충당금 보장 비율의 제한

분석에는 극단적인 예를 사용할 수 있다. 3개 은행의 부실채권 비율이 모두 5%인데, A은행의 부실채권은 모두 손실이고, B은행의 부실채권은 모두 의심스럽다고 가정해보자. C 은행의 모든 ​​부실채권은 고정불량 상태입니다. 표준방법(손실항목 100%, 의심항목 50%, 하위항목 25%, 일반대출 1%)에 따라 다양한 유형의 대출에 대해 손상충당금을 설정한다면 계산을 통해 알 수 있습니다. 3개 은행의 커버리지 비율은 각각 119%, 69%다. 충당부채비율 지표에 대한 일반적인 분석과 실증적 비교를 통해 본 지표는 일정한 한계를 갖고 있다.

우선 충당금 충당금 충당금 비율 지표 자체로는 은행 대출의 질과 충당금으로 충당금을 충당하는 정도를 정확하게 반영할 수 없다. 부실채권 유형에 따라 손실이 다르기 때문에 부실채권이 항상 100% 손실을 보는 것은 아닙니다. 따라서 부실채권 잔액을 예상손실 충당금으로 나누는 것은 대출의 질과 상업은행의 손실보전능력을 정확하게 반영할 수 없습니다.

둘째, 충당금충당금비율 지표는 은행의 신용위험 견딜 수 있는 능력을 어느 정도 과대평가하고 있다. 충당금담보비율의 분모는 5단계 분류 후 3종의 대출이므로 분자는 모든 대출(일반대출과 특별대출 포함)의 손상충당금이다. 분자의 적용 범위는 분모의 적용 범위보다 큽니다. 충분한 충당금이 있는 경우 이는 상업은행의 위험 저항성을 어느 정도 과대평가하게 되며, 이는 일반 대출에서 충당금을 충당하여 부실채권을 충당하는 것과 같습니다.

셋째, 충당금 충당금 비율 지표는 규제지표로서 만장일치로 인정되는 기준이 부족하다. 국내외 상업은행이 공개한 자료에 따르면 중국 은행업의 충당금 보장 비율은 일반적으로 외국 상업은행보다 높다. 같은 해.

예를 들어 씨티은행은 최근 몇 년 동안 상대적으로 높은 충당금 충당금 비율을 유지했지만 이번 금융위기에서 450억 달러의 정부 자본을 투입받았지만 제대로 회복되지 못했다. 아직. 따라서 충당금충당금비율지표의 어느 수준이 타당한지, 충당금충당금비율지표에 대한 규제기준을 어떻게 마련할 것인지에 대한 통일된 이해가 여전히 부족한 실정이다.

넷째, 충당금 충당금 비율 지표는 정적인 지표이므로 미래의 위험을 전향적으로 고려할 수 없습니다. 그러나 많은 학자와 분석가는 급속한 신용 성장이 이후 부실자산 비율의 증가와 양의 상관관계가 있음을 발견했습니다. 즉, 시간 측면에서 신용 최고점과 부실대출 최고점 사이에는 상대적으로 안정적인 지연 기간이 있습니다. 이는 선진국에서는 약 4년, 중국에서는 약 2~3년 동안 심화되는 경기변동으로 인해 양적 관계 측면에서 GDP 성장률이 1%포인트 변화할 때마다 경기 지연 기간이 단축됩니다. , 고정이하여신비율은 0.56~0.7%포인트 변화한다. 즉, 경기가 침체기에 진입하면 상승기 동안의 축적은 GDP 성장이 둔화되는 동안 신용리스크는 점차 노출될 것이다.

다섯째, 규제지표인 충당금충당금비율은 시중은행의 이익관리 공간을 간접적으로 확대한다. 충당금 지급범위, 즉 충당금의 원천은 주로 ​​신용자산의 예상손실이다. 예상 손실을 발생시키는 방법에는 단일 발생과 결합 발생의 두 가지 방법이 있습니다. 별도 조항의 조정 공간이 제한되어 있기 때문입니다. 따라서 규제기관이 계속해서 더 높은 충당금 충당금 비율을 요구한다면 상업은행은 포트폴리오 충당금을 늘려 충당금 수준을 높이도록 어느 정도 장려될 수 있으며, 이는 상업은행이 수익을 관리할 수 있는 공간을 확대할 것입니다. 이익관리는 풍부하고 안정적인 영업실적으로 사과를 만회할 수는 있지만 회계승인의 정확성과 재무자료 공개의 진정성을 떨어뜨린다. 국내 상장은행이 공개한 자료에 따르면 올 상반기 시중은행의 충당금 충당금 커버리지 비율이 높아졌고, 포트폴리오 충당금 비중도 높아졌다.

여섯째, 은행은 특수한 상황에서 분모를 낮춰 충당금 보장비율을 높이는 경향이 있을 수 있다. 한편으로는 신용이 크게 증가하고 다른 한편으로는 충당금 충당금 비율에 대한 규제 요건이 지속적으로 증가하고 있습니다. 이론적으로 이는 시중은행이 분모를 낮춤(예: 상각 및 환수)을 통해 충당금 보장 비율을 개선하려는 경향을 더 많이 만들 수 있습니다. 특히 충당금 보장 비율 지표가 100%를 초과하는 경우 분모를 같은 금액만큼 낮추는 것은 분모에 대한 부정적인 영향은 감소의 영향이 더 크고 운영 효과가 더 분명합니다.