이 개념은 세금 계획의 전제 조건이 국가 법률 및 세금 규정을 준수해야 한다는 것을 보여줍니다. 세금 계획의 방향은 세금 정책 및 규정의 지침을 준수해야 합니다.
목차
조세회피계획
은 납세자가 표면적으로는 불법적이지 않은 수단을 사용하여 규정을 준수하는 것을 말합니다. 세법을 위반했지만 실제로는 세법의 허점을 이용하여 법의 정신을 위반하고 세금 혜택을 얻으려는 계획을 세우지 않았습니다. 세금 계획은 불법도 합법도 아니며, 납세자가 법을 존중하지 않는 탈세와는 본질적으로 다릅니다. 국가는 이를 통제하기 위해 조세 회피 조치만을 취할 수 있습니다. 즉, 세법을 지속적으로 개선하고 격차를 메우고 허점을 막는 것입니다.
절세 계획
은 납세자가 법률의 정신을 침해하지 않고 세법에 내재된 한도, 면세 등 일련의 우대 정책을 최대한 활용하는 것을 말합니다. 세금을 적게 또는 아예 내지 않는 목적을 달성하기 위한 자금 조달, 투자 및 운영 활동에 대한 현명한 조치입니다.
통과계획
납세자가 세금 부담을 줄이기 위해 가격 조정을 통해 세금 부담을 다른 사람에게 전가하는 경제적 행위를 말합니다.
세금 관련 위험 제로 달성
은 납세자가 명확한 계정, 정확한 세금 신고서, 시기적절하고 전액 세금 납부를 했으며 세금 벌금이 없다는 것을 의미합니다. 또는 위험이 최소화되어 무시할 수 있는 상태입니다. 이러한 상태의 실현은 납세자가 세금 혜택을 직접적으로 얻을 수는 없지만 간접적으로 특정 경제적 이익을 얻을 수는 있지만, 이러한 상태의 실현은 기업의 장기적인 발전과 규모 확장에 더 도움이 됩니다.
현대 기업에서 세금 계획의 실제 적용
자금 조달 과정에서 세금 계획 자금 조달은 기업이 비즈니스 활동을 수행하기 위한 전제 조건입니다. 기업은 다양한 방식으로 다양한 채널을 사용할 수 있습니다. 자금을 조달하려면 자금 조달에 대한 결정이 필요합니다. 자금 조달 결정 시 세금 계획은 기업이 자본 비용을 줄이고, 자본 구조를 최적화하며, 소유자 수익을 높이는 데 도움이 될 수 있습니다.
일반적으로 기업은 주식과 채권을 발행하는 두 가지 방법으로 외부 자금을 조달할 수 있습니다. 이 두 가지 형태는 서로 다른 관점에서 보면 장단점이 있습니다. 법인세 계획 측면에서는 주식 발행보다 채권 발행이 더 유리하다. 채권발행에 따른 취급수수료 및 이자비용은 금융제도 규정에 따라 회사가 진행 중인 공사나 금융비용에 포함될 수 있기 때문이다.
금융비용은 세전공제 항목으로 세전 공제가 가능해 기업이 소득세를 덜 납부할 수 있다. 그러나 주식발행을 통해 주주에게 지급되는 배당금은 세후이익에서 지급되기 때문에 채권발행에 비해 소득세가 더 많이 부과됩니다. 따라서 기업은 자금조달 시 국가경제정책을 위반하지 않고 조세계획을 통해 자금조달 목적을 달성하고 조세절감 및 자본증액을 달성할 수 있다. 물론, 자금 조달 결정에 대한 세금 계획에서 때로는 세금 부담의 감소가 반드시 소유자 수익의 증가와 같지는 않다는 점에 유의해야 합니다. 따라서 자금조달에 있어 소득세에만 집중할 수 없고, 기업이 최대 세후 수익을 얻을 수 있는지 여부를 자금 조달 계획 선택의 기준으로 삼아야 합니다.
2. 투자 과정 중 세금 계획
세금 부담의 심각성은 기업의 투자 결정에 매우 중요한 영향을 미칩니다. 투자의사결정 시 조세계획은 주로 투자 방향, 투자 위치, 투자 형태, 투자 파트너 선정 등을 고려하여 최적의 선택을 하게 됩니다.
예를 들어 기업투자는 투자방식 측면에서 직접투자와 간접투자로 나눌 수 있다. 간접투자는 주식이나 채권 등 금융자산에 투자하는 것을 말합니다. 세법상 국고채 매입으로 인한 이자소득은 법인세가 면제되고, 회사채 매입으로 발생한 소득은 소득세가 부과되며, 주식 매입으로 인한 배당금은 세후소득으로 비과세된다고 규정되어 있다. 세금은 부과되지만 위험은 더 큽니다. 이를 위해서는 기업이 절충안을 마련해야 합니다. 직접 투자에는 더 많은 세금 문제가 포함되며 다양한 매출세, 소득세, 재산세, 행동세 등에 직면해야 합니다. 기업이 직접 투자를 선택할 때 화폐성 자금과 비화폐성 자금 등 투자 방법도 비교해야 합니다.
기업이 고정자산 및 무형자산에 외부 투자하는 경우, 자산 평가를 실시해야 합니다. 투자 기업은 평가를 통해 확인된 가치를 기준으로 해당 자산의 세금 비용을 결정할 수 있습니다. 평가된 자산의 가치가 합리적으로 평가된 경우, 투자자는 비화폐성 자산의 양도로 인한 소득을 인식하여 과세소득에 포함시켜야 합니다.
양도소득 금액이 크고 실제로 세금 납부가 어려운 경우에는 과세당국의 승인을 받아 5년 이내에 각 기간의 과세소득으로 상각할 수 있습니다. 피투자자는 고정자산 감가상각비와 무형자산 상각비를 과다하게 계상하여 당기과세소득을 줄일 수 있습니다. 자산이 손상 평가된 경우, 투자자는 비화폐성 자산 양도에 대한 손실을 인식하고 과세 소득을 줄일 수 있습니다.
비즈니스 프로세스의 세 번째 세금 계획
기업 재무 정책은 비용 회계 방법, 계산 절차, 비용 공유, 이익 분배 및 국가 내부 회계 활동에서 허용하는 기타 규정을 의미합니다. . 효과적인 세금 계획을 통해 비용, 비용 및 이익을 최적화하여 세금 부담을 줄이는 목적을 달성할 수 있습니다. 기업의 재무정책은 한번 결정되면 마음대로 바꿀 수 없으므로 재무정책을 선택할 때 미래지향적인 판단이 필요하다는 점에 유의해야 한다.
1. 재고 평가 방법 선택 및 세금 계획
재고 평가 방법에 따라 비즈니스 비용이 달라지며 이는 과세 대상 이익에 영향을 미치고 결과적으로 소득세에도 영향을 미칩니다. 현행 세법에 따르면 재고자산평가는 선입선출법, 후입선출법, 가중평균법, 이동평균법 등 다양한 방법을 사용할 수 있다. 다양한 재고 평가 방법은 법인세 납부에 서로 다른 영향을 미칩니다. 어느 방법이 더 나은지는 구체적인 상황에 따라 결정되어야 합니다. 가격이 계속 상승하는 경우 재고 평가에 후입선출법을 사용해야 합니다. 이 방법은 보수주의 원칙의 요구 사항을 충족하며 재고 종료 비용을 줄이고 판매 비용을 증가시켜 재고를 줄일 수 있습니다. 법인세 부담 및 세후 이익 증가, 가격이 계속 하락할 경우 선입선출 방식을 사용하여 기말 재고 가치를 낮추고 판매 원가를 높일 수 있습니다. 이를 통해 과세 소득을 줄이고 "세금 절약" 목적을 달성할 수 있으며, 가격이 변동할 경우 가중 평균 방법이나 이동 평균 방법을 선택하는 것이 좋습니다. 이는 회사의 과세 금액 변동으로 인해 기업의 자금 조달이 어려워지는 것을 방지할 수 있습니다. 각 기간의 이익 변동으로 인한 각 기간의 소득입니다.
2. 감가상각 방법 선택 및 세금 계획
감가상각비는 제품비나 기간비용에 포함되어야 하기 때문에 기업의 경상비용 규모와 직접적인 관련이 있으며, 이익 수준 및 적용. 따라서 납부한 소득세 금액, 감가상각 방법 선택 및 감가상각 계산이 특히 중요합니다. 고정자산 감가상각 방법에는 평균수명법, 작업량법, 연수합산법, 이중체감법 등이 있습니다. 감가상각 방법에 따라 납세자에게 미치는 영향도 다릅니다. 예를 들어 이중체감법이나 연수합계법 등 가속상각법을 선택하면 자산사용 초기에 더 많은 감가상각비가 발생해 기업이 소득세를 덜 납부하게 된다. , 이는 납세 시기를 늦추고 암묵적으로 세금을 줄이는 효과가 있습니다. 기업의 경우 납세 연기는 의심할 여지 없이 국가로부터 무이자 대출을 받아 회사의 자본 비용을 절감합니다.
감가상각비를 계산할 때 고정 자산의 원래 가치, 고정 자산의 순 잔존 가치, 고정 자산의 감가상각 수명 등의 요소가 주로 고려됩니다. 새로운 회계 시스템과 세법에는 고정 자산의 추정 내용연수와 추정 순 잔존 가치에 대한 구체적인 조항이 없기 때문에 기업은 기업에 유리한 고정 자산의 감가상각 수명을 선택하여 자체 특정 기준에 따라 감가상각비를 계산할 수 있습니다. 이러한 방식으로 기업의 세금 절감 및 기타 재무 관리 목적을 달성할 수 있습니다. 정상적인 생산 및 운영 기간에 있고 세금 우대 혜택을 누리지 못하는 기업의 경우 고정 자산의 감가상각 수명을 단축하면 고정 자산 비용의 회수가 가속화되어 기업이 나중에 비용과 비용을 앞당겨 얻을 수 있습니다. 납세연납의 장점.
3. 지출 지출 선택 및 세무 계획
비용 지출은 세금이 허용하는 범위 내에서 최대한 경상 지출을 나열하는 것이 조세 계획의 기본 이념입니다. 손실 가능성을 예측하고, 납부해야 할 소득세를 줄이고, 세금 혜택을 받기 위해 법적으로 세금 납부 시기를 연기하십시오. 일반적인 관행은 다음과 같습니다.
1. 발생한 비용은 적시에 상각되어야 합니다. 예를 들어, 발생한 대손, 재고 손실 및 피해의 합리적인 부분은 즉시 비용으로 표시되어야 합니다. 가능한.
2 발생한 비용과 손실은 발생주의 방법을 사용하여 적시에 합리적으로 추정하고 계정에 기록할 수 있어야 합니다. 예를 들어 사업상 접대비, 공공복지 구호 기부금 등은 허용되는 지출을 정확하게 파악해야 합니다. 한도 내에서 전체 상장된 부분을 양도합니다.
3. 비용과 지출의 상각기간을 최대한 단축하여 전년도 지출을 늘리고, 세금 납부를 유예하고, 절세를 달성하세요.