1. 내부 통제 시스템 구축 및 개선
(1) 조직 계획 통제 메커니즘을 구축하는 일부 상호 연관된 기능은 한 사람에게 집중할 수 없습니다. 각종 조직의 책임과 권한은 반드시 허가를 받아야 하며, 권한 범위 내의 직권은 반드시 외부의 간섭을 받지 않아야 한다. 각 경제 업무는 반드시 서로 다른 부서를 거쳐야 하며, 관련 부서 간의 상호 검사를 보장해야 한다. 모든 경제업무에 대한 검사에서 검사자는 검사자에게 소속되어서는 안 되며, 검사된 문제가 신속하게 해결될 수 있도록 해야 한다.
(2) 승인 제도의 수립은 내부 부서나 인원이 경제 업무를 처리할 수 있는 권한을 통제해야 한다. 부서의 한 직원은 경제 업무를 처리할 때 반드시 허가와 승인을 받아야 한다. 그렇지 않으면 진행할 수 없다.
(3) 예산 통제 기업이 편성한 예산은 관리 목표를 반영하고 그 책임과 권리를 명확하게 정의해야 한다. 예산 집행에서는 승인된 후 예산을 조정하여 예산이 실제에 더 잘 맞도록 하고, 적시에 또는 정기적으로 예산 집행을 피드백할 수 있도록 허용해야 합니다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 예산 집행, 예산 집행, 예산 집행, 예산 집행, 예산 집행, 예산 집행)
(4) 실물통제: 첫째, 현금과 재고와의 접촉을 제한하고 자산 손실을 줄이는 등 실물자산과의 접촉을 엄격하게 통제한다. 둘째, 정기적으로 재산 검사를 실시하여 계좌가 확실히 일치하는지 확인하는 것이다.
중소기업은 전문 부서와 인원을 배정하여 내부 통제 감독 평가를 실시하고, 건의를 하고, 내부 통제의 각 부분을 끊임없이 완벽히 통제하고, 규범 내부 통제 제도와 효과적인 집행 제도의 의식을 강화하여 기업 간부 직원들이 내부 통제 제도 건설에 적극적으로 참여할 수 있도록 할 수 있다.
2. 내부 통제 시스템 설계 원칙
(1) 정책 원칙. 중소기업 내부 통제제도의 설계는 우선 국가 관련 법규와 국가 통일 회계제도를 준수하고 엄격하게 시행한 다음 기업의 특성과 재무관리의 요구에 따라 설계해야 한다.
(2) 유효성 원칙. 내부 통제 제도를 설계하는 목적은 관리 행동을 규범화하고 기업 목표의 실현을 보장하는 것이다. 내부 통제 제도의 설계는 반드시' 유효성' 을 바탕으로 해야 하며, 내부 통제 고리는 가능한 한 너무 길거나 고리가 서로 맞물리지 않도록 하여 효과적으로 운영할 수 있도록 해야 한다. 그것은 통제와 검사에 유리해야 하고, 통제제도의 집행 상황을 이해하는 수단과 방법이 있어야 하며, 실행과 관리 요구에 따라 끊임없이 보완해야 내부 통제제도가 관리 요구에 더 적합하고, 업무의 질과 효과를 높일 수 있도록 해야 한다.
(3) 계좌, 재정, 물분리 원칙은 현재 중소기업 내부 통제의 주요 문제로 볼 때 계좌, 재정, 물분리 원칙을 엄격히 집행하는 것이 내부 통제 제도 설계의 우선 순위다. 어떤 경제업무든 정해진 절차와 수속에 따라 처리해야 하고, 여러 사람이 처리해야 하며, * * * 책임을 져야 한다. 화폐자금, 재산물자, 관련 장부 관리의 혼란을 극복하고 기업 자산의 유출을 막기 위해 노력해야 한다. 특히 기업의 현금 및 은행 예금 업무는 하루가 끝날 때 당일 총소득, 총지출, 총잔액을 제때에 계산하고 매일 일별로 저널을 등록해야 합니다. 월말에 분개 잔액은 월별 결제를 위해 관련 총계정 원장 잔액과 화해해야 합니다. 동시에, 재산 물자에 대한 정기 또는 비정기 실사를 실시하여, 수시로 장부 수와 실제 수를 반영하여, 장부가 확실히 일치하는지 확인한다. 이렇게 하면 횡령과 절도를 방지하고 기업 재산의 안전을 보장할 수 있다.
3. 책임권리의 결합으로 책임제 기업의 각급 관리부서와 인원은 각자의 책임을 명확히 하고 책임 추궁제도를 세워야 한다. 재무지표는 단위와 개인 (직선형 조직구조의 지표는 개인에게 직접 시행될 수 있음), 재무관리책임자는 그에 상응하는 관리권한을 부여받을 수 있고, 연말에는 수행직 상황에 따라 심사하며, 심사 결과에 따라 물질적 정신적 장려나 처벌을 할 수 있다. 직무를 수행하지 못하는 사람에게는 책임 있는 과정이 있어야 한다.
4. 직원 교육 메커니즘이 확립되기 전에 중소기업 직원의 전반적인 질이 낮고 과학적 내부 통제 시스템이 직원의 질과 밀접한 관련이 있다고 언급했다. 따라서 기업은 실제와 연계하여 실행 가능한 직원 교육 메커니즘을 세워야 한다. 교육을 통해 직원들이 일에 대해 더욱 책임을 지고, 일의 중요성을 이해하고, 좋은 업무 습관을 기르고, 사상적 자질과 업무 자질을 점진적으로 향상시킬 수 있도록 한다. 직원들이 내부 통제 제도가 개인의 일이 아니라 직원의 집단 행동을 인식하여 직원의 전반적인 자질을 제고하는 목적을 달성해야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 내부 통제, 내부 통제, 내부 통제, 내부 통제, 내부 통제, 내부 통제)
5. 내부 감사통제 강화 내부 감사기관은 기업 최고 지도부에 직접 책임을 지고 상대적 독립성을 유지해야 한다. 기업은 내부 감사 시스템을 통해 기업 관리 정책 이행, 기업 재무 회계 정보의 신뢰성 및 신뢰성, 각급 경영진의 직무 수행 상황, 내부 통제 과정의 조정 등을 포함한 각급 경영진의 재무 활동 및 관리 활동을 평가합니다. 내부 감사기관의 구성원은 기업 최고층에서 직접 채용하여 전문능력, 사상자질, 감히 진실을 말하고 공정한 직원을 내부 감사 업무에 종사할 수 있도록 해야 한다.
6. 기업 책임자는 반드시 내부 통제제도를 중시하고 자각적으로 감독을 받아야 한다. 사실, 기업 책임자는 엄격한 내부 통제 제도의 원활한 시행에 매우 중요한 역할을 한다. 기업 지도자의 높은 중시가 없고, 아무리 좋은 통제 시스템도 약하고 형식이 흐릅니다. 많은 기업 지도자들이 내부 통제 제도를 중시하지 않는데, 근본 원인은 엄격한 내부 통제 제도가 일반 직원뿐만 아니라 기업 지도자들도 통제하고 있기 때문이다. 일부 중소기업의 리더십은 한 사람이 책임지는 것에 습관이 되어 제약에 익숙하지 않다. 특히 자금 측면에서는 내부 통제 제도의 집행에 장애가 된다. 기업 지도자들은 반드시 자각적으로 내부 통제제도의 제약을 받아들이고, 내부 통제제도가 기업에서 언제든지 역할을 할 수 있도록 노력해야 한다.
새로 개정된' 회계법' 은 단위 책임자가 본 단위의 회계 업무와 회계 자료의 진실성과 무결성에 대해 책임을 져야 한다고 분명히 규정하고 있다. 대외적으로 제출한 재무회계 보고서에 서명하고 도장을 찍고 그에 상응하는 법적 책임을 져야 한다. 회계 기관 및 회계사가 법에 따라 직무를 수행하도록 보장해야 한다. 단위 회계의 위법 행위는 관련자의 법적 책임을 추궁하는 것 외에 단위 책임자의 책임도 추궁해야 한다. 회계법' 의 이 규정들은 객관적으로 단위 책임자를 구속했다. 이를 고려하여, 우선, 단위 책임자는 내부 회계 감독 제도의 수립과 개선을 보장하고 그 역할을 할 책임과 의무가 있다. 둘째, 내부 회계 감독 제도를 중시하는 동시에, 기업 책임자는 회계기관과 회계사가 법에 따라 의무를 이행하고, 회계사를 지원하고, 직무 수행시 발생하는 각종 어려움과 문제를 해결하도록 돕고, 회계원이 단위 내에서 효과적인 감독을 실시할 수 있도록 좋은 환경을 조성해야 한다. 셋째, 단위 책임자는 솔선수범하여 제도를 집행하는 데 앞장서야 하며, 회계기관, 회계사가 법에 따라 직무를 수행하는 것을 방해하거나 방해해서는 안 되며, 회계기관과 그 인원이 회계 문제를 위법으로 처리하도록 할 수 밖에 없다.