세총국은 2022 년 제 34 호 발표) 2022 년 1 월 1 일부터 개인연금에 대한 이연 세금 우대 정책을 실시한다고 규정하고 있다. 분담금 과정에서 개인이 개인연금자금계좌에 납부한 분담금은 12000 원/년 한도기준에 따라 종합소득이나 경영소득에서 실질적으로 공제된다. 투자 과정에서 개인연금 자금 계좌에 부과된 투자 수익은 당분간 개인소득세를 징수하지 않는다. 수령과정에서 개인이 받는 개인연금은 종합소득에 통합되지 않고 3% 세율로 개인소득세를 별도로 계산하며 납부한 세금은' 임금, 임금 소득' 항목에 부과된다.
정책에서 볼 수 있듯이 개인연금에 참여하는 납세자는 종합소득소득소득액 또는 생산경영소득소득소득소득액을 계산할 때 실세전 공제에 따라 최대 공제 한도가 12000 원이라는 것을 알 수 있다. 과세 소득액은 세액을 계산하는 세금 계산 기준으로, 종합소득과세 소득액에 종합소득적용세율 (3%-45%) 을 뺀 것과 같습니다. 생산경영소득과세액은 생산경영소득과세소득액에 경영소득적용세율 (5%-35%) 을 곱해 속산공제를 뺀 것과 같다.
종합소득에는 임금소득, 노무보상소득, 원고보수소득, 특허권사용료 소득이 포함되며, 임금소득만 받는 납세자를 예로 들면, 임금소득연간 과세액 = (연간 임금소득 -6 만-'삼보험일금' 특별 공제-'자녀 교육' 등 특별 추가 공제-법에 따라 확인된 기타 공제 항목)
개인연금보험은 법에 따라 확인되는 기타 공제 항목 중 하나로 납세자 소득 수준에 따라 적용 세율이 다르므로 개인연금에 참가하는 세금 공제 효과도 다르다.
예를 들어 납세자는 3% 세율 (연간 과세 소득액이 36,000 원 미만) 을 적용한다. 최고액으로 매년 12000 원의 개인연금을 납부하는 경우, 분담금 고리는 매년 세금 360 원을 공제할 수 있다. 납세자가 45% 세율 파일을 적용한다면 매년 5400 위안을 공제할 수 있다.
월 소득 5000 원, 연간 소득 6 만 원, 연간 과세 소득액이 0 미만이고 세금을 내지 않아도 개인 연금 보험에 가입해도 세금을 낼 수 없다.
동시에, 우리는 개인연금의 경우, 분담금 과정에 참가할 때 세금을 내지 않고, 세전 공제를 할 수 있다는 점에 유의해야 한다. 투자 링크, 개인연금 자금 계좌에 부과된 투자 수익도 당분간 개인소득세를 징수하지 않는다. 그러나 수령과정에서 개인이 받는 개인연금은 별도로 3% 세율에 따라 세금을 납부해야 한다.
개인상업연금과 기본연금보험 (사회보증중직연금보험과 도심주민연금보험) 에 가입하는 것은 여전히 차이가 있다는 것을 알 수 있다. 기본연금보험을 받을 때 세금을 낼 필요가 없다. 새로 내놓은 연간 12000 원 한도의 개인 상업연금은 수령할 때 3% 의 세금을 내야 한다.