보험회사는 연 5원의 이자율로 금융상품을 발행합니다.

만기 이후 고객에게 지급하는 이자를 금융비용에 포함하는지 원가회계에 포함하는지 여부.

조언해주세요.

세금은 현대 경제생활의 핵심이 되었습니다.

기업법인이든 자연인이든 관계없이 과세활동이 발생하는 한 법에 따라 세금을 납부해야 합니다.

세금 계획은 기업이 세금 정책을 최대한 활용하는 새로운 주제입니다.

새로운 상황에서 기업은 납세자로서 세법과 재무회계제도를 잘 숙지하고 세무정책을 충분히 활용하며 세법상의 우대정책을 활용하여 기업에 경제적 이익을 창출해야 합니다.

1. 자금 조달을 위한 세무 계획 (1) 자본 구조에 따른 세무 계획 모든 기업에 있어 자금 조달은 일련의 운영 활동을 위한 전제 조건입니다.

일정 금액의 자금을 조달할 수 없으면 기대되는 경제적 이익을 얻을 수 없습니다.

상대적으로 독립적인 금융 활동인 파이낸싱은 주로 자본 구조의 변화를 통해 기업의 재무 성과에 영향을 미칩니다.

따라서 자금조달에 있어서 조세계획을 분석할 때에는 자본구조의 변화가 기업의 성과와 조세부담에 어떤 영향을 미치는지, 기업이 조세절감을 달성하는 동시에 세후 소유세를 달성하기 위해 자본구조를 어떻게 배분해야 하는지에 초점을 맞춰야 한다. 수익 극대화 목표?

자본구조는 자금 조달 방법에 따라 결정되며, 자금 조달 방법에 따라 세전 및 세후 자본 비용이 달라집니다.

자금 조달 결정의 목표는 충분한 자금을 조달하는 것뿐만 아니라 자금 비용을 최소화하는 것입니다.

다양한 금융 옵션에 따라 세금 부담이 달라지는 경우가 많기 때문에 기업은 자금 조달 결정에 세금 계획을 활용할 수 있습니다.

기업의 영업활동에 필요한 자금은 일반적으로 은행으로부터 장기 대출을 받고, 채권을 발행하고, 주식을 발행하고, 리스를 조달하고, 기업의 이익잉여금을 활용하여 조달할 수 있습니다.

다음은 기업이 자금 조달 옵션을 선택할 때 참고 자료를 제공하기 위해 다양한 자금 조달 방법의 자금 조달 비용을 비교합니다.

1. 여러 자금 조달 방법의 자본 비용 분석.

(1) 장기차입비용.

장기대출이란 대출기간이 65,438+0년 이상인 대출을 말하며, 고정자산이나 무형자산의 구입, 건설 등 고액의 지출에는 장기대출의 도움이 필요합니다.

비용에는 대출 이자 및 대출 비용이라는 두 부분이 포함됩니다.

일반적으로 대출 이자와 대출 비용이 높으면 자금조달 비용도 높아집니다.

그러나 적격 차입이자 및 차입비용은 세전비용 공제 또는 상각에 포함될 수 있으므로 세전공제 역할을 할 수 있습니다.

예를 들어, 한 회사가 연간 이자율이 65,438+065,438+0%이고 금융 비용 비율이 0.5%인 200만 위안의 5년 장기 대출을 받았습니다.

대출 이자와 대출 수수료를 세전 공제 또는 상각할 수 있어 회사는 소득세를 366,300위안 적게 납부할 수 있다.

(2) 채권 비용.

채권발행비용은 주로 채권이자 및 조달비용을 말한다.

채권 이자는 장기 대출 이자와 동일하게 취급됩니다. 즉, 소득세 전 공제가 가능하며 세후 부채 비용을 기준으로 계산해야 합니다.

예를 들어, 한 회사가 총 액면가가 200만 위안이고 표면이자율이 11%, 비용율이 5%인 5년 만기 채권을 보유하고 있다고 가정합니다.

채권이자 및 금융비용을 소득세 전 공제할 수 있어 회사는 소득세를 396,000위안 적게 납부할 수 있다.

채권 프리미엄이나 할인의 경우, 보다 정확한 자본비용을 계산하기 위해서는 실제 가격을 채권 조달금액으로 사용해야 합니다.

(3) 이익잉여금의 비용.

기업이 소득세를 납부한 후에는 이익잉여금이 형성되며, 그 소유권은 주주에게 귀속됩니다.

주주들은 이 미분배 세후 이익을 회사에 예치하는데, 이는 본질적으로 회사에 대한 추가 투자입니다.

만약 회사가 유사한 위험을 안고 있는 다른 투자에서 주주들이 얻었을 수익률보다 낮은 수익률로 이익잉여금을 재투자한다면, 회사는 그 이익잉여금을 주주들에게 분배해야 합니다.

이익잉여금의 비용은 회사의 미래 전망과 주주들이 미래 위험에 대해 요구하는 위험 프리미엄을 정확하게 측정하기 어렵기 때문에 추정하기 어렵습니다.

이익잉여금은 법인세 후에 형성되므로 회사는 이익잉여금을 사용하여 세금을 공제할 수 없으므로 세액공제액이 없습니다.

(4) 보통주 비용.

기업은 자금조달을 위해 주식을 발행하는데, 자본비용을 계산할 때 주식발행에 따른 조달비용이 상대적으로 높다.

예를 들어, 한 회사가 발행 금액이 654.38+0백만 위안인 신주를 발행하고, 조달 비용 비율은 주식 시장 가격의 654.38+00%입니다.

회사가 자금조달을 위해 주식을 발행할 때 발행비용은 법인세 전 공제가 가능하지만 자본점유수수료, 즉 보통주 배당금은 소득세 후에 배분해야 한다.

기업은 주식을 발행하면 100×10%×33%=33,000위안을 절약할 수 있습니다.

2. 금융비용 분석 시 주의해야 할 사항.

기업이 조달하는 자금은 자금출처의 성격에 따라 타인자본과 자기자본으로 구분할 수 있습니다.

타인자본은 상환해야 하는 반면, 자기자본은 상환할 필요가 없고 이익이 있을 때만 분배하면 됩니다.

대출금이나 채권발행으로 조달한 자금은 타인자본이고, 이익잉여금과 주식발행으로 조달한 자금은 자기자본입니다.

위의 금융비용 분석을 바탕으로 기업은 (1) 타인자본의 금융비용과 이자는 소득세 전 공제할 수 있고, 자기자본은 비용 조달에서만 공제할 수 있으며, 배당금은 비용으로 포함될 수 없으며 오직 공제만 가능하다는 점을 고려해야 합니다. 기업의 세후 이익에 포함되어 분배됩니다.

따라서 기업은 자본구조를 결정할 때 타인자본 비율을 고려해야 하며, 세금 절감을 위해서는 차입을 통해 일정 자금을 조달해야 합니다.

(2) 납세자는 기업의 세금 절감 및 세후 이익뿐만 아니라 기업의 자본 구조 전체를 고려해야 합니다.

예를 들어 자산-부채 비율이 높으면 높은 수익률을 가져오지만 그에 따라 회사의 운영 위험도 커지게 됩니다.