부가가치세-매출세 납부, 부가가치세-매입세 납부, 부가가치세-전출세 납부, 부가가치세-세금 납부, 부가가치세-수출세 납부, 부가가치세-감면 납부
대외무역기업은 면세와 세금 환급에 관여하지 않기 때문에 회계 처리가 더 간단할 것이다.
두 가지 수출 방법에 대한 회계 처리는 다음과 같이 설명됩니다.
첫째, 자체 수출 모드:
예: 1999 년 2 월, 흥성대외무역회사 (수출입 경영권 포함) 가 어느 일화회사에서 수출용 핸드셰이크 1000 상자를 매입했고, 부가가치세 전용 송장에 명시된 가격은 1 만원, 이달 화물은 모두 수출되며 가격은 상자당 150 달러 (당일 환율은 1 = 8.2 인민폐) 로 세금 환급 신청 서류가 완비되어 있습니다. 이 호발 제품의 소비세율은 8%, 공제율은 9% 이다. 계산에 부가가치세와 소비세를 환불하고 회계 입력 (단위: 인민폐) 을 준비해야 합니다.
(1) 구매 시:
차변: 상품 구매 1000000
세금 납부-부가가치세 (매입세) 170000 을 납부해야 합니다.
대출: 은행 예금 170000.
(2) 물품 수락 입고 시:
차변: 재고 상품-재고 수출상품 1000000.
대출: 상품 구매 1000000
(c) 수출 물품이 판매를 선언 할 때:
차변: 외상 매출금 1230000.
대변: 상품 판매 수익-수출 판매 수익 1230000.
(4) 수출 상품 비용 이월:
차변: 매출 원가 1000000.
대변: 재고 상품-재고 수출상품 1000000.
(5) 수출 세금 환급을 신고할 때:
이 섹션에서는 부가가치세 =150 * 8.2 * 9% *1000 =110700 원을 환불할 수 있습니다.
부가가치세 이체 =170000-110700 = 59300 (위안)
이 고리는 소비세 = 1000000*8%=80000 원을 환불할 수 있다.
Vat 환급이 가능한 재무 처리:
차변: 외상 매출금 환급 (부가가치세) 1 10700.
대변: 세금 납부-부가가치세 납부 (수출세금 환급) 1 10700.
매입세 전출시:
차변: 매출 원가 59300.
대변: 세금 납부-부가가치세 납부 (매입세 이전) 59,300.
부가가치세 환불 받은 후:
차변: 은행 예금 1 10700.
대변: 외상 매출금 환급 (부가가치세) 1 10700.
소비세를 환불할 수 있는 재무 처리:
차변: 외상 매출금 환급-소비세 8 만원.
대출: 매출 원가 8 만원.
소비세 수령 후:
차변: 은행 8 만원.
대출: 외상 매출금 환급-소비세 8 만원.
둘. 위탁 수출 모드:
위의 예를 계속 해 서: Xinglong 대외 무역 회사 (수입 및 수출 관리) 수출, 다른 조건은 변경 되지 않습니다 가정, 수수료는 직접 65,438+0% 판매의 비율에 따라 추출, 클라이언트 회계 입력의 준비를 요구 합니다.
(1) 배송 시:
차변: 재고 상품-위탁 수출상품 1000000.
대출: 재고 상품 1000000
(2) 운송장 수령 후:
차변: 외상 매출금 1230000
대변: 상품 판매 수익-수출 판매 수익 1230000.
(3) 램 틴 대외 무역 회사로부터 지불을 받았을 때:
차변: 은행 예금 12 17700.
판매비 12300
대변: 외상 매출금 1230000
(4) 위탁 수출 상품 비용 이월:
차변: 매출 원가 1000000.
대출: 재고 상품-위탁 수출상품 1000000.
(5) 수출 신고는 부가가치세, 소비세 (위탁자 처리) 및 양도불가공제 부가가치세 전출과 자영업 회계 항목 (5) 을 환불해야 한다.