1, 내부 통제 테스트
상업 은행의 부실 자산 처분 업무 프로세스를 이해하는 데 기초하여, 부실 자산 처분 업무의 내부 통제를 질의, 관찰, 검토 등을 통해 테스트하여 내부 통제 위험을 평가합니다. 내부 통제 평가 결과에 따른 내부 통제 보증의 정도에 따라 실질적 테스트가 달성해야 할 검사 보증의 정도와 선택한 샘플의 양을 초보적으로 결정한다. < P > 둘째, 분석적 복습 < P > 은 주로 컴퓨터로 분석복습을 한다. 데이터베이스 간의 상관 관계 조회 기술을 이용하여 불량 자산의 관련 상황을 분석하다. 감사는 대출 자산을 포함한 전자 기본 데이터를 수집해야 합니다. 자산 처분 전 대출 데이터 실제로 적용되는 대출 데이터 부실 자산 처분 데이터 불량 자산 데이터를 제거하다. 일반적으로 상업은행이 처분하기 전의 대출 데이터와 자산 분할 데이터는 모두 즉시 사용할 수 있어 쉽게 구할 수 있다. 불량자산 처분 데이터는 임시로 입력되거나 보충되어야 하며, 일반적으로 대출 기본 정보 (차용자, 대출 시간, 대출 원금, 대출 형태 등) 가 포함됩니다. ), 처분 평가 정보 (평가 기관, 평가 가치), 처분 방안 (처분 방법, 처분 비용, 예상 회수 가치 등) 등이 있습니다. ), 처분 결과 (실제로 회수된 현금, 실물, 부동산 등. ); 때때로 감사의 필요에 따라 감사자가 기존 자료에 기초하여 일부 필드를 보충해야 하는 경우도 있다. (윌리엄 셰익스피어, 감사자, 감사자, 감사자, 감사자, 감사자, 감사자, 감사자) 일반적으로 양도자 필드가 없는 경우 보충이 필요할 수 있습니다. < P > 셋째, 실질테스트 < P > 는 컴퓨터 분석 심사를 통해 의문점을 발견하고 대출 금액과 결합해 대출 정보부터 시작해 민감한 기업의 대출에 관심을 기울이고 있다. 불량 자산 중 자산 품질이 좋은 프로젝트에 초점을 맞추다 (담보대출이 있는 경우, 대출업체의 특별 영업허가증 (예: 광산채굴권). 자산 품질이 좋은 프로젝트는 위반 공간도 크다는 것을 의미한다. 둘째, 처분 결과부터 시작한다. 재활용 금액과 평가 가치 차이가 큰 항목의 처분에 중점을 둡니다. 현금 회수 비용 비율 (처분 비용) 이 높은 프로젝트; 자산 관리 회사에서 환매한 프로젝트 자산 양수인은 민간 기업 또는 자연인의 프로젝트입니다. 협의 양도, 할인 실현 등을 통해 처분된 항목. 소송, 경매 등 공개 채널을 통해서가 아니다. 또한, 자산 처분 방안 표결 시 반대표가 나오는 사항에 주의를 기울여야 한다. 처분 과정에서 두 명 이상이 중요한 대외협상에 참여하는 프로젝트는 없다. 여러 평가 기관에 비용 지불 (여러 평가 후 발생할 수 있음) 대량의 현금을 회수하는 것은 은행을 통해 이체하는 것이 아니다.
자산 회수 가치 극대화는 부실 자산 처분의 기본 요건이기 때문에 상업 은행은 처분 프로세스의 표준화, 처분 방법의 개방화 및 처분 방안 최적화를 따라야 하며 자산 회수 가치 극대화를 판단하는 기본 기준이기도 합니다. 감사에서 자산 가격 책정 및 처분 프로세스의 공개적이고 투명함을 중시해야 한다. 감사 지점:
1. 직접 수집 상업은행이 채무자와 보증인의 상환 능력의 변화를 감시하고, 제때에 독촉 통지를 보내 가능한 대출 원금을 회수할 수 있는지 점검한다. 이 방법이 순조롭게 시행되지 않을 때, 폐기 방법을 제때에 조정할지 여부.
2. 소송. 상업은행이 채무자와 보증인의 재산 상황에 따라 소송 시기, 방식 및 소송 대상을 합리적으로 결정할지 여부를 점검한다. 발효법문서에 따라 정해진 시간 내에 집행을 신청하여 현금이나 기타 자산을 최대한 빨리 회수합니다.
3. 제 3 자에게 상환을 위임합니다. 상업은행이 위탁채권가치에 대한 독립적 판단을 바탕으로 위탁채권의 회수난이도, 대리인의 회수능력, 대리효과를 결합해 위탁비용을 합리적으로 결정하고 대리인의 행동을 동적으로 감독하여 자산 유출을 방지한다. 위험대리 방식을 채택할 경우, 기준을 엄격히 위임할지 여부, 최적의 대리인을 선택하고, 허가 범위와 대리 기간을 명확히 하고, 비용 기준과 지불 방법을 합리적으로 결정합니다.
4. 파산 화해. 상업은행이 채권자 회의에 참가하는지 여부를 심사하고 파산 청산 과정을 면밀히 주시하다. 가능한 한 채무자가 파산 수단을 이용해 채무를 회피하는 것을 막는다. 청산 과정에서 채권자의 이익을 해치고 불공평한 판결을 내리려면 법에 따라 자신의 권익을 보호해야 한다.
5. 물건으로 빚을 갚다. 상업은행이 채무자산의 상황, 가치 평가, 유지비 또는 추가 처분비 및 가치 상승 (하락) 추세에 따라 채권의 상환액을 합리적으로 결정하여 미청산 채권을 계속 회수하는지 점검한다. 채무자산이 재산권이 명확한지, 영장이 완비되어 있는지, 사용 기능이 독립되어 있는지, 보관과 실현 등이 쉽다. , 그리고 규정에 따라 적시에 정확한 절차를 처리했는지 여부; 채무 조항을 수정하는 방법. 상환 계획 수정, 이자 실현 등을 포함한다. 새로운 채무 조항이 채무자와 보증인의 지급 능력에 대한 분석에 근거하여 합리적으로 결정되는지 확인합니다. 채무자, 보증인과 재서명한 상환계획에 상응하는 보장조치가 있는지 여부.
6. 자산 교체. 새로 교체된 자산의 출처가 합법적이고, 소유권도 분명하며, 가치가 공평하며, 유동성과 수익성을 높일 수 있는지를 심사하다.
7. 부실 자산 양도. 경매, 입찰, 입찰 양도 및 계약 양도를 포함합니다. 상업은행이 신중한 원칙을 고수하고, 경영이 투명하고, 진실을 기록하고, 위험을 효과적으로 예방할 수 있는지 점검한다. 관련 규정에 따라 양도 할 자산에 대한 정보를 공개할지 여부; 모든 입찰자에게 동등한 입찰 기회를 제공할지 여부 경매 담합, 담합 부정행위, 경쟁 배제 등의 행위가 있는지, 양도 과정이 투명한지 여부.
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