1, 법인 소득세-영업소득
중점 검증: 상품을 판매하고 노무를 제공하는 세금 계산 가격이 현저히 낮은지 여부는 정당성이 없다. 기타 업무에서는 고정 자산의 매각, 폐기, 처분, 회전 재료의 잔존가액 등이 있다. (버려진 포장 상자 처분 소득과 같은) 이연되거나 포함되지 않습니다. 규정에 따라 수익을 인식하지 못하는 할부, 예매 방식 등의 문제가 있는지 여부.
검사 과목: 경상수지 및 주영 업무수입, 기타 업무수입, 고정자산정리, 원자재, 재고상품, 은행예금, 현금 등.
2. 법인 소득세-기타 소득
중점 검증: 미계상 수입이 있는지 확인하는 상술한 상황. "대손 충당금, 자산 손상 손실" 계정 및 기업 보조 계정을 보면 대손 손실 처리 후 회수된 미수금을 확인할 수 있습니다. 영업외 소득' 과목을 점검하고, 품질보증금 등 장기 미지급 미지급금을 결합해 당기소득이 세법에 따라 인식되는지 확인한다. 검사 과목: 현재 과목 및 영업 외 소득, 부실 손실, 자본 공모 등.
3. 법인 소득세-임대 소득
중점 검증: 각종 리스 계약 및 계약 및 기타 업무 수익에 따라 거래 계약이 있는지 또는 계약된 임대 기간이 1 년 이상인지 확인하고, 임대료는 미리 일회 지급하며, 수지 일치 원칙에 따라 관련 연간 수입에 할부로 포함되지 않는 경우를 점검합니다.
검사 과목: 기타 업무 수익 등.
4. 법인 소득세-이자 소득
중점 검증: A. 다른 기관과 개인의 만기이자 수입이 제때에 총소득에 포함되지 않았는지, 특히 그룹 구성원의 대출과 미수금에 초점을 맞추고 있다. B,' 투자수익' 과목, 국채양도의 혼합수익중 채무이자가 있는지 없는지, 기업소득세를 적게 납부한다.
검사 과목: 왕래계좌와 투자수익, 은행예금, 재정비용 등.
5. 법인 소득세-배당금 소득
중점 검증: A, 대외투자 여부, 투자수익의 배당금, 배당금이 총 수익으로 통합될지 여부. B. 기업 소득세 신고서와 함께 장기 지분 투자, 투자 수익 등의 과목을 검사하여 장기 지분 투자 연도와 전년도의 세금 차이 조정이 정확한지 확인합니다. C. 수취 배당, 투자수익 등을 점검하고 기업소득세신고서, 신고된 투자협정, 배당증빙증빙에 따라' 배당금, 배당금 등 주식투자수익 면제 기업소득세' 가 면세 조건을 충족하는지, 주식배당금 (현금 배당금 및 주식배당금 포함) 수입이 65,438+02 개월 미만이면 과세 소득액에 포함되는지 확인한다.
검사 과목: 당좌 계정 및 채권 배당금, 투자 수익 등.
6. 기업 소득세-판매 수익으로 간주
중점 검증: 관련 계약 및 보고서를 검토하고, 생산 비용, 관리비, 판매비 등의 과목을 검사하고, 동일 판매를 무시하는 행위가 있는지 확인하고, 동일 판매로 간주되는 신고되지 않은 수익이 있는지 확인합니다.
검사 계정: 재고 상품, 기타 사업비, 영업외 지출, 관리비, 판매비, 미지급복지비, 미지급배당금 등.
7. 기업 소득세-비현금 자산 잉여
중점 검증: 나머지 고정 자산이 동종 또는 유사 고정 자산의 시장 가격에 따라 자산의 신구도에 따라 산정된 가치 손실을 차감하여 계상되는지 여부. 동일하거나 유사한 고정 자산의 시장 가격이 없는 경우 고정 자산의 예상 미래 현금 흐름의 현재 가치를 계상 가치로 사용할지 여부
검사 계정: 고정 자산 등.
8. 기업 소득세-양도 제한 주식 소득
중점 검사: 매각가능 금융자산-비용, 매각가능 금융자산-공정가치 변동 또는 거래금융자산-비용, 거래금융자산-공정가치 변동, 장기 지분투자, 투자수익, 연간 기업소득세 신고자료
시험 과목: 매각가능 금융자산-원가, 매각가능 금융자산-공정가치 변동 또는 거래금융자산-원가, 거래금융자산-공정가치 변동, 장기지분 투자, 투자수익 등.
9. 기업 소득세-정책 이전
중점 검사:' 은행 예금',' 고정자산 정리' 등의 과목은 이전 처분 수입을 정상적인 경영 활동 소득으로 처리하지 않는 경우가 있는지 확인한다.
계정 확인: 은행 예금, 고정 자산 정리, 영업 외 소득-이전 소득, 영업 외 비용-이전 비용, 감가 상각 누계, 특별 채무, 자본 공모-기타 자본 공모.
10, 기업 소득세-해외 투자 소득
중점 검증: "투자 수익", "장기 지분 투자", "이익 분배" 등의 과목 주민기업의 장기 지분 투자와 관련된 계약서류 등 서면문서를 요구하며, 투자기업을 통제하는 것인지, 장기 지분 투자가 주식, 자금, 경영, 매매 등에 대한 투자기업에 대한 실질적인 통제를 가지고 있는지 확인한다. 투자기업이 합리적인 경영으로 분배이익을 미분배하거나 줄여야 하는 경우, 상술한 이윤 중 주민기업에 속해야 하는 부분은 기업의 당기 수익에 포함되지 않고 세금 규정을 위반한다.
시험 과목: 투자 수익, 장기 지분 투자, 이익 분배 등.
1 1, 법인 소득세-세금 제외 소득
중점 검증: 취득한 보조금 소득이 비과세 소득에 속하는지 여부, 비용 형성 비과세 소득, 비용 형성 자산에 대한 감가상각, 상각 금액 및 회계가 규정에 따라 세금 조정을 수행하는지 여부.
검사 과목: 특별 채무, 자본공금, 기타 채무, 관리비, 이연 이익, 영업외 소득 등.
12, 법인 소득세-비화폐 자산 양도
중점 검사: 고정 자산 정리, 무형 자산, 재고, 거래 금융 자산, 보유 만기 투자, 매각 가능 금융 자산, 장기 지분 투자, 영업 외 소득, 투자 수익 등의 과목을 보유하고 있으며, 실제 양도 소득 및 과세 소득이 제대로 계산되는지 확인하기 위해 양도와 관련된 서면 증명서를 요청합니다.
검사 계정: 재고 상품, 원자재, 고정 자산, 무형 자산, 장기 지분 투자, 거래 금융 자산, 보유 만기 투자, 매각 가능 금융 자산, 고정 자산 정리, 영업 외 소득, 투자 수익, 자본 공모 등.
13, 기업 소득세-부채 구조 조정
중점 검증:' 장기 지분 투자',' 고정 자산',' 영업외 소득' 등의 과목,
시험 과목: 장기 지분 투자, 고정자산, 영업외 소득, 영업외 지출 등.
14, 법인 소득세-전년도 손익 조정
중점 검증: 전년도 손익 조정은 기업 소득세 신고서와 전년도 손익 조정 계정을 결합하여 전년도 손익 항목이 조정되었는지 검증합니다.
당좌 예금 계좌: 전년도 손익 조정
15, 법인 소득세-비용
중점 검증: a, 구매 비용이 정확한지 확인합니다. B, 같은 기간 정상적인 소비와 비교 등. , 높은 재료 이전 비용이 있는지 확인하기 위해; C. 재료와 운송 비용을 비교하여 관련 거래 이익 이전이 있는지 확인합니다. D, 영용 재료의 가격이 사실인지, 생산용 재료의 가격을 높이거나 비생산용 영용 재료를 생산원가에 포함시키는 문제가 있는지 점검한다. E. 가격 재고 자료가 제때에 조정되었는지, 중복 회계가 있는지, 아니면 정식 회계를 가격 장부로 대체하는 경우가 있는지, F, 생산품 계정의 대출이 생산원가력과 관련이 있는지 중점적으로 점검한다. 제조 비용-전력 관리비-수력 발전의 차변 금액.
검사 계정: 원자재, 재료 원가 차이, 생산 원가, 제조 원가, 운영 원가 등의 계정.
16, 기업소득세-생산경영과 무관한 지출
중점 검사:' 생산비용',' 관리비-통신비, 운송비, 담보비, 복지비' 등 관련 비용 과목은 세전 지출과 생산 운영과 무관한 각종 비용이 있는지 확인한다.
당좌 예금 계좌: 생산 원가와 같은 비용 및 비용 계좌.
17, 기업소득세-기타 수거할 수 없는 품목.
중점 검증: 영업외 지출, 판매비, 관리비, 판매비 등 과목, 손익에 부과된 8 대 종목이 세금 조정을 했는지, 각종 충당금, 후원비 등 소득과 무관한 비용을 중점적으로 검증한다.
검사 계정: 영업외 지출, 판매비, 관리비, 판매비 등.
18, 기업 소득세-소득 지출 및 자본 지출
중점 검증:' 건설공사' 와 같은 과목 상세내역을 보면 자본화해야 할 지출이 해당 과목에 포함되지 않았는지 확인할 수 있다. 기간 비용에 고정 자산, 무형 자산 및 고정 자산의 큰 수리에 대한 직접 비용이 있는지 확인합니다.
검사 계정: 비용 계정과 고정 자산, 무형 자산, 건설공사, 저가소모품 등.
19, 기업소득세-각종 예입 및 비축 지출
중점 검증: 선불비, 적립금 인출 등의 상황이 있는지 여부. , 신고 시 세금 조정을 수행할지 여부 보증, 보류 중인 소송 또는 업무 재편이 있을 경우' 영업 외 지출' 에 대한 예상 부채가 있는지 점검합니다.
검사 계정: 관리비, 영업외 지출, 선제비용, 예상 부채, 자산 손상 손실, 각종 충당금 계정 등.
20, 기업 소득세-임금
중점 검증: A. 급여상의 인원이 본 기업 재직 또는 재직자 (연금 보험 및 실업구제금을 수령한 퇴직자, 퇴직자 및 근무자 제외) 인지 여부 의무실, 직원 욕실, 이발소, 유치원, 탁아소 직원은 직원 복지비에서 지불해야 합니다. 주택 또는 임대료 수입을 주택 회전금에 계상하는 임대 관리 서비스 직원; 기업과 노동 계약 관계를 해지하는 기업의 원직자; 기업과는 노동계약 관계를 해지하지 않지만 기업은 기본임금과 생활비용을 지불하지 않으며, 그 임금은 직원 복지비와 노동보험료로 지급되는 직공이다. 노동인사관계나 노무파견 관계가 없는 기타 인원. B, 기업이 더 표준화 된 직원 보상 시스템을 개발했는지 여부; 기업이 제정한 임금 보상 제도가 업종 및 지역 수준에 부합하는지 여부 기업이 일정 기간 동안 지급한 임금 임금이 상대적으로 고정되어 있는지, 임금 조정이 질서 있게 진행되고 있는지 여부 기업이 실제로 지급한 임금에 대해 개인 소득세를 원천징수하는 의무를 이행했는지 여부 임금의 배치가 감소나 탈세를 목적으로 하지 않는지 여부. C. 회계상 권력발생제 원칙에 따라 지급직자 보수를 확인했지만 후기지급으로 실제 미지급 (예: 전년도 미지급 임금, 지분 인센티브 제도의 대기 기간 비용, 구조 조정 계획의 해고 혜택 등) 으로 현재 과세 소득액을 늘릴지 여부. (예: 전년도 미지급 임금, 지분 인센티브 제도의 대기 기간 비용, 구조 조정 계획의 해고 혜택 등) ). D, 직원 복지비에서 계산해야 할 내용이 임금 세전 지출로 사용되어야 하는지 여부 공기업 임금 총액이 정부 관련 부처가 지정한 한도를 초과하는지, 부분적으로 세법에 따라 납세조정을 하는지 여부를 점검한다.
검사 과목: 비용 계정, 직원 급여 지급, 복지비 지급 등.
2 1, 법인 소득세-3 가지 비용
중점 감사: 세 가지 비용의 추출 및 사용을 검토하고, 위반 혼동이 있는지 또는 초과 한도지출로 인해 과세 소득 금액이 증가하지 않았는지 확인합니다. 직원 복지비가 세법에 규정된 항목에 따라 장부를 별도로 설치하고 정확하게 계산할지 여부 제시된 직원 복지비의 납세 조정 여부에 각별히 주의를 기울이다.
검사 과목: 비용 계정, 직원 급여 지급, 복지비 지급 등.
22, 기업 소득세-다양한 보험, 선순위 기금.
중점 검증: 관련 주관부와 지방정부의 서류와 각종 보험 계약을 결합해 장부 추출 및 지급 상황을 검증하고, 초과 범위, 초과 한도 지출, 추출 및 미지급 보험 대우 및 미지급 세금 조정을 위한 적립금을 중점적으로 점검한다.
시험 과목: 비용 과목과 직원 급여-직원 복지비 등.
23, 기업 소득세-이자 지출
중점 검증: 기업 대출 출처 구조, 직원 개인 대출이 있는지, 비금융기관으로부터 대출을 받는지, 관련 계약이 있는지 확인 기업의 관련 대출 계약을 검토하여 세법에 의해 계산된 부채 자본 비율을 초과하는 이자가 있는지 확인합니다. 초과가 있을 경우, 해당 거래가 독립 거래 원칙과 기업 및 관련 당사자의 실제 세금 부담에 부합한다는 관련 증거가 있는지 더 자세히 점검한다.
계정 확인: 기타 미지급금, 연체 수수료 등.
24. 기업 소득세-임대 비용
중점 검증: 기업의 각종 임대 계약과 함께 경영리스와 융자리스를 구분하고, 건설공사, 재정비, 미확인융자비, 관리비-임대료, 제조비- 2. 금융리스 방식으로 고정자산을 임대하여 발생하는 임대비용은 규정에 따라 금융리스 임대고정자산가치를 구성하는 부분은 감가상각비에서 분할 공제해야 합니다.
계정 확인: 원가 계정과 연체 수수료, 관리비, 판매비 등.
25. 기업 소득세-영업 접대비
중점 검증: 원가과목에서 발생한 업무접대비의 경우 관리비-기타, 판매비-기타 등의 과목과 결합해 업무접대비의 실제 발생액을 계산해 보고 신고금액이 정확한지, 초과가 되는지 확인한다.
계정 확인: 원가 계정 및 관리비, 판매비 등.
26. 기업 소득세-광고비 및 사업 홍보비
중점 검증: 판매 비용 상세 내역서, 광고 지출이 세법에 규정된 조건을 충족하는지 확인합니다. 기업의 광고 홍보 방식과 지불 방식, 이미 지불된 비용의 상세한 장부를 검사하여 제대로 집결되었는지 확인합니다. 수거 후 적격한 광고 및 업무홍보비 총액이 그해 판매 (영업) 수입 15% 를 초과하지 않는지 점검한다.
검사 계정: 판매 비용, 관리 비용 등.
27, 기업 소득세-수수료 및 수수료.
중점 검사:' 판매비' 등의 과목, 수수료, 커미션 비용이 제대로 계산되는지 확인하십시오. 초과 한도가 있는지 또는 세전에 지급되지 않은 수수료 및 커미션이 있는지, 과세 소득 금액이 증가하지 않았습니다.
검사 과목: 판매비 등.
28. 기업 소득세-기부 지출
중점 확인: 기부 지출이 요구 사항을 충족하는지 확인하고 공익기부 공제 한도를 계산하여 초과 요금이 있는지 확인합니다.
계정 확인: 관리비-기타, 영업외 지출 등.
29, 기업 소득세-세전 지불 재산 손실.
중점 검증: 기업에 발생한 손실이 진실되고 정확한지, 규정 절차와 요구에 따라 주관 세무서에 신고했는지 중점적으로 점검한다.
계정 확인: 외상 매출금, 기타 AR, 재고, 원자재, 고정 자산, 건설공사, 생산적 생물자산, 무형자산, 장기 지분 투자, 거래적 금융자산, 보유 만기 투자, 매각가능 금융자산, 고정자산 정리, 영업외 지출 등.
30. 기업 소득세-관련 당사자 거래 지출
중점 검증: A. 관리비, 재정비, 영업외 지출 등의 과목을 중점적으로 감사, 관련 기업 간에 지급되는 관리비, 법인 기업 영업기관 간에 지급되는 임대료 및 특허권 사용료, 비은행 기업 영업기관 간에 지급되는 이자가 세전 지출인지 점검한다. B. 관련 거래 왕래 장부를 중점적으로 검토하여 관련 기업과의 연료 구매, 지분 양도, 설비 구매, 대출 계약, 원자재 운송 서비스 등의 업무 왕래가 있는지 확인합니다. , 그리고 독립 기업 간의 업무 왕래에 따라 가격과 비용을 청구하거나 지불하지 않습니다.
검사 계정: 왕래 계정과 관리비, 연체 수수료, 영업외 지출 등.
3 1, 기업 소득세-기업 구조 조정
중점 검증: 기업 구조 조정 계약이 특별 구조 조정 조건을 충족하는지, 거래의 비지분 지급이 해당 자산 양도 손익을 확인하는지 여부.
시험 과목: 장기 지분 투자, 투자 수익 등.
32, 기업 소득세-감가상각 및 상각
중점 검증: 구매 계약, 송장, 보험 증권, 운송장 등의 문서를 검사하여 구매한 고정 자산의 장부 원액을 확인하는 등 자산 평가 상황을 확인합니다. 감가상각, 상각 회계 방법 및 금액이 세법에 부합하는지 확인합니다.
계정 확인: 관리비, 건설공사, 고정자산 등.
33, 기업 소득세-세금 혜택
중점 검증: a. 주관 세무서의 승인 서류를 검증하다. 신고 서류의 자료에 근거하여 세무서의 접수와 답변이 있는지 알아보세요. 우대 조건 상실 또는 우대 기간이 만료되면 제때에 과세를 재개하지 않는 경우가 있습니까? 미처리 및 보상은 우대 조건을 충족하지 못하는 세금 환급입니다. 세금 혜택이 재무제도의 규정과 회계법의 요구에 따라 채산되는지 보자. B, 관련 카탈로그, 항목별 계정 및 집결표를 결합하여 각 항목의 자산과 비용을 점검하여 각종 혜택 항목의 회계가 정확한지 확인합니다.
시험 과목: 고정 자산, 무형 자산, 장기 지분 투자, 관리비, R&D 지출, 감가 상각 누계, 직원 급여 지급, 자본 공모 등.
34, 기업 소득세-원천 징수
중점 검증: A,' 재정비' 과목 및 원천징수대행신고기록, 기업이 해외에서 지불한 대출 담보비가 기업 소득세 원천징수에 속하는지 확인. B, "이익 분배-현금 배당금 또는 미지급이익", "미지급배당금" 및 "연체 수수료" 및 원천 징수 신고 기록은 기업이 해외에서 지불한 배당금, 배당금, 이자가 원천징수되는지 여부에 따라 지급됩니다.
검사 계정: 이익 분배-현금 배당금 또는 미지급이익, 미지급배당금, 연체 수수료 등.
35, 기업 소득세-공제 증명서
중점 검증: 비용 비용 계정, 관련 증빙서류 추출, 증빙서류 첨부 파일에 있는 송장의 진실, 법률, 유효 여부 확인, 온라인 조회, 전화 조회 등을 통해 허위 송장이 있는지 확인.
계정 확인: 관리비, 판매비, 연체 수수료 및 생산 원가 검증.