첫째, 세법의 개념입니다. 국가 권력 기관과 그 권한을 위임받은 행정 기관이 조세 관계를 조정하기 위해 제정한 법적 규범을 총칭하는 용어입니다. 그 핵심 내용은 세금 혜택의 분배입니다.
둘째, 조세의 본질입니다. 조세는 국가가 정치권력 또는 공권력에 의해 사회적 생산물을 분배하는 한 형태입니다. 조세는 공공의 필요를 충족시키기 위한 분배의 한 형태이며, 조세의 특징은 간접적 환급(무상), 강제적 의무(의무), 법적 규범(고정)으로 구분할 수 있습니다.
셋째, 세금의 출현. 과세는 국가의 출현을 동반합니다. 물질적 전제 조건은 사회에 잉여 생산물이 있다는 것, 사회적 전제 조건은 반복적인 공공 수요가 있다는 것, 경제적 전제 조건은 독립적인 경제적 이익이 있다는 것, 상위 조건은 강제적인 공권력이 있다는 것입니다. 중국의 조세는 기원전 594년 춘추시대에 토지의 사적 소유권을 확립하기 위해 '최초의 조세 무'가 도입되면서 발생했습니다.
넷째, 조세의 역할. 조세는 경제 수단의 하나로서 소득 분배를 조절하고 자원 배분을 촉진하며 경제 성장을 촉진하는 기능을 가지고 있습니다.
다섯째, 조세 제도의 7가지 요소
1. 납세의무자는 세법의 규정에 따라 과세 당국에 직접 세금을 납부할 의무가 있는 자연인, 법인 또는 기타 단체를 말합니다.
2. 과세 대상은 세법의 규정에 따라 과세되는 것을 말하며, 과세 대상이라고도 합니다.
3. 세율, 즉 과세 금액과 과세 대상 간의 비율은 과세 금액을 계산하는 척도이며 과세 정도를 반영합니다. 세율에는 비례 세율, 누진 세율(완전 누진 및 초누진) 및 고정 세율의 세 가지 기본 형태가 있습니다.
4. 세금 링크는 세법에 따라 전체 유통 과정에 있는 상품이 세금을 납부해야 하는 것을 말합니다.
5. 과세 기간은 납세자가 세무 당국에 세금을 납부해야 하는 세법에 명시된 특정 시기를 말합니다. 일반적으로 징수에는 시간과 일정의 두 가지 종류가 있습니다.
6. 납세지는 과세 장소를 의미합니다. 일반적으로 납세자의 거주지이지만 사업이 이루어지는 장소도 포함됩니다.
7. 과세 특혜란 세법에서 특정 납세자 또는 과세 대상에 대해 납세의무의 일부 또는 전부를 면제하도록 규정하는 것을 말합니다. 여기에는 관심과 격려라는 두 가지 목적이 있습니다.
6, 현행 세금과 세금의 분류. 현재 골격에 따르면 주로 매출세, 소득세, 재산세, 자원세, 행동세 등이 포함됩니다.
1, 매출세 : 부가가치세, 소비세, 판매세, 관세, 차량 구매세 등.
2.
2. 소득세: 기업 소득세 및 개인 소득세
3. 자원세: 자원세, 도시 토지 사용세, 토지 부가가치세 및 기타.
4. 재산세:재산세, 도시 부동산세 등
5.
5. 행동세: 인지세, 차량 및 선박 사용세, 차량 및 선박 면허세, 도시 유지 및 건설세 등
5. 기타 세금: 인지세, 차량 및 선박 사용세, 차량 및 선박 면허세, 도시 유지 및 건설세 등
6.
6. 기타 세금: 농림특별재산세, 경작지 점유세, 증여세 등
7.
질문 2:신규 기업은 어떤 세금을 내야 하나요? 세율은 어떻게 되나요? 아직 소득이 없습니다! 납입 자본금에 대한 인지세는 1만분의 5입니다.
임대 계약 임대료의 1000분의 1
일반 장부 인지세는 각 5달러입니다.
소득이 없으면 세금도 없습니다.
질문 3: 어떤 소득에 사업소득세가 부과되나요? 기업 소득세는 첨단 기술 기업을 지원하려는 국가적 필요성에 따라 기업 소득세의 15%의 감면율을 적용합니다. 단, 등록 장소와 실제 운영 장소가 하이테크 산업 개발구에 있는 하이테크 기업에만 적용되며, 등록 장소가 국가 하이테크 개발구에 있고 실제 운영 장소가 하이테크 개발구 밖에 있는 기업은 국가 하이테크 개발구 소득세 우대 정책을 받을 수 없습니다.
질문 4: 사업 소득이 있는 경우 어떤 세금을 납부해야 하나요? 사업 소득이 있으면 어떤 세금을 내야 하나요?
1, 영업세 = 서비스 소득 * 세율 5% (서비스업 기업 적용) (월별 신고),
부가세 = 상품 판매 소득(세금 제외) * 3% (소규모 납세자 적용) (월별 신고),
부가세 = 상품 판매 소득(세금 제외) * 17% - 매입액(세금 제외) * 17% (일반 사업자 적용 과세자) (월별 신고);
2. 도시건축세 납부액 = 납부할 부가세 + 사업세 * 7% (월별 신고);
3. 교육할증료 납부액 = 납부할 부가세 + 사업세 * 3% (월별 신고);
4. 제방보호비 : 사업수익 * 0.1% (지역마다 부과 기준이 다르나 부과하지 않는 곳도 있음) (월별 신고);
지방교육할증료=납부할 부가가치세+사업소세*2%((징수 기준은 곳마다 다르나, 징수하지 않는 곳도 있음)(월별 신고);
5. 소득세=총이익*세율 25%(분기별);(대상 소기업 및 영세사업자의 소득세율은 20%입니다.)(월별 신고). 소규모 영리기업은 국가가 제한하거나 금지하지 않은 업종에 종사하며 연간 과세 소득이 30만 위안을 초과하지 않고 종업원 수가 100명 이하이며 총 자산이 3천만 위안을 초과하지 않는 산업 기업, 연간 과세 소득이 30만 위안을 초과하지 않고 종업원 수가 80명 이하이며 총 자산이 6,543,800+00,000 위안 이하인 기타 기업 등 조건을 충족하는 기업입니다).
6. 개인 소득세(월별); 급여가 2,000위안을 초과하는지 여부에 관계없이 모든 직원을 대신하여 원천징수 및 납부해야 하며, 모든 직원은 전액을 신고해야 합니다.
개인 소득세(개인의 임금 및 급여를 기준으로 계산한 과세 금액에서 비과세 '5대 보험 및 1금' 및 기타 개인이 부담해야 하는 항목을 공제한 후 잔액에서 허용 공제액 2,000위안을 공제한 금액이 과세 소득입니다.
개인 소득세 = 과세 소득 * 적용 세율 - 간편 공제.
첨부:개인소득세율표(임금 및 급여에 적용)
월별 과세소득 세율(%) 신속공제
1500만 원 중 500만 원 이하
2500만 원 중 500만 원 초과~2000만 원 이하
32000만 원 중 500만 원 초과~5000만 원 이하
32000만 원 중 500만 원 초과~5,000원 이하
32000만 원 중 500만 원 초과~5,000만 원 미만
5000만 원 중 500만 원 이하
. 12545,000달러 이상~20,000달러 미만 20 375
5,000달러 이상~4만 달러 미만 25 1375
6,000달러 이상~6만 달러 미만 30 3375
7,000달러 이상~8만 달러 미만 35 6375
8만 달러 이상 10. 백만 위안 40 10375
9 10만 위안 초과 부분 45 15375
(주: 본 표에서 말하는 월 과세 소득은 월 소득에서 2천 위안의 비용을 공제한 잔액 또는 본 법 제6조의 규정에 따른 잔액을 말합니다).
7. 인지세(장외 또는 발생 시 구매에 대한 월별 신고 요건)
인지세 영수증 서명의 "중화 인민 공화국 인지세에 관한 임시 규정"에 기재된 단위 및 개인은 인지세 납세자이며 인지세 규정에 따라 납부해야 합니다.
세율표
세목, 세율 또는 금액
구매 및 판매 계약 0.3%
가공 계약 0.5%
건설 엔지니어링 조사 및 설계 계약 0.5%
건축 및 설치 계약 0.3%
부동산 임대 계약 1퍼센트
물품 운송 계약 0.5퍼센트
창고 계약 1‰
대출 계약 0.05‰
재산 보험 계약 1‰
기술 계약 0.3‰
0.5‰...
질문 5:개인 소득세를 납부해야 하는 월급은 얼마인가요? 3개의 보험과 1개의 금을 공제하고 나면 월급이 3500위안을 초과하여 개인 소득세를 납부해야 합니다.
개인 소득세는 개인 소득세를 징수하고 관리하는 과정에서 세무 당국과 자연인(거주자 및 비거주자) 간의 사회적 관계를 규제하는 법적 규범을 총칭하는 용어입니다.
중국 내에 주소를 둔 개인 또는 중국에 주소를 두지 않았지만 1년 이상 거주한 개인, 중국 내외에서 소득을 얻은 개인, 중국에 주소를 두지 않았지만 1년 미만 거주한 개인은 모두 개인소득세 납세의무자입니다.
납부할 개인 소득세 = 과세 소득 × 적용 세율 - 간이 공제과세 소득 = 3대 보험 및 1대 연금 공제 후 월 소득 - 공제 기준
국무원령 600호, 신 개인 소득세법 시행 규정, 9월 1일 시행 중화인민공화국 개인 소득세법 시행 규정 개정. 이 규정의 제정 근거인 '중화인민공화국 개인 소득세법'에 따르면 다음과 같습니다. 중화인민공화국 개인 소득세법 제6조는 기업 또는 기관의 계약 및 임대 운영으로 인한 소득은 해당 기업 또는 기관의 과세 연도 총 소득에서 필요 경비를 차감한 금액이 과세 소득으로 한다고 규정하고 있습니다. 규정에 따르면 중화인민공화국 개인소득세법 제6조에서 언급하는 각 과세연도의 총소득은 도급 및 임대 사업 계약에 따라 분배되는 임금 및 급여 성격의 납세자의 사업 이익 및 소득을 의미하며, 필요 비용을 공제하면 월 3,500위안을 의미합니다.
질문 6 : 급여 1, 국가 규정 "3 보험 1 금", 연금, 의료, 실업, 주택 기금은 어느 부분입니까?
단, 주택 마련 기금 인출 비율은 전년도 평균 총 급여의 12%를 초과할 수 없습니다.
2. 한 자녀 양육비
3. 결식 수당. (단, 정액제 형태의 월정액 식대 수당은 과세 대상입니다).
4. 보육수당
5. 공무원 임금체계에 따른 보조금 및 수당은 총 기본급에 포함되지 않습니다.
6. 여비
질문 7:개인소득세 과세대상이 되는 임금 소득에는 어떤 것이 있나요? 임금 및 급여 소득: 임금, 봉급, 상여금, 연말 인상분, 노동 보너스, 수당, 보조금 및 기타 고용 또는 직업과 관련된 소득.
자영업자의 생산 및 운영 소득: 수공예, 건설, 의료, 컨설팅 및 기타 유료 서비스 활동으로 인한 소득.
기업 및 기관의 계약 및 임대 소득.
서비스 보수 소득: 디자인, 장식, 설치, 도면, 실험실, 테스트, 의료, 법률, 회계, 컨설팅, 강의, 저널리즘, 방송, 번역, 동료 검토, 회화, 서예, 조각, 영화 및 텔레비전, 음원 녹음, 비디오 녹화, 공연, 광고, 전시, 기술 서비스, 소개 서비스, 중개 서비스, 대리 서비스 및 기타 서비스에 종사하는 개인.
원고료 소득: 개인이 자신의 저작물을 책, 신문, 정기 간행물 등에 게재하여 받는 소득.
로열티 소득: 개인이 특허, 상표, 저작권, 비특허 기술 및 기타 프랜차이즈를 제공함으로써 발생하는 소득으로, 저작권 사용권 제공에 따른 소득은 로열티 소득에 포함되지 않습니다.
이자, 배당금 및 상여 소득: 사채 및 주식의 소유권에서 발생하는 이자, 배당금 및 상여 소득.
부동산 임대 소득: 건물, 토지 사용권, 기계 및 장비, 차량 및 선박, 기타 자산의 임대에서 발생하는 소득.
재산 양도 소득: 유가증권, 주식, 건물, 토지 사용권, 기계 및 장비, 차량 및 선박, 기타 재산의 양도로 인한 소득.
우연에 의한 소득: 개인이 상금, 복권, 복권 당첨 등에 당첨되어 우연히 얻은 소득.
기타 국무원 재무부에서 과세 대상이라고 결정한 소득.
질문 8: 제 사업체가 납부해야 하는 세금을 어떻게 알 수 있나요? 귀하의 회사는 본질적으로 상업적 성격이 있으므로 주정부에 부가가치세를 납부해야 합니다. 일반 납세자인 경우 세율은 17%이며, 소규모인 경우 세율은 4%입니다. 다른 지방세는 도시 건설세에 대한 부가가치세 7%와 교육비 3%입니다. 각 개인의 월급이 2,000 위안의 시작점을 초과하면 기업이 개인 소득세를 원천 징수하고 소득세를 분기별로 선납하고 연말 송금하는 동시에 재산세는 연간 기준으로 계산하고 재산세를 반기별로 납부하고 차량 및 선박에 대한 차량 및 선박 사용세는 연간 기준으로 계산하여 납부합니다. / 동시에 계약서, 회계 장부 및 거래의 성립에 따라 인지세를 납부합니다.
질문 9: 소득이 있는 한 기업 소득세를 납부해야 하나요? 귀하의 비즈니스는 비용에 관계없이 사업 수익을 기준으로 계산 및 납부하는 기업 소득세 승인을 받았습니다.
소득이 없으면 신고할 필요가 없습니다.
질문 10:개인 소득세 과세대상이 되는 직원 복리후생에는 어떤 것이 있나요?1. 개인 소득세가 면제되는 복리후생 항목.
중화인민공화국 개인소득세법에 따르면, 동법 제4조 4항의 요건을 충족하는 모든 복리후생비는 개인소득세가 면제됩니다.
중화인민공화국 개인소득세법 시행에 관한 규정 제14조는 다음과 같이 설명합니다: 세법 제4조 제4항에서 말하는 복리후생비는 국가의 관련 규정에 따라 기업, 기관, 국가 기관 및 사회단체의 복지 또는 노동조합 자금에서 개인에게 지급되는 생계 수당을 말합니다. 국가세칙(1998) 제 155호에서는 생활수당이란 납세자 본인 또는 그 가족이 어떤 특정한 사건이나 사유로 인해 정상적인 생활에 어려움이 발생하여 국가 규정에 따라 고용 단위가 보유 복지비 또는 노동조합 자금에서 지급하는 일시적인 생활 곤란 수당을 말한다고 설명합니다.
예를 들어, 국가 규정에 따라 기업 복지 기금에서 지급되는 어려움 지급금, 구호금, 의료 지원금, 직원 요양금, 업무상 재해 보상금, 장례비, 연금, 한 자녀 지급금, 직원 이주금 등은 개인 소득세에서 면제됩니다.
개인 소득세가 면제되지 않는 복리후생 항목.
중화인민공화국 국가세무총국의 생활비 범위 결정에 관한 통지(국수파 [1998] 155호)는 다음 소득은 비과세 복지비 범위에 속하지 않으며, 개인소득세 부과를 위해 납세자의 '임금 및 급여' 소득에 포함해야 한다고 규정하고 있습니다.
(1) 다음 중 하나 이상
(가) 국가가 정한 비율 또는 기준에 따라 복지기금 및 노동조합 기금에서 개인에게 지급하는 각종 보조금 및 보조금,
(나) 복지기금 및 노동조합 기금에서 단위의 직원에게 지급하는 보조금 및 보조금,
(다) 개인에게 자동차, 주택, 컴퓨터 등을 구입하는 등 일시적 어려움 보조금의 성격이 아닌 단위의 비용
은 납세자의 소득에 포함되지 않습니다.
예를 들어, 기업이 관련 국가 재정 규정에 따라 복리후생비에서 종업원에게 지급하는 난방, 방한, 방열 보조금은 해당 월의 종업원 임금 및 급여에 통합하여 개인 소득세로 부과하고, 기업이 복리후생비에서 지급하는 중추절 월병, 용선절 떡만두 등 비화폐성 집단급여는 시장 가격, 구매 가격 또는 기타 가격에 따라 동등한 금액의 화폐로 환산하여 당월의 종업원 임금 및 급여에 통합하여 개인 소득세로 부과한다. 기업이 자체 구내식당을 운영하거나 식당에서 고정적으로 점심식사를 제공하는 경우에도 식당과 정산해야 하며, 각 직원 명의로 식사 비용을 해당 월의 임금 및 급여에 세분화하여 개별 소득세가 부과됩니다.
또한 기업이 직원에게 지급하는 명절보조금, 매월 지급하는 중식비 및 식대가 일정하지 않은 보조금, 기준에 따라 지급하거나 월 단위로 배분하는 현금화된 주택보조금, 교통보조금, 자동차보조금, 통신보조금은 복리후생비로 보지 않고 총급여 관리 대상에 포함해 개인소득세를 부과합니다.
기업의 직원 복지 기금에는 무엇이 포함되나요?
기업의 종업원복지기금이란 기업이 종업원을 위해 지급하거나 지급하는 임금, 상여금, 수당, 총임금 관리에 포함되는 보조금, 종업원 교육비, 사회보험료, 보충연금보험료(연금), 보충의료보험료, 주택제공자금 이외의 복지 지출을 말하며 다음과 같은 각종 현금 보조금과 비금전적 단체급여를 포함합니다.
>(1) 출장 중인 직원의 의료비, 의료 공제를 아직 실시하지 않은 기업의 직원의 의료비, 직원의 부양 직계 가족의 의료비 보조금, 직원의 요양 의료비, 자체 운영 식당의 재정 보조금 또는 식당이 없는 직원에게 일률적으로 점심을 제공하는 비용, 관련 국가 재정 규정에 따른 난방비 보조금 등 직원의 의료 및 생활을 위해 지급하거나 지급하는 각종 현금 보조금 및 비금전적 복리후생비, 방열 및 냉방비 등
(ii) 직원 고난 보조금 또는 어려움에 처한 직원을 돕고 구제할 목적으로 기업이 설립 및 관리하는 기금의 비용
(iii) 장례 및 장례 보조금, 간병비, 직원 정착 비용, 한 자녀 비용, 가족 휴가 여행비 및 기타 기업의 직원 복지 비용 정의에 부합하지만 본 통지 항목에 포함되지 않는 기타 비용을 포함하여 규정에 따라 발생하는 기타 직원 복지 비용
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