요약하면, 새로 개정된 중화인민공화국 부가가치세(증치세) 임시 규정 시행세칙과 중화인민공화국 국가세무총국 일반 부가가치세 납세자 결정에 관한 문제에 관한 통지(궈수한 [2008] 1079호)에 따르면, 상품 생산 또는 과세 노동 서비스 제공에 종사하는 납세자 및 주로 상품 생산 또는 과세 노동 서비스에 종사하고 상품에 종사하는 납세자는 다음과 같이 분류됩니다. 상품의 도매 또는 소매 판매에 종사하는 납세자는 연간 단위로 부가가치세를 납부합니다. 연간 과세 매출이 80만 위안 미만인 상품 도매 또는 소매업에 종사하는 납세자는 소규모 납세자입니다.
위 기준을 초과하는 납세자는 일반 납세자로 인정 신청을 해야 합니다. 일반 납세자 인정을 신청하지 않은 납세자에게는 해당 세율(대다수 17%)이 부과됩니다. 이 중 정기 고정 부과가 있는 개인 가구는 감사에 따라 취소 및 부과되며, 매입세액 공제가 허용되지 않습니다.
지금 개설하려면 세무서에 가야만 합니다.
2. 중국에서 세법 지식이 대중화된 세금은 어떤 것이 있나요?
5가지 범주와 18가지 유형의 세금
첫 번째 유형의 소득세: 기업 소득세와 개인 소득세.
납세자가 많이 벌수록 국가가 더 많이 징수하는 것이 공평하기 때문에 많은 선진국에서 소득세를 주요 과세 수단으로 사용하고 있습니다. 그러나 소득세는 계산이 번거롭고 세금이 비싸다는 단점이 있습니다. 예를 들어 법인 소득세의 경우 회계사가 회계 이익을 과세 소득으로 조정한 다음 세율을 곱해야 하는 번거로움이 있고, 세무 당국의 감독도 쉽지 않습니다. 개인 소득세는 납세자가 매우 분산되어 있어 징수가 어렵습니다. 따라서 소득세는 아직 중국에서 중요한 위치를 차지하지 않았으며 향후 발전의 중요한 방향이 되어야 합니다.
두 번째 유형의 매출세: 부가가치세, 소비세, 영업세(캠핑은 변경됨) 및 관세.
중국과 같은 많은 개발도상국에서는 여러 가지 이유로 대부분의 기업이 이익을 거의 기록하지 않아 소득세를 징수하는 데 드는 비용이 매우 높습니다. 따라서 세무 당국은 상품과 서비스가 이동(주로 판매)할 때 세금을 징수하는 또 다른 연결 고리를 마련했습니다. 납세자는 일반적으로 이 시점에 소득이 발생합니다. 세금이 징수되면 납세자는 납부할 돈이 부족하지 않습니다. 반면에 상품이나 서비스의 흐름은 확인하기 쉽고, 상품과 서비스의 판매에 대해 송장을 발행해야 하므로 규제가 용이합니다. 따라서 효율성의 우선 순위를 고려할 때 매출세는 중국의 주요 세금입니다.
세 번째 재산세: 재산세, 증여세, 차량 및 선박 사용세.
재산을 소유한 납세자는 일반적으로 세금 납부 능력이 강합니다. 또한 국가가 납세자의 재산을 보호하기 위해 세금을 부과하는 것은 당연한 일입니다. 재산세는 가장 오래된 세금입니다. 재산세는 적절하게 부과되면 납세자의 만족도를 높이고 사회적으로 공평하게 부과됩니다. 그러나 너무 많은 세금을 부과하면 부자들의 부를 창출하지 못하게 되어 경제 발전에 도움이 되지 않습니다. 현재 중국의 재산세 비중은 크지 않습니다.
3. 납세자가 반드시 알아야 할 일반적인 세금 지식은 무엇인가요?
첫째, 신고해야 하는 사업이 있는지 여부입니다. 납세자가 정해진 기간에 세금 신고 및 과세 자료를 제출하지 않거나 원천징수의무자가 원천징수 신고서 및 관련 자료를 정해진 기간에 과세 당국에 제출하지 않은 경우 과세 당국은 일정 기간 내에 시정을 명하고 2천 위안 이하의 벌금을 부과할 수 있으며, 사정이 중대한 경우 2천 위안 이상 1만 위안 이하의 벌금을 부과할 수 있습니다.
둘째, 세금 신고는 세금 신고가 아니며 월별 운영을 잊어서는 안됩니다. 세금 신고는 세금 통제 장비 또는 세금 통제되지 않는 전자 장비로 데이터를 제출하는 것입니다. 제때 제출하지 않으면 "중화 인민 공화국 송장 관리 조치" 제 35 조에 따라 최대 654.38 + 0 만 위안의 벌금이 부과됩니다. 셋째, 소규모 기업은 "일반인"을 신청할 수 있지만 신청은 취소 할 수 없지만 세금의 소규모 기업은 "소규모 납세자"와 동일하지 않습니다.
관련 조항에 따르면 매출액이 요구 기준에 미치지 못하더라도 신청 후 건전한 회계 및 고정 사업장의 두 가지 조건 만 충족하면 일반 납세자 자격을 얻을 수 있지만 자체 부가가치세 송장도 발행 할 수 있습니다. 중화인민공화국 부가가치세에 관한 임시 규정 시행세칙 제33조 "중화인민공화국 국가세무총국이 달리 규정한 경우를 제외하고 납세자는 일반 납세자로 인정받은 후에는 소규모 납세자로 전환할 수 없다."라고 규정하고 있습니다.
4. 인보이스는 안전한 장소에 보관해야 합니다. 분실할 경우 벌금이 부과됩니다. 세무 부서에서 송장을 회수하면 제작비 납부가 면제됩니다. 그러나 분실할 경우 벌금이 부과됩니다. 중화인민공화국 송장관리조례 제29조는 발행된 송장 스텁과 송장 대장을 5년간 보관해야 한다고 규정하고 있습니다.
보존 기간이 만료된 후에는 세무 당국의 검사를 거쳐 파기해야 합니다. 그렇지 않을 경우 심각한 경우 최대 3만 위안의 벌금이 부과됩니다.
실수로 송장을 분실한 경우, 발견 당일 세무 당국에 서면으로 신고하고 신문에 무효를 선언해야 가벼운 처벌을 받을 수 있습니다.5. 허위 상업 송장을 구입하는 것은 불법입니다. 특정 기준에 도달하면 징역형에 처해질 수 있습니다. 송장 발행은 실제 비즈니스를 기반으로 해야 합니다. 실제 비즈니스가 없는 경우 절대로 매입 송장을 신용으로 구매하지 마세요.
"골든 쓰리" 시스템은 강력합니다. 송장 전자 계정은 수집, 확인 및 비교가 모두 가능합니다. 어떤 송장도 실행할 수 없습니다. 처음에 얼마나 많은 세금을 내야 하는지, 연체료와 벌금은 얼마인지. 심각한 경우 공안 기관으로 이송되어 형사 책임을 추궁하므로 손실이 이득보다 큽니다.
4. 세법 지식의 효과적인 대중화에 기여한 이유는 무엇인가요?
고등학교(텐센트 크라우드)의 회계 직업 교육 수요를 충족하고, 현직 회계사 및 회계 정보 사용자 대다수가 회계 관련 지식을 배우고 숙달해야 한다는 요구를 충족하기 위해 '세법 기초'를 준비했습니다.
이 교재를 준비하면서 다음과 같은 특징을 반영하기 위해 노력했습니다.
새로운 내용. 본 교재의 내용은 새로운 규정과 일치하며, 전문 용어의 표현부터 구체적인 방법의 적용에 이르기까지 새로운 규정의 요구사항을 반영하였습니다.
실용적이고 관련성. 본 교재는 이론적인 문제를 다루거나 심오한 학문적 견해를 소개하는 것이 아니라 주로 기업의 관점에서 세무 업무 처리를 소개합니다. 직관적이고 명확하며 간단하고 이해하기 쉽도록 노력했습니다. 다단계 회계 실무자의 학습 요구에 적합합니다.
이 교재는 13개의 장으로 구성되어 있습니다.