잔여비용은 실제 이자율을 기준으로 계산된 투자비용에서 이자를 뺀 금액입니다. 금융 자산 또는 금융 부채의 상각 비용은 해당 금융 자산 또는 금융 부채의 초기 인식 금액의 조정 결과입니다.
금융 자산 또는 금융 부채에 대한 잔여 비용 알고리즘
(a) 상환 된 원금을 공제한다.
(2) 실제 이자율로 초기 인식액과 만기일자 금액의 차액 상각으로 형성된 누적 상각 금액;
(3) 발생한 손상 손실 공제 (금융 자산에만 해당).
확장 데이터:
잔여비용 측정의 특수한 경우:
일반적으로 잔여비용은 장부가와 같지만
(1) 공정가치로 측정된 금융자산이라는 두 가지 특수한 경우가 있습니다. 공정가치로 측정한 금융자산 (예: 매각가능 금융자산) 은 공정가치가 일시적인 하락일 뿐이므로 금융자산 매각에 사용할 수 있는 잔여비용을 계산할 때 공정가치 변동 상세 계정의 금액은 고려하지 않을 수 있다. 이 시점에서 잔여 비용은 장부 가치와 같지 않습니다.
(2) 대출. 잔여비용은 이미 손실을 낸 대출의 장부 가치와 같지 않다. 왜냐하면 그 잔여비용은 채권 이자를 더해야 하기 때문이다.
보유-만기 투자를 매각 가능한 금융 자산으로 재분류합니다.
차변: 금융 자산 매각 가능 (당일 공정가치).
기타 종합 이익? (차이).
대출: 만기 투자-비용, 이자 조정 및 미지급 이자를 보유합니다.
기타 통합 이익 (차이). < P > 금융 자산 매각에 사용할 수 있는 초기 상각 비용은 미수금 원금과 채권 이자의 현재 가치를 구하는 것입니다.
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