새로운 종합세금지원정책을 실시하기 위한 당중앙위원회와 국무원의 결정과 약정을 철저히 관철하고, 중소기업과 개인공상가의 세금지원을 보다 쉽게 하기 위해 적용 가능한 조세 우대 정책을 적시에 이해하고, 국가 세무총국에서 소기업 및 개인 산업 및 상업 가구에 대한 조세 및 수수료 우대 정책을 정리했으며, 소기업 및 소기업에 대한 39가지 조세 및 수수료 우대 정책을 마련했습니다. 그리고 개별 산업 및 상업 가구는 부담 감소, 자금 조달 촉진, 사업 지원이라는 세 가지 측면에서 구성되었습니다. 구체적으로 다음을 포함합니다:
먼저 세금 부담을 줄입니다.
1. VAT 기간 종료 시 중소기업에 대한 VAT 환급
2. - 규모의 VAT 납세자 사람들은 VAT가 면제됩니다.
3. 소규모 부가가치세 납세자는 부가가치세가 단계적으로 면제됩니다.
4. R&D 기술 기반 중소기업의 비용은 법인세 100% 소득공제 대상이 됩니다.
5. 중소기업에는 법인세가 감면됩니다.
6. 개인공상가구의 과세소득이 654.38만원을 초과하지 않는 경우 개인소득세가 반액으로 부과됩니다.
7. 소규모 부가가치세 납세자는 지방의 “6가지 세금과 2가지 수수료”가 면제됩니다.
8. 소규모 저수익 기업은 지방의 “6가지 세금과 2가지 수수료”가 면제됩니다. 2가지 수수료”
9. 개별 산업 및 상업 가구는 지방의 "6가지 세금과 2가지 수수료"가 면제됩니다.
10. 중소기업은 일부 세금 납부를 유예합니다. 그리고 수수료.
11. 중소기업은 장비 및 전기제품 구매 시 일정 비율에 따라 일회성 세전 공제를 받을 수 있습니다.
12. 개인 산업 및 상업 가구의 기업 사회 보험료 분할 납부를 유예하는 정책
13. 자격을 갖춘 기업은 장애인 고용 보장 기금 징수를 일시적으로 면제합니다.
14. 적격 납세자는 관련 정부 자금에서 면제됩니다.
15. 적격 기업은 고용 보장 기금에서 장애인을 면제하거나 면제합니다.
16. 자격을 갖춘 납세자는 문화사업 건설비가 면제됩니다.
17. 자격을 갖춘 소규모 부가가치세 납세자는 문화 사업 건설 수수료가 면제됩니다.
둘째, 포용적 금융 발전을 촉진합니다.
18. 금융기관이 중소기업, 개인 산업 및 상업 가구에 발행한 소액 대출로 인한 이자 소득은 부가가치세가 면제됩니다.
19. 금융기관의 농민 소액 대출 이자소득에서 법인세 소득 공제
20. 농업 기업 및 중소기업 대출 손실 적립금 세전 공제 영세기업
21. 농업 관련 금융기업 및 중소기업의 대출손실에 대한 세전 공제
22. 금융기관은 체결 시 인지세가 면제됩니다. 중소기업과의 대출 계약.
23. 소액대출회사가 농민에게 소액대출을 하여 발생하는 이자소득은 부가가치세가 면제됩니다.
24. 소액대출회사 및 농민으로부터의 이자소득, 법인세 공제소득.
25. 소규모 대출회사의 대손충당금에 대한 법인세 세전 공제
26. 농민과 중소기업에 자금 조달 보증 및 재보증 사업을 제공합니다. 부가가치세가 면제됩니다.
27. 중소기업 자금조달(신용)보증기관 관련 법인세 세전공제적립금.
28. 금융 기관은 농민에게 소액 대출로 인한 이자 소득에 대한 부가가치세를 면제합니다.
29. 농업 및 축산 보험 및 관련 기술 교육 사업 프로젝트는 부가가치세가 면제됩니다.
30. 보험회사가 식재 산업에 보험 서비스를 제공하여 얻은 보험료 소득은 법인세 소득에서 공제됩니다.
31. 도서 인지세 면제
셋째, 핵심 그룹에 대한 세금 인센티브
32 핵심 그룹에 대한 창업 세금 공제
33. 퇴역군인의 창업에 대한 세전 공제
34. 가족의 창업은 부가가치세가 면제됩니다.
35. 부양가족의 창업은 개인소득세가 면제됩니다.
36. 퇴역 군인의 창업은 부가가치세가 면제됩니다.
37. 자신의 직업을 선택한 제대군 간부에게는 개인소득세가 면제됩니다.
38. 장애인 기업가는 VAT가 면제됩니다.
39. 장애인을 수용하는 단위 및 개별 산업 및 상업 가구의 부가가치세는 징수 즉시 환급됩니다.
법적 근거:
소규모 저소득층 발전을 지원하기 위한 소득세 우대 정책 시행과 관련된 문제에 대한 중화인민공화국 국가세무총국의 발표 기업 및 개인 산업 및 상업 가구.
'재무부와 국가세무총국이 중소기업 및 개인공상가구에 대한 소득세 우대 정책 실시에 관한 고시'(제12호, 2021), 중소기업과 개인공상가의 발전을 더욱 지원하고자 관련 사항을 다음과 같이 공고합니다.
1. 중소기업
(1) 중소기업의 연간 과세 소득은 65억 4380만 위안을 초과할 수 없으며 654.38+02.5%의 경감세율이 과세 소득에 포함됩니다. 법인세는 20% 감면된 세율로 납부됩니다.
(2) 중소기업이 상기 정책을 향유하는 것과 관련된 구체적인 징수 및 관리 문제는 "국가 세무국 고시"에 따라 결정됩니다. 중소기업을 위한 포괄소득세 감면 및 감면 정책 시행에 관한 문제에 관한 중국의 보고서(2019호) 관련 규정을 시행합니다.
둘. 개별 산업 및 상업 가구에 대한 개인 소득세 반감 정책에 관한 사항
(1) 현행 우대 정책에 따라 개별 산업 및 상업 가구의 연간 과세 소득은 6.5438+를 초과하지 않습니다. 0,000,000위안, 감소된 모기지 금리 50% 개인소득세가 부과됩니다. 개별 산업 및 상업 가구는 채택된 수집 방법에 관계없이 이를 즐길 수 있습니다.
(2) 개별 산업 및 상업 가구는 세금을 미리 납부할 때 이를 누릴 수 있습니다. 연간 과세 소득은 보고 기간 말의 상황에 따라 일시적으로 판단됩니다. 연간 기준으로 초과 지급 및 미달 지급이 계산됩니다. 개별공상가가 2곳 이상에서 사업소득을 얻는 경우, 연간 통합납세 처리 시 개별공상가의 연간 과세소득을 합산하여 세액공제액을 재산정하고 환급하여야 합니다. 과잉.
(3) 개별 산업 및 상업 가구는 다음 방법에 따라 세금 감면 및 면제를 계산합니다.
면세 = (개별 산업 및 상업 가구의 과세 소득은 6.5438을 초과하지 않습니다. +천만 위안 - 기타 정책 세금 면제 × 개인 산업 및 상업 가구의 과세 소득은 RMB 6.5438+00,000 ¼사업 소득 과세 소득) × (654.38+0-50%)을 초과할 수 없습니다.
( 4) 개인공상가구는 해당 법인소득세 신고서의 "세액감면"란을 작성하고, "개인소득세감면신고서"를 첨부하여야 합니다. 전자세무국을 통해 신고한 개별 산업 및 상업 가구에 대해 세무 당국은 세금 감면 정책을 제공하고 사전 채우기 서비스를 신고합니다. 정기적으로 간이신고를 실시하는 개별공상가구에 대하여 세무당국은 감면된 세액에 따라 세금을 납부합니다.
셋. 타인을 대신하여 발행된 화물운송장에 대한 개인소득세 원천징수 및 납부 취소에 관한 사항입니다.
개인 산업 및 상업용 가구, 자영업자, 파트너십 및 개인의 경우 물품 운송에 대한 부가가치세 계산서 발행 시 개인소득세가 더 이상 선납되지 않습니다. 개인 산업 및 상업 소유자, 개인 기업의 투자자, 파트너십의 개인 파트너, 화물 운송 사업에 종사하는 기타 개인은 법에 따라 사업 소득에 대한 개인 소득세를 신고하고 납부해야 합니다.
넷. 시행 시기 및 기타 사항
본 공지의 제1조 및 제2조는 2021년 10월 1일부터 2022년 2월 1일까지 적용됩니다. 2021년 1월 1일 발표 이전에 사업 소득에 대한 개인 소득세를 납부한 개별 산업 및 상업 가구는 해당 연도에 세금을 완전히 공제할 수 없는 경우 다음 달에 자동으로 세금을 공제할 수 있습니다. 최종 정산 중에 환불을 신청할 수도 있습니다. 제3조 이 고시는 2026년 5438년 4월 1일부터 시행한다.