회사의 장기 선금이 세법에 규정된 다음 조건을 충족하는 경우 세무 당국의 승인을 거쳐 손실로 청구하여 영업 외 비용에 포함할 수 있으며, 매출 손실은 다른 채권에 청구로 전입할 수도 있습니다. 관련 정책 및 규정은 다음과 같습니다.
1."기업 자산 손실의 세전 공제 정책에 관한 재정부 및 국가세무총국 통지(财务[2009] 제57호) 제4조에 따르면, "기업의 대출 부채를 제외한 미수금 및 선불금 중 다음 조건 중 하나에 해당하는 회수불능 채권은 회수 가능한 금액을 공제한 후 인식된 미수금이다. 미수금 및 선급금은 과세소득을 계산할 때 대손금으로 공제할 수 있다 :
(1) 채무자가 파산선고, 폐업, 해산 또는 법률에 따라 영업허가가 취소 또는 취소되거나 청산재산이 채무를 변제하기에 부족한 경우,
(2) 채무자가 사망하거나 법률에 따라 실종선고 또는 사망선고를 받아 그 재산이나 상속재산이 채무를 변제하기에 부족한 경우,
(3) 채무자의 재산이나 유산이 채무변제에 불충분한 경우,
(4) 채무자의 재산이 변제하기에 충분하지 못한 경우 및 기타 채무자의 채권이 변제기에 있는 경우 p>
(iii) 채무자가 3년 이상 채무를 청산하지 않았고 더 이상 채무를 청산할 수 없다는 결정적인 증거가 있는 경우,
(iv) 채무자와 채무 구조 조정 합의에 도달하거나 법원이 파산 및 구조 조정 프로그램을 승인한 후 채무를 회수할 수 없는 경우,
(v) 자연 재해, 전쟁 등 불가항력으로 인해 채권을 회수할 수 없는 경우,
(vi) 기타 금융 및 세제에서 정한 조건으로 인해 회수가 불가능한 경우,
. 기타 관할 당국이 정한 조건으로 인해 회수가 불가능한 경우."
2. 과세 소득을 계산할 때 대손금을 공제하는 경우 기업은 다음과 같은 관련 서류도 준비해야 합니다.
중화인민공화국 국가세무총국 공고 제25호(2011) 제22조 기업의 채권 및 선불금의 대손금은 다음 관련 증거 자료를 바탕으로 확인해야 합니다.
(1) 관련 사항에 대한 계약, 합의 또는 설명서;
(ii) 채무자의 파산 및 청산의 경우, 인민법원의 파산 및 청산 공고문,
(iii) 소송 사건의 경우, 인민법원의 판결 또는 판결문 또는 중재 기관의 중재문 또는 법원이 최종적으로 (중간에) 집행한 법률 문서,
(iv) 채무자의 사업 중단의 경우, 공상부서가 발행한 사업 허가증 취소 또는 취소 증명서,
(v) 채무자의 사업 취소의 경우, 공상부가 발행한 영업허가증 취소 또는 취소 증명서,
.
(v) 채무자가 사망 또는 실종 된 경우 공안 기관 및 기타 관련 부서에서 채무자의 개인 사망 또는 실종에 대한 증거를 제공해야합니다.
(6) 채무 구조 조정의 경우 채무 구조 조정 계약서와 채무자의 구조 조정 수입의 세금 상황에 대한 진술서가 있어야합니다.
(vii) 자연 재해, 전쟁 및 기타 불가항력으로 인해 복구 할 수없는 불가항력의 경우 채무자의 재해 피해 상황에 대한 진술서가 있어야합니다. 청구권 포기 진술서가 있어야 합니다.
장기적인 선불금 손실에 대한 회계 처리?
차변:원재료
신용:선급금
원재료를 수령하지 못하고 선급금을 회수할 수 없다는 충분한 증거가 있는 경우, 형식보다 실체가 중요하다는 원칙에 따라 다음과 같이 회계기재합니다.
차변:기타채권
신용:선급금 계정
그러면, ". 기타 미수금"은 대손금으로 처리됩니다. 연말에 기업 소득세 신고서를 제출하기 전에 이 대손금을 세무 당국에 신고해야 하며, 그렇지 않으면 세전 공제를 받을 수 없습니다.
장기 선결제에 대한 회계 처리는 어떻게 하나요? 세무 당국의 승인을 받은 관련 정책 조항이 있으며, 장기 선불금은 영업 외 지출에 대한 손실로 청구할 수 있으며, 판매 손실인 경우 다른 채권에 대한 청구로 할당할 수도 있지만 세법의 규정을 준수해야 합니다. 구체적인 회계 항목도 위의 사설에 정리되어 있습니다. 배워 봅시다.