(가), 먼저 자연인이 부동산을 임대하여 임대소득을 얻는 경우입니다. * 부가가치세 과세대상이 되는 8가지 세금이 있습니다. 즉, 부가가치세, 할증료 (도시 건설, 교육 및 지방 교육), 재산세, 인지세, 도시 토지 사용세, 개인 소득세입니다.
먼저 개별 임대 주택에 대해 이야기해 보겠습니다.
1, 부가가치세
관련 규정에 따르면 개별 임대주택에 대한 부가가치세는 5%에서 1.5%를 뺀 세율로 부과됩니다.
면세 혜택이 있나요? 정책:
중화인민공화국 국가세무총국의 '소규모 납세자에 대한 부가가치세 면제 징수 관리에 관한 공고'(2021년 제5호)에 따르면 4월 1일부터 다른 개인이 부동산을 임대하여 얻은 임대 소득은 일회성 임대료를 통해 해당 임대 기간 동안 균등 배분할 수 있으며, 배분된 월 임대 소득은 15%를 초과하지 않는다고 규정하고 있습니다(20265438). 배분 후 월 임대 수입이 15만 위안을 초과하지 않는 경우 부가가치세가 면제됩니다.
도시정비건설세는 실제 납부한 부가가치세의 1%, 5% 또는 7%를 기준으로 계산합니다.
교육할증세는 실제 납부한 부가가치세의 3%로 계산됩니다.
지방 교육 할증세는 실제 납부한 부가가치세의 2%로 계산됩니다.
3. 재산세
주택을 임대하는 개인은 해당 부동산의 임대 소득을 기준으로 세금을 납부하며, 각 지역 정책마다 인센티브가 다르므로 지방 세무 부서에 문의해야 합니다.
베이징을 예로 들면 개인 임대 주택의 경우 세율은 4%입니다.
4. 인지세
부동산 임대 시 적용되는 인지세율은 임대 금액에 대해 1000분의 1센트이며, 일부 지역에서는 감면 혜택이 있습니다.
5. 도시 건설 토지 사용세: 주택을 임대하는 개인은 대부분의 지역에서 면제됩니다.
6. 개인 소득세
개인 소득세는 '부동산 임대 소득' 항목에 따라 월 임대 소득에서 관련 비용과 실제 세금을 공제한 후 계산하여 납부하며, 세율은 10%입니다. 세율은 10%이며, 임대 소득이 4,000위안 이하일 때마다 800위안씩, 4,000위안을 초과할 때마다 20%씩 감면됩니다. 일부 지역은 세율이 고정되어 있으므로 현지 세무 당국에 문의해야 합니다.
둘, 비주택을 임대하는 개인
1, 부가가치세
비주택을 임대하는 개인은 5%의 세율로 납부할 부가가치세를 계산해야 합니다. 부가가치세가 면제되는 주택의 경우에도 동일하게 적용됩니다. (특별권 발행은 할인 자동 포기로 간주)
2. 부가세
도시정비건설세는 실제 납부한 부가세의 1%, 5% 또는 7%를 기준으로 납부해야 합니다.
교육 할증세는 실제 납부한 부가가치세의 3%로 계산됩니다.
지방 교육 할증세는 실제 납부한 부가가치세의 2%로 계산됩니다.
3. 재산세
주택을 임대하는 개인은 부동산 임대 소득에 대해 12%의 세율로 과세됩니다. 각 지역 정책마다 우대 정책이 다르므로 구체적인 내용은 현지 세무 당국에 문의해야 합니다.
4. 인지세
부동산 임대에 적용되는 인지세율은 임대 금액에 대해 1%이며, 일부 지역에서는 감면 혜택이 있습니다.
5. 도시 토지 사용세
도시 토지 사용세 연간 납부액 = 규정된 면적에 평방미터당 연간 세금을 곱한 금액. 이 구체적인 세율은 평방미터당 0.6~30위안입니다. 다시 말하지만, 대부분의 지역은 면제됩니다.
6. 개인 소득세
개인 소득세는 월 임대 소득에서 관련 비용과 '부동산 임대 소득' 항목에 따른 실제 세금을 공제한 후 계산하며 세율은 20%입니다. 세율은 20%이며, 부동산 임대 소득이 매회 4,000위안을 초과하지 않는 경우 800위안을 공제하고, 4,000위안을 초과하는 경우 20%를 공제합니다.
(ii), 소규모 기업의 부동산 임대
이 부분은 대부분의 친구들이 질문하는 부가가치세 면제 여부입니다.
소액 납세자 기업의 경우 부가가치세 면제 정책 :
부가가치세 소액 납세자에 대한 부가가치세 면제 정책을 명확히하는 재정부 및 국가 세무국의 발표 (재정부 및 국가 세무국 발표 제 11 호)는 4월 1일부터 20265438 2022 년 2월 31일까지 월 판매 금액이 1이라고 명시하고 있습니다. 따라서 일반 티켓에 표시되는 것은 매우 정상입니다. 부가세 면제는 정상입니다.