1. 일반 단계
1. 원본 증빙 또는 원본 증빙 요약표를 기반으로 회계 증서를 작성합니다.
2. 영수증 및 지불 회계 전표에 따라 현금 일지 및 은행 예금 일지를 등록합니다.
3. 회계전표를 기준으로 상세원장을 등록합니다.
4. 회계전표를 요약하고 계정요약표를 준비합니다
5. 계정요약표에 따라 총계정원장을 등록합니다.
6. 기말에는 총계정원장과 세부원장을 바탕으로 대차대조표와 손익계산서를 작성합니다.
기업의 규모가 작고 사업 규모가 크지 않은 경우에는 세부 원장을 설정하고 총계정원장에 각 사업을 직접 등록할 필요가 없습니다. 실제 회계 실무에서는 회계사가 모든 거래를 세부 원장에 기록해야 합니다. 총계정원장의 금액은 계정 요약 테이블에서 직접 복사됩니다. 기업은 거래량에 따라 5일, 10일, 15일 또는 한 달에 한 번씩 계정 요약 테이블을 준비할 수 있습니다. 사업 규모가 꽤 큰 경우. 하루에 한 번씩 컴파일할 수도 있습니다.
2. 구체적인 내용
1. 매월 가장 먼저 해야 할 일은 회계전표 원본에 따라 등록하는 것입니다(회계전표를 만들 때에는 재정( 관리자) ) 서명권자가 서명한 후 하는 것입니다.) 그런 다음 월말 또는 정기적으로 계정 요약표를 작성하여 총계정원장을 등록합니다(월말 등록을 하는 이유). 장부요약표를 통해 시산표를 작성하여 기록이 정확한지 확인하는 것입니다), 무슨 일이 있을 때마다 각 사업장은 회계전표를 기준으로 세부계좌에 등록됩니다.
2. 월말에는 감가상각비 인출, 이연비 상각 등도 주의해야 한다. 신규 창업비용이 모두 비용으로 전입되는 경우 월. 감가상각 발생 항목은 관리비 차변 또는 제조비에서 감가상각 누계액을 차감하는 것입니다. 이 감가상각 금액은 고정 자산의 원래 가치, 순 가치 및 내용 연수를 기준으로 계산됩니다. 월말에는 세금과 할증료를 인출해야 하는데, 이는 실제로 지방세입니다. 도시건설세, 교육과징금 등을 포함한 세금 및 과징금을 인출하고 세무결정을 하는 것을 의미합니다.
3. 월말에 계좌 요약표를 준비한 후 항목 2개를 준비합니다.
첫번째 기재 : 손익계정 총액을 당해연도 이익으로 대체하고, 주요사업소득(투자소득, 기타사업소득 등)을 당해연도 이익으로 차변에 기입한다.
두 번째 항목: 올해 이익을 주요 사업 비용(주 사업세 및 할증료, 기타 사업 비용 등)에 차감합니다. 양도 후 차변에 차액이 있으면 손실이므로 소득세를 납부할 필요가 없습니다. 즉, 이익에 대한 소득세를 납부해야 한다는 의미입니다. = 신용차액 * 소득세율을 계산하고 회계전표를 작성합니다. 차변소득세 및 대출세 납부 - 해당 연도의 이익에서 차입한 소득세입니다. (소득세가 이익과 관련되어 있다고 반드시 그런 것은 아닙니다. 손실에 대해서는 소득세가 부과되지 않습니다. 가장 중요한 것은 조정 과세 소득이 양수인지 확인하는 것입니다. 양수인 경우 소득세를 계산해야 하며 동시에 소득세도 계산해야 합니다. 소득세 회계처리 방법에 주의하십시오. 납부세액 계산 방법을 사용하는 경우 소득세 계정과 세금 납부 계정 금액이 동일합니다. 세금 영향 방법을 사용하면 소득세 계정과 세금 납부액이 동일합니다. 시차가 있을 경우 지급 계정이 동일하지 않습니다.)
4. 마지막으로 총계정원장 자산(화폐자금, 고정자산, 미수금, 미수금, 단기 투자금 등)을 기준으로 부채(지급금, 미지급금 등)를 계산합니다. ) 자기자본(실제) 계좌(수취정보, 자본적립금, 미배당이익, 잉여적립금) 잔액(총계정원장 계좌 말일에 등록된 금액을 말한다)을 기준으로 대차대조표를 작성하고, 총계정원장 손익계산서 또는 계정요약표를 기준으로 한 대차대조표(예: 발생한 금액(관리비, 주요사업비, 투자수익, 주요사업 추가수수료 등)을 기준으로 손익계산서를 작성합니다. 이번달에 발생한 금액을 말합니다.) (주요 사업 소득 및 납부할 세금은 매월 국세청에 징수하는 세액을 기준으로 결정해야 합니다. 세금 관리 기계에서 특정 숫자가 적힌 양식을 인쇄하기 때문입니다.)
5. 나머지는 전표장 작성, 보고서 메모 작성, 분석표 등입니다.
참고:
a. 회계전표 작성 및 세부 계정 등록을 제외하고 위 사항 모두 월말에 실시해야 합니다.
b. 월말에 현금 및 은행 계좌를 정산할 때 계좌 증명서가 일치해야 하며 계좌 사실도 일치해야 합니다.
매월 초 은행 명세서를 기준으로 은행 계좌 잔액 조정 테이블을 조정하고 미결제 금액을 분석하는 데주의를 기울입니다. 월초에 세금을 신고하는 시점에 주의하고 늦게 세금을 신고하지 마십시오. 또한 이번 달에 발행된 청구서는 해당 달의 계정에 기록됩니다.
매월 채권, 채무, 기타 채권을 포함한 경상 거래의 연령과 금액을 분석합니다.
3. 명세서 문제
기업 회계 명세서에는 대차대조표, 손익계산서 외에 이익분배표, 현금흐름표 등 4가지 명세서가 포함됩니다. 이익분배명세서는 연말에만 작성하면 됩니다. 왜냐하면 회사가 벌어들인 이익을 연말에만 분배하기 때문입니다. 현금 흐름표는 세무 부서의 요구 사항에 따라서만 작성되며 지역마다 요구 사항이 다릅니다. 세무국에서는 4월 연례 조사 중에 귀하에게 질문할 것입니다. (관리비, 금융비, 사업비, 제조비 및 기타 비용은 월말 잔액이 없습니다. 결제방식이 대차대조표 방식을 채택하는 경우, 월말 손익계산서에 잔액을 남길 수 있습니다. 제조비에 잔액이 있는 경우에는 진행중인 제품에 배분되는 비용으로 대차대조표상 비용으로 간주됩니다.) 손익계산서에 어떤 내용이 있는지 확인하셔야 합니다. 귀하의 계좌에 있는 한 이익은 이월됩니다. 이렇게 하면 손익계산서의 해당 연도 이익이 자산 명세서의 이익과 일치해야 합니다.
추가 사항:
1. 부가가치세, 법인세는 국세로 신고해야 합니다(2002년 1월 1일 이후 등록된 기업은 국세로만 신고 가능). ; 개인소득세 및 기타 세금은 지방세 신고서와 함께 제출해야 합니다.
2. 월말 증명서(매입세), 월초(매출세)
3. 급여 100을 기준으로 복지비 14, 노동조합기금 2, 직원교육비 2.5(세법상 규정: 노동조합을 설립한 기업, 기관, 사회단체) 조직은 전체 직원의 월급 총액의 2%를 노동조합에 기금으로 할당해야 하며, 노동조합 조직이 발행한 "조합 기금 할당 및 지불 특별 영수증"이 "지급 특별 영수증"인 경우 공제됩니다. 노동조합기금'을 발행할 수 없으며, 인출된 근로자조합기금은 법인세 전 공제되지 않음)
4. 3대보험 1기금 : 주택공제기금, 연금보험, 의료보험, 실업보험
5. 유통업체의 운송비, 하역비, 합리적인 손실, 검사비 등이 모두 운영비에 포함되며, 산업체의 경우 비용에 포함됩니다.
6. 해당 단위에는 노동조합 조직이 없으므로 노동조합 자금을 적립할 수 없으며 적립 후 조정할 수도 없습니다.
소득세는 분기에 한 번만 인출하면 되며, 매달 인출할 필요는 없습니다.
7. 현금은 '기본예금계좌'에서 인출하는 것이 일반적입니다.
8. 여행비 범위: 교통비, 숙박비, 식비 보조금, 우편비 및 통신비, 수하물 운송비, 기타 비용
9. 25년 동안 계산원 일지를 보관하는 요령 항목:
1), 장기 현금 대출: 현금 대출: 보류 중인 재산 손실 및 잉여 대출: 보류 중인 재산 손실 및 잉여 대출: 영업 외 소득(참고: 사유불명)
2) 현금단기대출: 계류재산손실 및 잉여대출: 현금대출: 기타채권-현금부족채권(개인)-보험보상채권 관리비-- 현금부족 (참고 : 사유는 알 수 없음) 대변 : 재산상의 손실 및 초과처리 예정
3), 복지비 인출 차변 : 생산비, 운영비, 관리비 대변 : 지급복지비
4), 노동조합 자금 계산 차입금: 관리비--노동조합 자금
대출금: 기타채무--노동조합 자금
5), 차입 직원 교육비: 관리비--직원 교육 수수료 대출: 기타 미지급금--직원 교육비
6), 급여 지불 대출: 지불할 급여 대출: 지불할 현금 세금--개인소득세 미지급 기타 지불금 기타채권(원천징수)
7), 도시건설세 인출: 본사업세 및 추가/기타사업비: 납부세금 - 납부도시건설세
8), 교육비 발생 과징금 대출: 본업세 및 과징금 대출: 기타 미지급금-교육비 가산금
9), 인지세 대출: 관리비/선불 비용 대출: 미납세금--인지세 현금수첩 실제로는 현금 수입과 지출이 기록되는 계정으로, 수입이 하나씩 기록되고, 누락이 기록되지 않으며, 더 이상 기록되지 않으며, 수입에서 차감액이 하루에 한 번 정산됩니다. 결제는 잔액입니다. 현금을 확인하여 잔액이 일치하는지 확인하고, 일치하지 않으면 그 이유를 찾아야 합니다.
상품 구매 및 판매 세부 계정에 따라 상품 구매 및 판매 세부 목록을 작성하고 상품명에 따라 계정 페이지를 설정하고 발행 수량을 등록해야하며, 월말 이후 세부 양식 작성... 매출총이익률 : 매출 마이너스 비용은 매출총이익과 동일하며 매출총이익을 매출총이익으로 나눈 금액이 매출총이익률 현금이 됩니다. 출납원.
계산원은 일지를 매일 등록하고 순서대로 번호를 매겨야 합니다.
1. 계산원은 현금과 통장을 등록하고, 현금과 은행영수증, 지급명세서를 준비한 뒤 회계사에게 건네주고, 회계사는 제대로 되었는지만 확인한 뒤 기록한다. 계정.
2. 전표에 대한 회계 처리는 회계사가 수행합니다. 문서 수집--gt; 전표 작성--gt; gt; 결제 및 세금 신고 절차: 지난달 말 송장 인증--gt; 이번 달 골든 택스 카드로 세금 복사--이번 달 VAT 신고는 여기까지입니다. , 세부 사항이 매우 복잡합니다.
(1) 서명자는 회사 규정에 따라 다릅니다. 서명 및 확인 후에만 결제가 가능합니다.
(2) 구매자와 창고 관리인 모두 창고에 있어야 합니다. .청구서에 서명할 때 누가 먼저 지불할지, 누가 먼저 서명할지는 회사 자체에서 결정됩니다
(3) 회사에서 전기요금을 입금하면 담당자가 서명합니다
(4 ) 담당자의 서명이 필요합니다.
보충: 담당자의 서명은 계좌 입력에 동의한다는 의미일 뿐이며, 특정 결제에 대해서는 결제 통지서를 발행해야 합니다. 엄밀히 말하면 은행 및 현금분장은 회계사가 로그인하고, 은행잔고 조정 명세서는 회계사와 출납원이 작성하는 업무만 담당합니다. 회계사가 송장과 구매 주문서를 검토한 후 적시에 바우처를 작성하고 번호를 매깁니다. 계산원은 검토된 바우처를 기반으로 지불 및 상환을 수행합니다. 귀하를 대신하여 일지를 등록할 수도 있습니다. number는 방금 준비한 것이므로 처음부터 시작할 수 없습니다. 회사가 작고 사적이라 할지라도 형식적이어야 하며 좋은 회계 전문 습관을 길러야 합니다. 회사의 업무가 많지 않은 경우 계산원이 바우처를 만들어서 바우처 번호를 준비하도록 맡깁니다. 월, 연도에 따라 계산원이 현금 계좌와 은행 계좌를 처리합니다.
할 일이 많다면 계산원과 함께 바우처 번호 목록을 만들어 두 사람이 아는 곳에 두는 것이 좋습니다. 저희 회사는 가전제품용 전자부품을 생산하고 있습니다. 9월 말에 회사는 국경절 연휴로 인해 생산에 사용하기 위해 에나멜선으로 가공할 구리선을 한 묶음 구매했습니다. 전선은 즉시 구입할 수 없습니다. 처리를 위해 가져가는 경우, 처리를 위해 가져가기 전 국경절 연휴가 끝날 때까지 장치를 다시 가져가서 창고에 일시적으로 보관할 수 있습니다.
내가 아는 한, 생산에 직접 사용할 수 있는 기성자재를 구입하면 회계처리가 이렇게 된다. 차변: 원자재 대출: 미지급금(혹은 현금과 은행예금, 등) 그런데 우선 직접 사용할 수 없는 자재를 구입하여 창고에 넣은 후 가공 단위로 보내서 생산에 사용할 수 있는 자재로 가공할 경우 어떻게 회계처리를 해야 할까요? 자재계좌는 위탁가공 전후에 사용이 가능합니다. 원재료를 코딩하면 코드번호만 다를 뿐입니다(이미 가공정도가 다르기 때문입니다).
구매가 이루어지지 않은 경우: 차변: 원자재 - A 차변: 미납세액 - 미지급부가가치세(매입세) 대변: 미지급금(또는 현금 및 은행예금 등) 이후 국경일발행 : 차변 : 위탁가공자재 대출 : 위탁가공비에 대한 원자재지불 : 차변 : 위탁가공자재 대변 : 미지급금(또는 현금, 은행예금 등) 가공완료 후 회수시 : 차변 : 원자재 - B채권 : 위탁가공자재 발행 당시 차입금 : 위탁가공자재 대출금 : 원자재 등 가공수수료 지급 당시 차입금 : 가공위탁자재 대출금 : 미지급금 등 회수 : 원자재대출 : 처리위탁자재
기업회계의 월간회계처리(풀세트)
매월말과 초가 가장 바쁜 시기 회계사에게 가장 중요한 시간은 이 기간 동안 한 달 간의 업무 결과를 수집하고, 보고서를 준비하고, 세금 신고서를 작성해야 합니다. 바쁠수록 오류가 발생하기 쉽습니다. 따라서 회계사는 월별 업무를 분류하고 우선 순위를 정하고 맹목적으로 일하지 않아야 합니다. 이제 일반 부가가치세 납세자를 예로 들어 월별 회계에서 주의해야 할 핵심 사항을 나열하겠습니다.
1. 부가가치세 계산
(1) 판매 업무를 적극적으로 확인하고, 조속히 비용 청구서를 작성하고, 해당 월의 매출세를 결정합니다. 영업은 회사의 일상 업무의 초점이자 운영의 핵심입니다.
판매계산서는 재무회계로서 영업의 발생을 판단하는 법적 증거이므로, 기업은 판매업무가 발생하면 조속히 상대방에게 송장을 발행하여 매출을 확정하여야 한다. 이달의 상황. 사업계약 체결부터 회사의 배송, 상대방의 승낙 확인, 청구서 발행까지 시간이 소요됩니다. 이 기간은 고객의 규모, 사업거래의 빈도, 정도에 따라 다릅니다. 각 회사의 승인 절차. 때때로 판매 회사는 송장 발행 시간을 독립적으로 결정할 수 없고 고객 요구에 따라 송장만 발행할 수 있는데, 이는 세법에 규정된 송장 발행 요구 사항과 일치하지 않습니다. 회사의 재무 담당자, 특히 세무 업무를 담당하는 사람으로서 회사의 일상적인 판매 업무에 대해 매우 명확하게 파악하고, 주요 고객의 송장 발행 요구 사항을 숙지하고, 회사의 정상적인 업무 처리를 지연시키지 않고 고객 요구 사항을 충족할 수 있어야 합니다. . 양측의 업무를 잘 조율하기 위해 회계사는 매월 20일쯤부터 해당 월의 청구서 세액을 확인하기 시작해야 하며, 청구서를 발행해야 하는 업무를 최대한 빨리 완료해야 합니다. 일반적으로 기업에서는 작성을 중단합니다. 매월 말일 3일 전에 인보이스를 발행합니다. 따라서 기업이 상대방에게 송장 발행을 요구할 경우 가능한 한 빨리 상대방에게 연락하고 월말까지 기다리지 말고 상대방과 협상해야 합니다.
(2) 해당 월의 입력 송장을 주의 깊게 확인하여 송장이 적시에 인증되었는지 확인하고 해당 월의 매입세액을 결정합니다.
일반적으로 상품은 송장보다 일찍 회사에 도착합니다. 회사는 상품을 수령하는 동안 송장 발행을 확인해야 하며, 지정된 시간 내에 송장을 받지 못한 경우 회사에 연락해야 합니다. 상대방에게 청구서를 요청하세요. 입력 송장이 세무 당국의 인증 및 승인을 받은 후에만 세금이 공제될 수 있습니다. 현재 특별계산서 인증은 일반적으로 온라인 원격 인증 시스템을 통해 자체 인증을 받고 있습니다. 따라서 법인회계사는 해당 월의 매입세액을 결정하기 위해 정해진 기간 내에 적시에 인증을 처리해야 합니다.
기업이 매월 입력 송장 수가 많은 경우, 일반적으로 한 달에 모든 송장을 인증하지 않고, 일부 송장만 선택적으로 인증합니다.
인보이스 인증 시 고려해야 할 세 가지 주요 요소는 다음과 같습니다.
첫째, 해당 월에 납부한 세금 금액입니다. 과세당국이 정한 세금 부담 범위 내에서 당월 세금을 계산합니다.
둘째, 회계재고 및 비용 처리를 고려합니다. 일부 상품은 같은 달에 구매되고 같은 달에 판매됩니다. 그렇지 않으면 도서 재고가 마이너스가 됩니다. 생산에 사용된 자재에 대한 송장인 경우. 당월이 인증되지 않으면 제품 비용이 절감됩니다.
셋째, 청구서가 곧 만료되는지 여부입니다. 세법 규정에 따라 세금계산서는 발행일로부터 90일 이내에 인증을 받아야 합니다. (세금계산서 종류에 따라 유효기간이 조금씩 다르므로, 자세한 내용은 이전 '세금계산서 기한 규정'을 참조하시기 바랍니다.) 세금공제를 입력하세요'). 왜냐하면 대부분의 기업, 특히 상업 소매업체에서는 판매에 대한 송장을 발행하지 않기 때문에 오랫동안 인증할 수 없는 잉여 입력 송장이 발생하기 때문입니다. 따라서 기업은 송장을 인증할 때 당월의 입력 송장을 주의 깊게 확인하고 만료가 임박한 송장을 먼저 인증해야 합니다.
(3) 출력 송장 세액을 통제하고 입력 송장 세액을 규제하며 세금 계산 및 납부를 잘 수행합니다.
VAT 일반 납세자가 납부하는 주요 세금은 부가가치세(VAT)의 일반적인 계산 방식은 당월 매출세와 전월에 보유하고 있는 공제되지 않은 매입세액을 차감하는 것입니다. 월. 부가가치세 계산은 상대적으로 간단하지만 관리가 매우 복잡합니다. 기업은 월별 매출 송장 발행 상황, 매입 송장 도착 및 인증, 과세 당국의 세금 부담 요구 사항을 고려해야 합니다. 기업. 기업의 부가가치세 납부를 통제하기 위해 세무당국은 다양한 기업 유형에 따라 해당 세금 부담, 즉 연중 납부해야 하는 부가가치세액을 공식화했습니다(계산 방법). , 이전 소개를 참조하세요). 기업이 불법적인 운영을 통해 부가가치세를 과소지급하는 것을 방지합니다. 기업은 일반적으로 세금 부담 기준선에 가깝게 납부하는 부가가치세 금액을 통제하며 때로는 세금 부담 기준보다 약간 낮습니다. 세금 부담 기준은 지역마다 다르며, 기업은 현지 상황에 따라 이를 신중하게 시행해야 합니다. 세무 당국의 세금 부담 기준은 기업이 연중 내내 완료한 세금 요구 사항을 의미하며, 기업이 매월 납부한 세액은 세금 부담 기준보다 낮거나 높습니다. 그러나 개별 사업자들은 이를 처리할 때 더욱 '심각'해지는 경향이 있어, 다양한 경로를 통해 월 부가가치세 납부액을 조세부담기준 내에서 통제하는 등의 처리는 불필요하다.
2. 지방세 규정
세법의 요구사항에 따라 기업은 부가가치세를 계산하고 납부할 때 주로 다음을 포함하는 지방세의 일부를 적립하고 납부해야 합니다. 도시유지 및 건설세와 교육세는 대부분의 지역에서 지방교육부가 부과되기 시작했습니다. 기업은 월말에 준비금을 마련하고 월초에 신고 및 납부하며, 발생한 금액을 상쇄하기 위한 납세증명서를 받아야 합니다. 이러한 발생세는 기업 비용으로 간주되므로 기업은 해당 월의 이익을 추정할 때 이러한 데이터도 고려해야 합니다.
3. 기타 세금 계산 및 납부
평상시에는 기업이 부가가치세와 지방세만 계산하면 되지만, 분기말과 연말에 소득세를 계산하고 납부해야 합니다. 인지세, 부동산세, 토지사용세 등을 세무 당국의 요구 사항에 따라 분기별 또는 반년 단위로 납부해야 합니다.
(1) 소득세
소득세는 일반적으로 분기별로 미리 납부하고 연말에 정산합니다(자세한 내용은 이전 내용 참조). 회계사는 분기말 회계를 처리할 때 분기별 영업상황을 충분히 고려하고, 회계 전 분기에 납부할 소득세액을 추정하고 부족한 부분을 적시에 조정해야 합니다. 소득세를 징수하고 계산하는 방법에는 여러 가지가 있습니다. 회계사는 법인세 징수 방법에 따라 법인 소득 및 지출 문서의 비율을 처리해야 합니다. 소득세도 분기말 해당월에 발생해야 하며, 발생한 금액은 다음 달 세금신고를 위해 납세증명서를 받은 후 상계할 수 있습니다.
(2) 분기별 또는 반년 단위로 납부되는 세금 처리
일부 세금은 일반적으로 월 단위로 계산되지 않습니다. 예를 들어 인지세의 구매 및 판매 계약입니다. 재산세는 일반적으로 분기별로 납부되며, 토지세 사용세는 일반적으로 반년 단위로 납부되며 구체적인 납부월은 지방 세무 당국에서 결정합니다. 회계사는 기업에 입사한 후 먼저 기업이 매일 신고하는 주요 세금 유형과 구체적인 신고 시기를 결정하고 신고월에 신고하고 세금을 전액 납부해야 합니다.
차량 구입세, 차량 및 선박세, 증서세, 토지 부가가치세와 같은 일부 세금은 일반적으로 평상시에는 발생하지 않으므로 납부하고 신고하는 한 특별히 주의하지 마십시오. 실제로 그런 일이 발생했을 때 조심스럽게, 조심스럽게 처리할 수 있습니다.