)
시리즈 연간 과세 소득 세율 (%)
1 5 는 5,000 원을 넘지 않습니다
2 5000 원에서 10000 원까지의 부분은 10 입니다.
3 1 만원에서 3 만원까지 초과된 부분 20
4 3 만 원에서 5 만 원이 넘는 부분 30
5 만 원이 넘는 부분 35
(참고: 이 표에 언급된 연간 과세 소득액은 본 법 제 6 조의 규정에 따라 연간 총 소득총액에서 비용, 비용 및 손실 후 잔액을 공제하는 것을 의미합니다.)