연말에 결산하기 전에 주의해야 할 일:
첫째, 송장 문제
1, 비용 지출: 소득세 관련 규정에 따라 송장 없이는 세전 공제를 할 수 없습니다. 결제하기 전에 인보이스를 받아야 하는데 아직 취득하지 않은 상황이 있는지 점검해야 합니다. 있는 경우 관계자들에게 인보이스를 독촉하도록 독촉해야 합니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 결제명언)
2. 재고: 재료 구입, 도착표가 도착하지 않았습니다. 잠정적인 재고가 없습니다. 평소 잠정적인 평가가 없다면 연말 결산 전에 반드시 장부를 평가하고 관련 인원에게 가능한 한 빨리 인보이스를 요청하도록 촉구해야 합니다. 평가 장부는 회계제도의 요구 사항이지만, 평가 계상 시간은 합리성이 있어야 하며, 소득세환결산신고전 아직 송장을 받지 못한 경우 소득세환결산신고시 납세조정을 해야 한다.
둘째, 발생한 비용 지출을 방지하여 연간지출을 걸다.
기업에서 발생하는 지출은 권력발생제 원칙에 따라 계상해야 하며, 그해의 비용은 반드시 그해의 손익에 계상해야 한다. 소득세법은 세전 공제가 가능한 것은 소득 취득과 관련된 실제 합리적인 지출이어야 한다고 규정하고 있다. 연말에 결산하기 전에 모든 예입, 청구, 분담 비용 항목을 정리해야 하며, 기업이 이미 발생한 비용 누락을 방지하고, 연간비용 회계를 방지하는 상황을 방지해야 하며, 일반적으로 대액 비용 지출을 가급적 피해야 한다. 참고: 매일 상환하는 출장비 등은 연말을 넘길 수 있지만 합리적이어야 하며, 일반적으로 출장을 다녀온 후 제때에 상환해야 합니다.
셋째, 각 항목의 왕래계정
재무인력은 금년도 미수금, 외상 잔고, 공급자 또는 고객과 명확하게 점검해야 하며, 특히 장년 거래액이 비교적 큰 장부는 연말결산 전 과목 발생액과 잔액에 초점을 맞춰야 한다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 돈명언) 회수할 수 없는 외상 매출금은 나쁜 장부로 확정해야 하며, 더 이상 지급되지 않는 미지급금에 대해서는 관련 증거를 취득하고 내부 승인을 받은 후 제때에 회계 처리를 해야 한다.
넷째, 개인 대출
주주의 개인 대출 및 직원 대출에 임금 상여금, 배당 분배에 속하는 금액이 있는지 주목하고, 장기 미회수 금액은 제때에 처리해야 한다.
다섯째, 재산 손실
기업에서 발생한 자산 손실은 세금 규정에 따라 실제로 확인되거나 실제로 발생한 해에 공제를 신고해야 하며, 공제를 앞당기거나 연기해서는 안 된다. 각종 원인으로 인해 자산 손실이 발생한 해에 정확하게 계산되고 기한 내에 공제되지 못한 경우 세무서의 승인을 받은 후 손실이 발생한 연도의 세전 공제를 회수하고 그에 따라 해당 자산 손실이 발생한 연도의 소득세 부채를 조정할 수 있습니다. 조정 후 계산된 다납세액은 관련 규정에 따라 세금을 환급하거나 기업의 당기 과세금을 공제해야 한다. 재무 담당자는 연말에 결산하기 전에 기업이 그해 발생한 재산 손실이 제때에 승인을 받았는지, 관련 매입세가 이체되었는지 여부를 검사하여 부가가치세와 기업소득세의 납세 위험을 증가시키지 않도록 한다.
여섯째, 올해의 세금 납부
세무서의 사찰 선안은 흔히 연간 세율이 비정상적인 기업 중에서 선발되기 때문에 기업은 연말에 자신의 세금 부담 상황을 전반적으로 계산해야 한다. 재무인력은 기업의 세금 납부가 제때에 충분한지, 누락이 없는지, 그 해의 각 세금에 대한 전반적인 분석을 하고, 그 해의 세금 부담 상황을 계산해 현지 세무서에서 규정한 세금 부담과 비교해서 세무서가 규정한 세금에 따라 적절히 조정해야 한다.
일곱째, 기업의 그해 회계 처리를 검사하다
실행하기로 선택한 회계 기준 및 회계 제도에 따라 회계 설정 및 회계 처리 방법이 정확한지 확인합니다. 기업회계는 회계규범, 회계제도의 규정에 대해 자신의 회계처리 상황을 중점적으로 점검해야 하며, 회계규범에 부합하지 않는 처리 사항이 있는지 없는지 중점적으로 점검해야 한다. 있다면 결제하기 전에 조정해야 합니다.