1. 영업 외 소득.
1. 손익계산서를 작성합니다.
기업 소득세 연간 세금 신고서 (클래스 a) ("마스터 테이블") 의 "영업 외 소득" 은 소득 일람표 (일정 1 (1)) 의 "영업 외 소득" 에 구체적으로 반영됩니다 여기에는 다음이 포함됩니다.
18 행' 고정 자산 흑자': 납세자의 고정 자산 흑자를 기입하다.
19 라인 "고정 자산 처분 순이익": 납세자가 고정 자산을 처분하여 얻은 순이익을 채웁니다.
제 20 라인' 비화폐 자산 거래 소득': 납세자가 국가 통일 회계제도에 따라 손익으로 인식한 비화폐 거래 금액. 기업 회계 기준을 집행하는 납세자는 상업적 실체를 지닌 비화폐 거래가 발생하고 교환된 자산이 고정 자산과 무형 자산인 경우 교환자산의 공정가치와 교환자산의 장부 가치 간의 차이를 보고해야 합니다. 기업회계제도' 와' 소기업 회계제도' 를 집행하는 납세자는 받은 보험료에 해당하는 수입을 채워야 한다.
2 1 라인' 무형 자산 매각 소득': 납세자가 무형 자산을 처분하여 얻은 순이익액을 보고하다.
22 행' 벌금 수입': 납세자가 일상적인 경영 관리 활동에서 얻은 벌금 수입을 기입하다.
23 행' 채무 재편 수익': 납세자 채무 재편 행위가 확인한 채무 재편 수익을 보고한다.
라인 24 "정부 보조금 소득": 납세자가 정부로부터 무상으로 획득한 화폐 자산 또는 비화폐 자산 금액 (보조금 소득 포함) 을 채웁니다.
라인 25 "기부 소득": 다른 기업, 조직 또는 개인이 화폐 자산 및 비화폐 자산 인식을 기부한 수익을 채웁니다.
라인 26' 기타': 납세자가' 영업외 소득' 과목에서 상술한 18, 25 라인을 제외한 기타 영업외 소득을 계산합니다. 여기에는 바이오자산 처분, 지분, 채권 및 기타 재산으로 취득한 수입이 포함됩니다.
2. 기록되지 않은 수익에 대한 조정을 기록해야 합니다.
소득 일람표 (일정 1 (1)) 의' 영업외 소득' 항목 아래 내용은 주로 납세자가 국가 통일회계제도에 따라 계산한 생산경영과 직접적인 관계가 없는 소득금액을 기입한다. 연말에 잘못 장부에 기입해야 할 수입이 있는 것으로 밝혀졌으니, 납세조정 항목 일정 (일정 3)' 발생제 원칙에 따라 인식되지 않은 소득' 제 5 행과 65438+ 에 기입해야 한다.
위의 "비화폐 자산 거래 수익" 과 "판매 수익으로 간주" 는 "비화폐 거래가 판매 수익으로 간주" 되는 내용이 다르다는 점에 유의해야 합니다. 전자는 고정 자산, 무형 자산 및 기타 자산을 판매하는 거래이고, 후자는 상품을 판매하거나 노무를 제공하는 거래이다.
둘째, 투자 수익.
투자 수익은 기업 소득세 연간 세금 신고서에서 한 번에 작성해야 하는 항목이기도 합니다. 납세자의' 투자수익' 은 각종 방식으로 대외투자 (일반적으로 주식투자) 가 얻은 수익이나 손실을 상쇄하는 것으로 알려졌다. 대변 잔액은 파란색으로 채워지고 차변 잔액은 빨간색으로 채워집니다. 규정에 따라 인식되지 않은 소득이 있을 경우 기업 소득세 연간 세금 신고서를 작성할 때 세금 조정 프로젝트 일정 제 5 행' 발생제 미인식 소득' 에서 조정해야 합니다.
3. 기타 소득 보고 및 조정.
기업회계준칙과 회계제도에 따르면 기업 (금융 보험 리스 제외) 은 소득별 소득형 과목을 설정하지 않고 회계할 수 있지만 기업소득세세법에 따라 소득총액에 부과해야 하는 수익은 판매소득으로 간주해야 한다. 예금 이자 소득, 환소득, 다른 사람이 점유한 자금소득, 단기 투자소득 (채권이자), 부채 이자, 유동 자산 잉여, 지급할 수 없는 미지급금, 부실 손실 처리 후 회수된 외상 매출금, 보조금 소득, 위약금 등도 포함된다. 총소득에 부과해야 하는 이 모든 수입은' 권권책발생제' 와' 소득비율' 원칙에 따라 기업소득세 환납기간 중 확정해야 한다.