계약 기간 관계에 따라 기업이 자산, 부채, 약속 결정, 발생할 가능성이 높은 거래 또는 해외 경영 순투자와 관련된 외환 위험, 이자율 위험, 주가 위험 및 신용 위험을 피하기 위해 벌이는 계약 기간 업무는 공정가치 헤지, 현금 흐름 헤지, 해외 경영 순투자세트 세 가지 범주로 나눌 수 있습니다.
(1) 공정가치기간기간기간기간기간공정가치기간기간기간기간기간이란 식별된 자산이나 부채, 미확정 약정 (또는 해당 자산, 부채 또는 확정 약정의 식별가능한 부분) 의 공정가치변동위험기간을 의미합니다. 이는 특정 위험에서 비롯되며 기업의 손익에 영향을 미칩니다. 예를 들어, 발행인과 보유자가 이자율 변동으로 인한 고정 금리 부채의 공정가치 변동 위험을 헤지합니다. 또는 기업의 보고 통화로 표시된 고정 가격으로 자산을 매매하겠다는 확고한 공약은 모두 공정가치 만기에 속한다.
(b) 현금 흐름 중첩 기간-현금 흐름 중첩 기간은 인식된 자산 또는 부채 (예: 변동 금리 부채의 전부 또는 일부 미래 이자 지불) 및 발생할 가능성이 높은 예상 거래 (예: 예상 구매 또는 판매) 와 관련된 특정 위험으로부터 발생하는 현금 흐름 변화의 위험을 관리하는 것을 의미합니다. 기업의 손익에 영향을 미칩니다.
(3) 해외 경영 순투자의 헤지-해외 경영 순투자의 헤징은 해외 경영 순투자의 외환 위험에 대한 헤징이다.
확장 데이터:
현금 흐름 헤지 회계 방법
헤지도' 헤지거래' 나' 진해' 로 번역된다. 그 기본 관행은 현물시장에서 거래량이 같고, 거래 위치가 반대인 상품선물계약을 매입하거나 매각하여, 평화의 창고를 헤지하고, 미래의 어느 시점에서 선물거래로 인한 이익이나 손실을 결산하는 것이다. 현물시장 가격 변동으로 인한 실제 가격 위험이나 이익을 보상하거나 상쇄하고 거래자의 경제적 이익을 안정시키는 것이다.
"기업회계규범 제 24 호-세트" 는 세트 기간을 공정가치 세트, 현금 흐름 세트 및 해외 경영 순투자세트 기간으로 나눕니다. 기업이 현금 흐름 세트 회계 처리의 맹점을 피할 수 있도록 돕기 위해 재무 분석에 대한 세트 기간의 기여도를 더 잘 분석하고, 세트 기간의 비즈니스 프로세스와 자금의 운동 과정을 보다 포괄적으로 반영하며, 세트 기간의 운영 위험과 효과를 보다 직관적으로 반영할 수 있습니다.
1. 헤지 관계의 설정. "기업회계기준 제 24 호-기일" 에 따르면, 기간회계방법을 적용하기 위한 전제는 세트관계를 식별하는 것이다. 일반적으로 필요한 조건은 관계가 명확하고, 사전 지정, 측정 가능, 유효입니다. 기일이 시작될 때, 기업은 기일 관계 및 해당 기일 활동에 대한 기업의 위험 관리 목표와 전략을 나타내는 공식 문서를 미리 작성해야 한다.
내용에는 최소한 세트 도구 식별, 관련 커버 항목 또는 거래, 세트 위험의 성격, 기업이 세트 도구의 유효성을 평가하여 커버 항목 또는 커버 거래의 현금 흐름 변경 위험 노출을 상쇄하는 방법 등이 포함되어야 합니다.
2. 헤지 효과 평가. 헤지의 효과는 안정적으로 측정할 수 있지만, 보고 기간 내내 유효하도록 지속적인 평가가 필요합니다. 새로운 기업 회계 기준에 따르면, 올가미의 유효성을 평가하는 일반적인 방법에는 주요 조항 비교법, 비율 분석법, 회귀 분석법의 세 가지가 있다.
현금 흐름 올가미에 적합한 평가 방법은 비율 분석법입니다. 즉, 올가미와 올가미항목에 의한 공정가치 또는 현금 흐름 변동률을 비교하는 것입니다. 위 비율이 80% 에서 125% 범위를 초과하지 않을 경우, 세트 유효로 간주될 수 있습니다.
3, 회계 및 주요 회계 처리. 신규 기업 회계 기준의 요구 사항과 실제 운영의 타당성에 따라' 피기기간 항목' (프로젝트 과목, * * * 유사 과목) 과 같은 회계를 설정하고 처리할 수 있으며, 수주가 개설될 때 피기기간 항목의 수량과 금액에 따라 창고 개설 정보를 반영할 수 있습니다. 창고를 열 때는 이 계정을 대변에 기입하고, 창고를 평평하게 할 때는 이 계정을 차변에 기입합니다.
바이두 백과-현금 흐름 헤지