기업 세금 위험은 주로 재무, 법률 두 가지 측면을 포함하며, 주로 기업 재무 방면에 손실을 입었지만, 위법으로 처벌을 받고 기업 신용도를 상실할 위험도 있다. 구체적인 표현은 다음과 같습니다.
첫째, 기업은 맹목적으로 세금을 낸다. 기업은 재무인원의 업무가 소홀하거나 필요한 세무지식이 부족하여 세금을 납부하거나 적게 납부하거나, 세금 우대 정책에 대한 무지로 인해 세금을 더 많이 납부했다.
둘째, 기업 세금 계획 방안의 실패, 계획 결과가 예상보다 작고, 계획 비용이 계획의 수익보다 크다는 것이다. 그 결과는 크게 두 가지 범주로 나뉜다. 1, 세법을 위반하고 세금을 적게 내는 결과 벌금, 연체료를 많이 내고, 납세 기업의 신용도를 낮추는 등 좋지 않은 결과가 있을 수 있다. 기업은 세무행정처벌을 받을 뿐만 아니라 관련 재무인력까지 형사책임을 추궁할 수 있다. 둘째, 세법의 부적절한 사용, 무분별한 세금, 도나 세금, 불필요한 세무비용 증가, 기업 이익의 손실로 이어진다.
둘째, 세금 위험의 특성
객관적인 존재성. 세금의 특징은 강제적, 고정성, 무상성이다. 이러한 특징들은 기업의 납세 위험이 객관적이고 불가피하며 기업은 세법에 따라 세금을 내야 한다는 것을 결정한다. 기업의 일상적인 생산 경영만 하면 적자나 이윤에 상관없이 세금이 관련된다. 우리는 납세 위험의 객관적인 존재를 피할 수 없다. 업종, 경영 규모, 자금 상황이 다른 기업들은 서로 다른 유형의 납세 위험을 보이고 있다.
(b) 제어 가능성. 세금 위험은 객관적인 존재성을 가지고 있지만 위험은 통제할 수 있다. 위험은 미래의 불확실성 사건에 대한 반응이다. 실제 경영 상황에 대한 관찰, 참조 경험을 통해 통제할 수 있는 과학적이고 효과적인 통제 조치를 통해 위험의 법칙을 파악하고, 세금 위험을 낮추는 합리적인 내부 관리 체계를 형성하면 기업의 세금 위험 대응 능력을 높일 수 있다.
(c) 주관적 판단성. 세금 위험은 주관적이고 객관적인 원인의 상호 작용으로 인해 발생합니다. 한편, 기업 세금 위험의 발생은 기업 재무인의 업무 질과 밀접한 관련이 있으며, 업무 질이 높고 위험 의식이 강한 기업 경영진과 재무인력은 합리적인 세금 위험 예방 시스템을 구축하여 생산 경영 활동에서 세금 위험을 정확하게 식별하고 예방할 수 있습니다. 한편, 납세 위험도 세무서의 행정법 집행 수준과 밀접한 관련이 있으며, 세무서는 기업의 법에 따른 납세 행위에 대해 잘못된 판단을 내리고 위법 행위로 오인하는 경우도 있어 기업의 납세 위험을 초래할 수 있다.
셋째, 기업 세금 위험의 형성 이유
사회경제 환경이 변화함에 따라 기업의 세금 위험은 기업 생산 경영의 각 부분에 분산되어 있으며, 그 형성은 기업 내외의 다양한 요소 * * * 의 동시 작용의 결과이며, 세금 위험에 대응하려면 먼저 위험 형성의 요소를 정확하게 식별해야 하며, 세금 위험의 출처는 주로 다음 사항에 반영됩니다.
(a) 내부 원인
1. 비즈니스 관리자 개념이 누락되었습니다.
기업 관리자의 경영 관리 이념은 기업 발전의 벤치마킹으로 기업의 세금 행위에 영향을 미치고 잘못된 세금 이념은 기업 세금 위험의 형성을 초래할 수 있다. 첫째, 일부 기업 관리자들은 사회관계, 법적 마찰을 통해 세금을 적게 낼 수 있고, 이윤의 극대화를 추구하기 위해 요행 심리로 세금을 탈루하고, 직권을 남용하여 회계사에게 세법에 위배되는 행동을 하도록 지시하는 것으로 보고 있다. 장기적으로 기업의 납세 위험을 증가시킬 수밖에 없다. 둘째, 기업 관리자들이 세금 문제에 대해' 세금은 재무상의 일' 에 들어가는 오해가 있다. 과세 위험에 대한 대응이 부족해 단순히 세무서의 처벌을 받지 않으면 세금 위험이 없다고 생각하고, 세금 관리 문제를 경시하고, 세법을 이해하지 못하는 이유로 부담해야 할 과세 의무를 회피하고, 세금 문제를 재무인원에게 전권을 맡기고, 의사 결정, 업무 수행, 계약 체결시 일반적으로 세금 요소를 고려하지 않는다 이런 문제들은 앞으로 기업의 납세 위험에 영향을 미치는 요인이 될 것이다.
기업 재무 직원의 세금 인식 부족.
세금 문제는 기업의 절실한 이익과 직결된다. 어떤 기업 운영의 목표는 기업 이익의 극대화를 위한 것이고, 납부한 세금은 기업의 중대한 비용 지출로 기업의 이윤을 어느 정도 삭감하는 것이다. 일부 기업 회계사들은 정확한 세금 의식이 부족하고, 경영진의 중시를 얻기 위해 세금 비용을 줄이며, 일상적인 생산 경영 활동은 세금의 의무를 구성하지만, 기업 경영 이익의 손실을 위해 실제 판매 수입을 숨기는 것을 아끼지 않는다.
3. 기업의 세금 관련 인원의 질이 낮고 책임감이 부족하다
기업의 생산 경영과 위험 통제의 질서 정연한 진행은 직원들의 풍부한 전문성과 업무 능력뿐만 아니라 자질과 좋은 품행도 필요로 한다. 현재, 일부 기업 섭세인의 문화적 자질과 전문성이 모두 향상되어야 하고, 기업 직원의 자질이 낮고, 책임감이 부족하며, 섭세 업무를 처리할 때 발생하는 오차율이 증가하여, 불가피하게 의도하지 않은 위반사건이 발생할 수 있다. 기업 경영진은 직업신중성과 전문적인 판단력이 부족하고, 단기적인 이익만 추구하고, 권모사로만 알고 있으며, 세무원과 관계를 잘 하면 납세 위험을 피할 수 있다고 생각한다. 기업 재무인력은 여러 직책을 겸직하고 책임감이 부족하고 규정에 맞지 않는 송장 처리, 회계처리가 소홀하고, 납세신고가 제때에 이루어지지 않고, 세액계산에서 누락되거나 점검하지 않는다. 많은 사람들이 고의로 위법행위를 하는 것은 아니지만, 기업에 불가피한 납세 위험을 초래할 수도 있다.
4. 기업의 부적절한 세금 계획.
시장경제체제 하에서 납세자가 이익 극대화를 추구하고, 법을 어기지 않고 세금 감면을 하는 것은 의심할 여지가 없다. 세금 계획은 기업 내에서 세금 비용을 줄이는 생산 경영 행위로, 계획 방안의 결정과 시행은 모두 납세자가 주관적으로 선택하지만, 방안의 합법 유효 여부는 세무서의 계획 방안에 대한 인정에 따라 결정된다. 만약 방안이 법정 규정에 부합되지 않으면 세무서에서 조세 회피로 인정되고 이익 유입이 없을 뿐만 아니라 벌금 등 세금 위험을 초래할 수 있다.
기업과 세무 부서 간의 의사 소통이 원활하지 않습니다.
기업은 생산경영 과정에서 세무서와의 소통 능력이 매우 중요하다. 일부 기업 재무원들은 성격 등으로 의사소통 능력이 부족하고, 세무원에 대한 의문에 대한 답변이 모호하거나 자신의 회계 처리에 대해 설명하기 어려워 기업과 세무서의 검증이 서로 협조할 수 없게 된다. 또 어떤 납세자들은 세무원의 의견을 위주로 자신과 세무징수원 사이의 지위를 평등하지 않고 의견을 제시하며, 일을 쉬기 위해 종종 자신의 정확한 주장을 포기한다.
(b) 기업의 외부 원인
1. 세금 규정 사유.
현재 우리 나라 세법체계는 아직 완벽하지 못하여, 징납양측이 법적 근거를 가질 수 있도록 재정부, 국세총국, 각급 세무서에서 반포한 세법, 규범성 문서의 수가 매우 많다. 매년 세수정책에 대한 해석도 사회시장경제가 끊임없이 발전함에 따라 끊임없이 변화하고, 세수정책이 불안정하고, 세수정책에 대한 지속적인 조정도 경제 발전에 더 잘 적응하고, 경제, 거시규제를 조절하는 목적을 달성하기 위한 것이지만, 기업 경영진과 재무인력은 때로 조세정책 조정에 제때에 관심을 기울이지 못하고, 과거의 합법적인 세금을 불법화하면 채산 실수가 발생할 수 있다.,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, 。
2. 징수 쌍방은 조세 정책에 대한 이해 집행이 다르다.
일부 실제 세금 관련 업무에서는 현행 일례인 세법 정책 규정이 모호하고, 번잡한 세법 규정이 납세자의 이해에서 편차를 일으키며, 심지어 세무원들도 실수를 피할 수 없다. 징수원과 납세자들은 조세 정책에 대한 이해와 집행이 다르다. 객관적으로는 수동적인 지위에 있는 납세자에게 위험을 증가시킬 수 있다.
넷째, 기업 세금 위험 통제
세금 위험은 객관적으로 존재하며 어떤 기업도 세금 위험을 완전히 제거할 수는 없지만, 위험은 합리적인 수단을 통해 예방하고 통제할 수 있으며, 기업은 수동적으로 위험을 받아들일 수 없으며, 적극적으로 대응하고 예방해야 하며, 근본적으로 위험의 싹을 억제하고 치열한 시장 경쟁에서 무패의 땅에 서야 한다.
(a) 올바른 세금 개념 수립
기업 경영진은 세금 위험 관리 이념을 세우고, 세금 위험 관리를 기업 문화로, 기업의 관리 결정에 통합하고, 기업 생산 경영을 규범화하고, 발생한 위반 섭세 행위를 제때에 억제하고 시정해야 한다. 둘째, 기업 관리자는 세금 위험이 기업 생산 경영의 전 과정을 관통하고, 기업 내부의 하향식 긴밀한 협조를 중시해야 하며, 기업은 기업 생산 경영의 각 부분에 납세 위험을 통제해야 한다는 것을 깨달아야 한다. 위험 예방 의식을 각 부문을 관통하고 계약 체결, 업무 처리, 세무처리 등에서 감독을 강화해야 한다. 기업 경영진은 세금 관리에 대한 인식을 확립하는 동시에 세법 갱신에 적극적으로 관심을 갖고 세법에 대한 호소를 합리적으로 표현하여 기업 납세 위험을 줄여야 한다.
(b) 재무 직원의 비즈니스 품질 향상
기업의 세금 관련 인원은 끊임없이 자신의 업무 수준과 전문적인 자질을 제고하고, 법에 따라 정확하게 등록하고, 장부를 설치하고, 사실대로 신고하고, 제때에 세금을 납부하는 등의 의무를 이행해야 한다. 재무담당자는 회계에서 전문지식과 회계정책을 운용하며, 선택할 수 있는 많은 회계처리 방법 중에서 비교 분석을 통해 본 기업에 가장 적합한 것을 제정하고, 세금 계산의 기초를 결정하고, 회계기준에 숙달하며, 비용, 비용, 손실 등 세법 차이 및 차이 금액을 인식하고, 합리적인 세금 조정을 하여 세액을 계산합니다. 조세 정책을 주시하고, 국세 우대 정책을 충분히 이해하고 활용하고, 국가 정책과 기업의 이익을 실현하는 합리적인 납세 방안을 마련하다.
(c) 기업 세금 위험 관리 시스템 개선
기업 리스크 관리 메커니즘을 개선하고 리스크 관리 수준을 높이는 것은 기업이 경제적 효과를 극대화하고 기업의 핵심 경쟁력을 강화하는 중요한 임무이다. 현재로서는 기업 납세 위험은 고정불변이 아니며 특수성과 변동성이 있어 그에 따라 대응책이 바뀌어야 한다. 이를 위해서는 기업이 이론적 근거에만 머물러서는 안 되며, 납세 위험 문제를 일상적인 경영 관리에 배치해야 하며, 시스템 계획은 건전하고 검증된 위험 통제 체계를 마련해야 한다.
(d) 외부 커뮤니케이션 기술 강화
좋은 사회관계는 위험을 피하는 강력한 보장이다. 우선 세무서와의 교류를 강화해야 한다. 기업의 조세공 * * * 관계란 기업이 자신의 좋은 조직 이미지를 형성하기 위해 세무서와 사회가 기업의 납세 행위에 대한 반응에 영향을 미치기 위해 벌이는 활동을 말한다. 쌍방의 관계를 잘 징수하고, 원활한 소통 경로를 구축하고, 세무서와의 소통과 협조하여 세무서의 업무를 지원한다. 예를 들어, 세무검사를 받을 때 재무인으로서 합리적이고 합법적인 원칙을 고수하고, 소통을 통해 세무서에 세무처리 사고와 방법을 밝히고, 세무원의 이해와 지원을 구해야 한다.
(e) 세무 당국의 법 집행을 규제한다.
세무서는 조세법을 엄격히 준수하고, 직무 책임제 건설을 통해 법 집행권력의 남용을 방지하고, 납세 서비스 체계를 보완하고, 납세서비스의 질과 효율을 높이고, 각 부처의 직무를 보완하고, 징수법 집행책임제와 심사체계를 건전하게 하고, 세수징수관의 관리 수준과 팀의 자질을 강화하고, 한편으로는 세수 업무의 약한 부분을 잘 파악하고, 서비스 태도를 개선하고, 징수관리의 질을 높이고, 한편으로는 징수관리의 질을 높인다. 교육, 훈련 학습 등을 통해 간부의 업무 능력과 수준을 향상시키고, 세무법 집행인의 대열 건설을 강화하고, 공평하게 법 집행, 청렴결백을 집행하고, 법에 따라 납세기업의 감독을 받고, 세무서는 법 집행 과정에서 납세자의 합법적 권익을 충분히 존중하고 보호해야 한다.
(6) 세법 일반법 홍보 강화
세법 홍보를 전방위적으로 전개하고, 납세정보 수출 채널을 확대하고, 세금 정보를 통합하고, 세무정보를 통해 웹 사이트를 공개하고, 제때에 웹 사이트 내용을 업데이트하고, 홍보를 통해 납세자가 납세자의 의무와 권력을 충분히 이해할 수 있도록 하고, 기업 납세자가 자신의 권익에 대한 보호를 강화하고, 회계와 납세신고를 정확하게 진행하며, 정책 이해의 편차로 인한 기업의 납세 위험을 줄일 수 있도록 한다.
(7) 서비스 세무서 건설
양질의 납세 서비스 태도는 납세자가 존중받는 기대를 만족시키고, 납세자를 핵심으로 문명, 편리함, 공평한 서비스 체계를 구축하고, 과학기술이 날로 발전하는 사회에서 현대 기술 수단을 최대한 활용하고, 업데이트 세무사이트를 구축하고, 관련 세무정책 온라인 상담과 답안을 제공하고, 전용 세무상담 전화, 세무청에 전문 상담창을 늘려 납세자에게 편리하고 우호적인 것을 제공한다. 세무사의 문명적이고 예의 바른 사람을 대하는 방식, 좋은 업무 태도와 정신 풍모를 통해, 묵묵히 납세자에게 영향을 미치고, 새로운 징수 관계를 확립하고, 납세 준수도를 높이고, 기업의 건강한 발전을 유도함으로써 좋은 세금 환경을 구축할 수 있다.