과세표준이 넓고 세율이 높을수록 세금 부담이 무거워지며, 반대로 세액 공제액이 크고 세제 혜택이 많을수록 세금 부담이 가벼워집니다.
세목별로 보면 기업소득세, 개인소득세 및 기타 세금은 과세표준의 폭, 세율의 높이, 공제 규모 및 특혜 금액이 모두 더 큰 탄력성을 갖기 때문에 세금 부담 탄력성이 더 크며, 산업 및 기업 유형 측면에서 외자 기업, 하이테크 기업 및 국가가 관심을 갖고 장려하는 일부 산업은 더 많은 우대 정책을받을 수 있습니다. 계획할 수 있는 여지가 더 많습니다.
실제로는 조세 부담 탄력성이 큰 세금인 기업 소득세부터 시작하여 세금 계획의 기본 방법과 기업의 운영 규모를 결합해야 합니다. 소득세와 같이 전가하기 어려운 직접세의 경우 소득의 취득 또는 이전 시기를 합법적으로 선택하여 소득을 최소화하고 비용을 최대화함으로써 납세의무를 면제, 경감 또는 이연하는 목적을 달성해야 합니다.
아래에서는 국내 법인 소득세에 대한 세금 계획의 다양한 측면을 분석합니다.
(1)대손 손실을 이용한 세무 계획 (2)재고 평가 방법을 이용한 세무 계획 (3)감가 상각 수명을 이용한 세무 계획 (4)감가 상각 방법을 이용한 세무 계획 (5)손실 보상을 이용한 세무 계획 (6)소득세 선납을 이용한 세무 계획 (7)기업 소득세 면제 및 감소 정책을 이용한 세무 계획 기업의 투자 증대를 장려하고 기업의 기술 전환을 지원하기 위해, 기업의 투자를 장려하고 납세의무를 면제 또는 연기하는 목표를 달성하기 위해 국내 기업 소득세의 다양한 측면을 분석 할 것입니다.
세법에서는 기업의 투자 증대를 장려하고 기업의 기술 전환을 지원하며 제품 구조 조정과 안정적인 경제 발전을 촉진하기 위해 기업이 국가 산업 정책에 부합하는 기술 전환 프로젝트에 투자하는 데 필요한 국산 장비 투자 금액의 40%를 기술 전환 장비를 구입 한 해의 기업 소득세 증가분에서 공제 할 수 있다고 규정하고 있습니다.
국내 생산 장비에 대한 투자 공제액은 관련 규정에 따라 원래 가격으로 감가상각하고 과세 소득을 계산할 때 공제할 수 있습니다.
기업의 자체 비즈니스 요구의 관점에서 기술 혁신 프로젝트를 수행하는 기업은 세금 감면 효과를 얻기 위해 먼저 국내 생산 장비를 선택해야합니다.
기업이 신제품, 기술 및 공정을 연구 개발하는 데 발생하는 비용과 과학 연구 및 시험 생산을 수행하기 위해 다른 단위에 위탁하여 발생하는 비용은 관리 비용으로 계산되며 비례 제한이 적용되지 않으며 세전 공제됩니다.
발전의 관점에서 기업은 제품 연구 개발을 늘려 연구 개발에 필요한 지출을 확보해야 합니다.
이를 통해 기업은 새로운 아이디어를 추진하고 경쟁에서 시장 점유율을 확대할 수 있을 뿐만 아니라 기업 소득세 비용도 절감할 수 있습니다.
국무원에서 승인한 첨단기술 산업 개발구에 인정받은 첨단기술 기업은 15%의 기업 소득세율 우대 혜택을 받을 수 있으며 설립일로부터 2년간 소득세가 면제됩니다.
기업은 투자 결정 시 투자 산업을 고려하여 국가 세제 혜택을 누리고 기업의 세금 부담을 줄여야 합니다.
폐수, 폐가스, 폐기물 찌꺼기 및 기타 폐기물을 생산의 주원료로 사용하는 기업은 5년간 소득세를 감면 또는 면제받을 수 있습니다.
도시 실업자 수가 기업 총 종업원 수의 60% 이상인 신규 노동 및 고용 서비스 기업은 관할 세무 당국의 심사 및 승인을 거쳐 3년간 소득세를 면제받을 수 있습니다.
국가에서 정한 혁명 거점 지역, 소수민족 지역, 오지 및 빈곤 지역에 새로 설립한 기업은 관할 세무 당국의 승인을 받아 3년간 소득세를 감면 또는 면제받을 수 있습니다.
회계 답변 시간2007-12-2213:49정답1.조세 계획의 의의조세는 국가가 정치적 권리에 의해 보상 없이 국민소득의 분배에 참여하는 수단입니다. 조세의 본질적인 특성은 무상, 강제, 고정이며, 이는 조세가 재산 소유권의 일방향 이전이라는 것을 결정합니다. 조세의 단방향적 특성은 직접적인 환급이 없는 세금 기반 지출을 비즈니스의 싱크홀로 만듭니다.
이런 의미에서 세금 기반 지출을 절약하는 것은 기업의 순이익을 늘리는 것과 같습니다.
납세자의 입장에서는 적극적인 세무 계획을 세우고 세제 혜택을 최대한 활용하여 절세 혜택을 얻는 것이 세법의 입법 취지에 부합하므로 조세 지출을 줄이는 것이 합리적이며, 세무 계획은 합리적인 조세 회피 행위입니다.
조세는 또한 정부가 거시경제를 조절할 수 있는 수단이기도 합니다.
조세는 세목의 설정, 세율의 결정, 과세 대상의 선정, 납세의무의 규정을 통해 국가의 거시경제 정책을 반영합니다. 세법에 따라 납세자는 각기 다른 세금 제도를 적용받게 되고 납세 의무도 달라집니다.
세금 부담의 심각성은 투자 결정에 결정적인 역할을 합니다.
따라서 세금 계획을 통해 다양한 세금 옵션을 선택하는 것은 납세자에게 필수라고 할 수 있습니다.
정부가 특정 경제 및 사회적 목표를 달성하기 위해서는 정부의 투자 방향이 기능적 역할을 할 수 있도록 납세자의 세무 계획이 필요합니다.
조세 계획이란 납세자가 세법이 허용하는 범위 내에서 현행 세법 및 국제 조세 관행에 따라 기업의 설립, 운영, 투자 및 자금 조달에 대한 계획, 대책 및 준비를 수행하여 기업의 정상적인 운영을 저해하지 않고 조세 부채를 최소화하는 목적을 달성하기 위해 조세 부채를 줄이고 재정에 도움이되는 목표를 달성하는 것을 목표로합니다.
외형적 표현은 납세자가 가장 적은 세금을 납부하고 가장 늦게 세금을 납부하는 것, 즉 '경제적 과세'를 달성하는 것입니다.
세무 계획 자체는 재무 또는 세무 행위일 뿐만 아니라 우리가 단순 세무 대리인이라고 부르는 것이기도 합니다. 그것은 기업의 비즈니스 행동과 밀접한 관련이 있으며 높은 수준의 재무 관리 활동입니다. 기업이 적절한 세무 계획 방법을 채택하여 납세자의 세금 부담을 최적의 한도 내에서 통제함으로써 납세자의 세금 비용 절감, 경제적 손실 감소 및 이익 극대화라는 목적을 달성하는 것입니다.
세무 행정 수준이 향상되고 세법 건설이 가속화됨에 따라 더 많은 세원과 과세 기준이 소득세 및 기타 직접세 시스템에 포함될 것이며 탈세 및 조세 회피 기회가 감소하고 위험이 증가하며 세금 계획이 점점 더 중요 해지고 있습니다.
2. 세무 계획의 전제 조건 2.1 세금 개념에 대한 이해의 변화는 기업 세무 계획에 대한 이념적 장애물을 제거했습니다.
중국에서는 세무 계획이 늦게 시작된 탓에 법에 따른 세무 당국의 세무 행정 수준과 사회 전반의 납세의식 사이에 선진국에 비해 여전히 격차가 존재하며, 이로 인해 각자의 권리와 의무에 대한 이해가 부족하고 세무 계획은 탈세 및 탈세와 동의어로 간주되는 경우가 많습니다.
2.2 세금 제도의 지속적인 개선은 기업 세무 계획의 기초를 제공합니다.
65438년부터 0994년까지 세제 개혁 이후 중국의 세제는 점차 성숙해지고 있으며, 세제는 합법화, 체계화, 상대적 안정성을 향해 발전하고 있습니다.
한편, 중국의 WTO 가입과 국민경제의 전반적인 수준 향상에 따라 중국의 세제는 국제 관행에 부합하고 소득세와 재산세 제도는 점점 더 개선되고 풍부해지며 전체 세제에서 그 위상이 점차 향상될 것입니다. 점점 더 많은 개인이 납세자 대열에 합류하여 총 납세자 수가 계속 증가하고 사회 전체의 납세의식이 계속 향상되며 세무 계획에 대한 수요도 계속 증가 할 것입니다.
2.3 다양한 경제 행위에 대한 차등 과세와 다양한 방법의 선택은 기업 세무 계획을 위한 공간을 제공합니다.
1994년 세제 개혁 이후 중국의 세제는 완성되었습니다. 산업 정책을 반영하고 시장 경제에 대한 조세의 거시적 통제 역할을 충분히 발휘하기 위해 국가는 제정된 조세 법인법에서 다양한 경제 행위에 대해 다양한 수준의 세금 차등 대우, 즉 세금 유형, 세율 및 우대 정책의 다양한 경제 행위에 대해 다양한 수준의 세금 차등 대우를 규정했습니다. 이와 동시에 조세절차법에도 법인세 계획이 명시되어 법인세 계획을 위한 공간이 형성되었습니다.
2007-12-2213:50기타 답변각국은 납세자별 상황에 따라 기업 소득세에 대한 다양한 우대 정책을 수립하고 있습니다. 기업은 기업의 전반적인 세금 부담을 최적화하기 위해 다양한 투자 위치, 투자 방법, 투자 프로젝트, 기업 조직 형태 및 자금 조달 방식에 따라 세금 계획을 수행해야 합니다.