감사 보고서는 공인회계사가 감사를 완료한 후 고객에게 제출하는 최종 결과물입니다. 재무 감사 시정 조치 신청 보고서를 첨부하오니 참고하시기 바랍니다. 우리 마을의 재정 규정 이행은 매우 엄격하지만
하나, 예산 (결산) 집행의 문제점을 심각하게 분석하고 문제를 단호하게 시정하는 것입니다. 재정 수입과 지출 및 유휴 세금은 관련 예산 계정을 조정했으며, 혼잡하고 유보 된 마을 전입금은 계획에 포함되었으며, 계획에 따라 점진적으로 지출되었으며, 마을 경제위원회를 통해 납세자에게 자금을 지원하기 위해 지불하고, 앞으로는 더 이상 지불하지 않으며, 특별 자금은 별도로 회계 처리되었으며, 앞으로는 유용하거나 자금 부족을 직접 보충하지 않으며, 향후 농업 세금의 징수와 지불은 세법에 명시된 주제에 따라 제때 완전히 지불 할 수 있도록 할 것입니다.
II. 재무 관리 및 내부 통제 시스템의 문제점도 종합적으로 개선했습니다. 개인 명의의 예금을 단위 은행 예금 계좌로 이체하여 현금 및 은행 예금 관리를 강화하고, 차용증 재고를 정리하고, 공적 대출을 기본적으로 회수하고, 계좌를 처리했습니다. 개인 대출은 기한 내에 회수했고, 운영비에 대한 지출 시스템을 구축했으며, 향후 운영비, 특히 접대비에 대한 지출 시스템을 엄격히 시행할 것이며, 고정 자산을 행정 기관의 재무 시스템에 따라 개선하고 기존 고정 자산을 등록했으며, 내부 통제 시스템을 강화 및 개선하여 불합리한 지출을 종식시키고, 개인 소득세를 완납하여 국고에 편입했다.
3. 부서별 요금 문제, 읍 민원실은 모두 읍 재정에 대한 불법 요금이었으며 부서별 요금 관리를 강화하고 유사한 상황의 재발을 단호하게 방지했습니다.
넷째, 시멘트 공장이 임대료 부과를 중단하기 위해 조사 및 검증 후 당위원회 연구 결정 후 마을은 임대료 징수 방법을 개발하여 집단 자산과 수입의 확산을 보장하고 마을의 재원을 지속적으로 늘릴 수 있도록합니다.
동시에 적극적인 수정, 진지한 반성, 교훈을 배우고 향후 작업에서 다음 작업 측면을 강화하는 데 중점을 둡니다.
하나는 재무 팀 구성을 강화하는 것입니다. 회계 직원을 조직하여 회계의 기초를 배우고, 관련 전문 기술을 배우고, 비즈니스 기술 교육을 개선하고, 이념 교육을 강화하고, 회계 직원의 정책 수준, 사고의 질 및 비즈니스 품질을 향상시킵니다.
두 번째는 예산(최종) 집행을 강화하는 것입니다. 예산법의 규정에 따라 엄격하게 향촌 예산을 준비하고 거짓의 재정 수입과 지출을 단호하게 종식시킵니다. 향진에 대한 이전금은 관련 정책과 규정에 따라 엄격하게 제때에 전액 배분해야 하며, 농촌에 혜택을 주는 정책의 시행에 차질이 없도록 압박하거나 유용해서는 안 됩니다.
셋째, 재정 관리를 강화합니다. 회계법 및 회계 시스템의 규정에 따라 회계 항목 설정, 계정 처리의 규정에 따라 회계 업무의 표준화, 건전한 내부 재무 관리 시스템의 구축을 더욱 강화하기 위해 엄격하게 회계법 및 회계 시스템의 규정에 따라.
1, 특별 기금 관리를 강화합니다. 특별 자금의 경우 자금 사용의 효율성, 재무 계정 관리의 구현에 중점을두고 특별 자금이 오용되지 않도록 보장하고 마을 수준으로 지불을 이체하여 제때에 전액을 보장합니다.
2. 지출 관리 강화. 관련 지출 관리 시스템을 구축하고 개선하기 위해 지출 절약 잠재력을 활용하고 향촌의 재정 지출을 강화하고 비용 상환 시스템을 구축하고 개선합니다. 규칙과 규정을 제정하여 취득 비용, 접대, 차량 비용, 상여금 및 보조금 및 기타 비용을 엄격하게 통제하고 낭비를 단호하게 막습니다. 사실이 아니거나 불합리하고 불법적인 비용은 환급하지 않습니다.
3. 고정 자산 관리 강화. 고정 자산 검사 및 평가 부서 직속의 타운 정부와 타운은 건전한 고정 자산 관련 장부를 구축하고 고정 자산 관리를 강화하여 국유 자산의 손실을 방지합니다.
4. 내부 통제 시스템을 개선합니다. 회계법의 규정과 도시의 경제 발전 수준 및 현재 상황에 따라 기본 관리를 강화하고, 내부 감사 시스템 및 직무 책임 시스템 구축, 고정 자산 및 부채 청산 시스템 구축, 감사, 청구, 검토, 부기 및 효과적인 예방 조치 및 대책의 교차 배열과 같은 기타 직책에 따라 건전한 내부 통제 시스템 구축에 대한 이해를 향상시킵니다.
넷째, 예산 외 자금 관리 부서 직속의 타운을 강화합니다. 마을 재정은 예산 외 요금 메모 관리를 강화하고, 수령, 판매, 보관, 등록 및보고를위한 예산 외 요금 메모의 건전한 시스템을 구축합니다. 예산 외 자금의 수집은 지방 금융 기관이 균일하게 인쇄하거나 감독 한 청구서를 사용해야합니다. 수집 된 예산 외 자금은 법률 및 프로젝트, 범위, 표준 및 절차의 법률 및 법적 구속력있는 규칙 및 규정에 따라야하며 무차별적인 청구를 단호하게 금지하고주기 이외의 예산 외 자금을 피해야합니다.
시 감사국 재정 감사 시정 신청 보고서 2 :
에 따르면? 포괄적인 단어 [19?]? 숫자 감사 계획, 감사 그룹에서 19? 년도? 월? 일? 월? 씨발, 맞지? 시 종합 상품 공사의 제19회 연례 보고서 재정 수입 및 지출에 대한 현장 감사가 실시되었습니다. 총 감사 금액은 8,250,000달러, 총 징계 금액은 344,144.07달러입니다. 납부해야 할 금액은 $48,166.40입니다. 감사 결과는 다음과 같이 보고되었습니다.
I. 기본 정보
? 시티 그로서리 컴퍼니는 누구인가요? 시티 그로서리 컴퍼니는 19년 중견기업에 속하며, 그 해에 시티 그로서리 컴퍼니와 계약을 체결하여 수익 증대를 위한 책임을 이행했습니다. 이 회사에는 11개의 독립 회계 단위가 있습니다.
이 회사는 9? 년? 월 관리 회사에서 경제 실체 회사로 변경 (이전 생필품 구매 스테이션과 생활 구매 스테이션 합병에서). 현재 3개 사업부와 8개 관리부로 나뉘어져 있습니다. 주로 생필품, 철물, 가전제품, 가구 등을 취급합니다. 현재 직원 수는 111명, 고정 자산은 103만 위안, 자체 운전 자본은 39만 위안입니다. 연간 매출 19억 7,200만 위안, 총 이익 67만 4,000위안.
둘, 문제 발견
1. 도로 창고에 8,000 위안 보너스를주는 사기 자금. l9? 연말에 도시 식료품 회사는 식료품 점과 생활 역을 제공하기로 결정 했습니까? 도로 창고 (회사 산하 각 독립 회계 단위)에 8,000 위안의 노동 지분 보너스를 부담하기로 결정했습니다. 이 돈은 세후 이익 잉여금으로 지불해야하며 두 역은 부정한 수단을 사용했습니다. 1998 년 6 월 65438 + 10 월, 창고에 모인 돈의 판매에서 창고는 두 개의 4000 개의 타포린을 발행했습니다. 허위 송장이 비용에 청구되고 창고는 직원 보너스에 직접 회계 처리되지 않아 "국유 기업 비용 관리 규정"및 "현금 관리에 관한 임시 규정"을 심각하게 위반했습니다.
2. 업무용 건물을 짓기 위해 운전 자본 220,000위안을 유용했습니다. 회사? 회사의 일상 잡화 건물은 자체 자금 조달 자본 프로젝트입니다. 특별 대출 부족으로 인해 1 9? 일 잡화 및 생활 역에서 운전 자본 24만 위안을 차입하여 두 역에 대해 1.9 위안을 공제했습니다. 년? 자체 자금의 월말 장부 잔액 20,000 위안, 실제 자본 건설에 대한 220,000 위안의 부당 사용.
3. 운전자금 22,000위안을 직원들의 보너스 적금 구매를 위해 유용. 회사는 현금과 수표(운전자본)를 사용하여 중국농업은행에서 22,000위안의 상여금 저축을 구매했습니다. 이 금액 중 리빙 스테이션 1 9년? 문과 ? * 월, 식료품점 19? 월과 1 9? 년? 월에 11,000달러를 구매했습니다. 예금은 1년 만기였고 이자는 당첨금 형태로 지급되었습니다. 이제 원금이 상환되었습니다. 저축액은 직원들이 직접 부담했어야 하지만, 회사는 이를 공제하지 않고 당좌 예금에 매달려 있었습니다. 회사가 받은 330달러의 보너스는 회계 처리되지 않고 직원에게 직접 혜택이 돌아갑니다.
4. 폭죽 리베이트 소득 미계상, 숨겨진 이익 865,438+065,438+064.07위안. 회사 19? 연말 폭죽 리베이트 수입 112,704.28 위안이 연말 결산에 회계 처리되지 않았습니다. 연말 폭죽 재고 81 3 505.1 5 위안, 공장 구매 리베이트 비율 4 % (최고)에 따르면 재고는 32 540.21 위안의 리베이트를 유지해야하며 실제는 801 64.07 위안 이상을 유지하여 올해 수익의 진위 여부에 영향을 미칩니다.
5. 가로챈 임대 수입 3,620위안. 회계 계좌를 확인한 결과, 회사는 임대 수입을 반영하지 않았습니다. 관련 담당자의 여러 차례 확인과 확인을 거쳐 관리과에서 임대료를 수령했습니다. 그 중 . 19? 년? 월은 ? 월 1,105달러의 월 소득이 있었고, 9? 달 - 오늘? 월 소득 $ 2,515, 각각 국방 및 행정 부문의 관련자의 손에 있습니다.
셋. 의견 처리
1. 회사 현금을 속이십니까? '재정 규정 위반에 대한 처벌에 관한 임시 규정' 제5조 1항 및 '현금 관리 시행세칙 임시 규정' 제20조 10항에 따르면, 상여금 8,000위안 전액을 회수하고 50%의 벌금을 부과해야 합니다. 총 납부 금액은 12,000위안입니다.
2. 업무용 주택 건설을 위한 유동성 22만 위안 유용에 대해서는 '금융 규정 위반에 대한 처벌에 관한 임시 규정' 제5조 4항, 임시 규정 제9조에 의거하여 _그것_에게 원상복구 자금 전액을 반환하고, 위반 금액의 10%에 해당하는 22,000위안의 벌금을 부과해야 합니다.
3. 유동성 22,000 위안을 직원들의 보너스 저축을 구입하기 위해 유용 한 것과 관련하여 "금융 규정 위반 및 임시 조항의 처벌에 관한 국무원"제 9 조에 따라 위반 금액의 10 % 벌금 2,200 위안, 330 위안의 승소, 총 지불 금액 2,530 위안의 위반 금액에 따라 전액을 지불해야합니다.
4. 폭죽 리베이트 수입 80164.07 위안의 보유, 이익 은닉에 대해 "금융 규정 위반에 대한 처벌에 관한 임시 규정에 관한 국무원"제5조 제4항 제6조에 따라 관련 계정을 조정하여 벌금 8016.40 위안의 위반 금액의 10퍼센트를 부과하는 위반에 따라 벌금 8016.40 위안이 부과되었습니다.
5. 계좌에서 침대 매점 임대 수입 3,620 위안을 원천 징수하는 문제는 국무원 관련 문서에 따라 전액 지불해야합니다.
4. 권고
감사에서 발견 된 문제에 대응하여 다음과 같은 권고가 내려졌습니다. 회사 및 회계 부서의 관련 리더는 향후 회계법을 엄격히 이행하고 재무 규정을 준수하며 현실적인 방식으로 경제 운영을 처리해야하며 자금을 합리적으로 사용하고 할당 원칙을 성실하게 구현하고 회계 기본 업무를 강화하고 회계 인력의 품질을 향상시키고 재무 시스템의 규정에 따라 비용을 정확하게 할당하고 진실하고 정확하게 반영해야한다. 회사의 재무 결과가 진실하고 정확하게 반영됩니다.
첨부: (생략)
상하이식품무역 감사실 감사팀
팀장: (서명)
19 ? 년 ? 월 ? 일
재무감사정정청구서 제○호 주식회사 에이비씨
우리는 주식회사 에이비씨(이하 "회사"라 한다)의 2000년도 대차대조표, 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 동 재무제표에 대한 주석으로 구성된 회사의 재무제표를 감사하였으며, 동 재무제표에 대한 우리의 감사의견은 다음과 같습니다.
I. 재무제표에 대한 경영진의 책임
기업회계기준 및 기업회계제도(ASBE)의 규정에 따라 재무제표를 작성하는 것은 ABC컴퍼니의 경영진의 책임입니다. 이러한 책임에는 (1) 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡 표시가 없는 재무제표 작성과 관련된 내부 통제를 설계, 실행 및 유지하는 것, (2) 적절한 회계 정책을 선택하고 적용하는 것, (3) 합리적인 회계 추정을 하는 것 등이 포함됩니다.
II. 공인회계사의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 기초하여 재무제표에 대한 의견을 표명하는 것입니다. 우리는 중국 공인회계사 감사기준의 요구사항에 따라 감사를 수행했습니다. 이러한 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하고 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻기 위해 감사를 계획하고 수행할 것을 요구합니다.
감사에는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사 증거를 얻기 위한 감사 절차의 수행이 포함됩니다. 선택한 감사 절차는 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시 위험 평가를 포함하여 공인회계사의 판단에 따라 달라집니다. 이러한 위험 평가를 할 때, 우리는 상황에 적합한 감사 절차를 설계하기 위해 재무제표 작성과 관련된 내부통제를 고려하지만 내부통제를 통제하기 위한 목적은 아닙니다.
의견의 효과적인 표현. 감사에는 경영진의 회계정책의 적절성과 회계추정의 합리성을 평가하고 재무제표의 전반적인 표시를 평가하는 것도 포함됩니다.
우리는 우리가 입수한 감사증거가 감사의견의 근거를 제공하기에 충분하고 적절하다고 믿습니다.
III. 감사의견
우리의 의견으로는 ABC 회사의 재무제표는 기업회계기준 및 기업회계제도의 규정에 따라 작성되었으며, 우리의 의견으로는 65438년 6월 +365438년 2월 +0일 현재의 ABC 회사의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 동일로 종료되는 양 보고기간의 현금흐름을 공정하게 표시하고 있습니다.
중국 CPA:
중국, 2000.
;