회계 처리: "기업 회계 시스템"은 "기업에 대한 위탁 대출은 단기 투자로 회계 처리해야 하며 정기적으로 이자가 발생해야 합니다. 그러나 만료 시 받을 이자를 회수하지 않는 경우 이자는 계산을 중단하고, 인식된 이자소득을 환급하고 정기적으로 이자를 발생시켜야 합니다. 환급된 이자 금액은 나중에 이자소득이 회수될 때 참고서에 기록되어야 합니다. 위탁대출은 원금이 회수될 때에만 차감되며, 위탁대출의 투자수익은 기말에 인식될 수 있습니다. 위탁대출은 규정에 따라 상응하는 손상충당금을 적립해야 합니다. 새로운 회계기준에 따라 기업은 '위탁대출'과 '위탁대손충당금' 계정을 설정할 수 있다.
구체적인 회계처리는 다음과 같습니다. (1) 은행에 대출을 위탁하는 경우 차입 : 위탁대출 - 원금대출 : 은행예금 (2) 이자발생시 차입 : 위탁대출 - 이자대출 : 투자수익 - 위탁대출 이자소득 (3 ) 은행대출 이자 수취(관련 세금 및 수수료 공제) 차변: 은행예금 대출: 위탁대출 - 이자 (4) 만기시 원금과 이자를 회수하는 경우.
차변: 은행예금 및 대출금: 위탁대출 - 원금투자수익 - 위탁대출이자수익 (5) 위탁대손충당금.
차입금 : 투자소득 - 위탁대손충당금 대출 : 위탁대손충당금 세무처리 : "사업세항목명세(시안)" 및 "사업세임시규정"에 따라 기업이 타인에게 자금을 대출하는 경우에는 "금융, 보험" 항목에 따릅니다. "세목에는 영업세 및 5%의 가산금이 과세되며, 금융기관이 대출을 위탁한 경우에는 대출을 위탁받은 금융기관이 원천징수의무자가 됩니다. .
동시에 "중화인민공화국 국가세무총국의 대출사업 영업세 징수에 관한 고시"(궈수이파[2002] 제13호)에서는 다음과 같이 규정하고 있습니다. 위탁대출업무에 대한 영업세 원천징수 의무가 발생한 경우, 대출을 위탁받은 금융기관은 회사가 본인이 발행한 대출에 대한 이자를 받는 날 "또한 기업소득세법 및 그 법에 따라" 임시규정에 따르면, 기업이 받은 위탁대출 소득은 투자소득 및 납부법인세로 과세소득에 포함된다.
확장 데이터: 위탁 대출 모델에 따른 차입에는 주로 다음과 같은 수수료가 포함됩니다. 1. 위탁 대출 처리 수수료: 은행은 고객의 위탁 대출 신청을 수락하고 위탁 대출 금액, 대출 기간, 연체율에 따라 비례 수수료를 고객에게 부과합니다. 책임 및 기타 합의된 수수료.
두 번째는 대출 계약에 대한 인지세입니다.
일반 위탁대출 거래의 경우 인지세는 거래 건당 1회 납부하고, 위탁대출 건당 인지세는 대출금액의 0.5‰만큼 납부합니다.
위탁대출을 중심으로 한 자본풀 모델에서는 일반적으로 기업과 지방세청이 협의하여 일정 기간 내에 대출 총액을 결정하고 인지세를 0.5‰ 비율로 정기적으로 납부합니다.
마지막으로, 위탁대출에 따른 이자비용이 있습니다.
캐시풀모형에서는 계좌간 상호대출 금리가 중앙은행이 정하는 예·대출 기준금리 범위 내에서 이루어져야 한다.
이자율이 이 범위를 초과하면 이전가격 의심으로 인해 국세청에서 의문을 제기할 수 있습니다.
위탁대출의 이자소득과 이자비용은 순액으로 신고 및 과세할 수 없으며, 각 이자소득에는 이자금액의 6%에 해당하는 부가가치세가 부과되며, 이는 은행에서 원천징수하여 납부할 수 있습니다.
발생한 소득세비용은 기업이 직접 부담한다.
또한, 새로운 개인소득세법 제46조에는 과소자본에 대한 조항을 엄격하게 규정하고 있다는 점을 상기할 필요가 있습니다.
기업이 특수관계인으로부터 받은 부채투자와 지분투자의 비율이 규정된 기준을 초과할 때 발생한 이자비용은 과세소득 계산 시 공제되지 않는다.
재정 및 과세 고시 [2008] No. 121: 1. 과세 소득을 계산할 때 기업이 특수관계자에게 실제로 지불한 이자 비용이 다음 비율과 세법 및 그 시행 규정의 관련 규정을 초과하지 않는 경우, 해당 금액은 공제되며, 당해 연도 및 다음 연도에는 초과 금액이 공제되지 않습니다.
기업이 특수관계자에게 실제로 지급하는 이자비용은 본 고시 제2조의 규정을 준수하는 것 외에 특수관계자의 부채 투자와 지분 투자의 비율이다: (1) 금융 기업, 5:1; (2) 기타 기업, 2:1.
2. 해당 거래 활동이 정상가격 원칙에 부합함을 입증하기 위해 기업이 세법 및 그 시행 규정의 관련 규정에 따라 관련 정보를 제공할 수 있는지 여부 또는 기업의 실제 세금 부담이 해당 기업의 세금 부담보다 높지 않은지 여부 국내 특수관계인에 대해서는 과세소득을 계산할 때 실제 조세부담을 공제합니다.
3. 기업이 금융업과 비금융업을 동시에 영위하는 경우, 특수관계자에게 실제로 지급하는 이자를 합리적인 방법에 따라 별도로 계산하지 아니하는 경우에는 이자비용을 허용한다. 세전 공제되는 금액은 이 고시 제1조의 사업비율 계산에 따라 계산됩니다.
4. 기업은 규정에 부합하지 않는 특수관계인으로부터 얻은 이자소득에 대해 관련 규정에 따라 법인소득세를 납부해야 한다.
최저 가격.
나는 무엇을 해야 합니까?