일반 부가가치세 납세자의 신고 절차는 무엇입니까?
일반 납세자의 경우 과세 기간 내에 신고해야 하는 구체적인 신고 절차는 다음과 같습니다.
(1) 복사 세금 신고: 납세자는 인보이스 발행 소프트웨어에 로그인하여 과세 기간 동안 세금을 복사하고, 온라인 복사 또는 세무서 복사를 통해 지난달의 인보이스 데이터를 세무 당국에 업로드합니다.
(2) 세금 신고: 납세자는 온라인 신고 소프트웨어에 로그인하여 온라인 신고를 합니다. 온라인 신고가 성공적으로 이루어지고 세금은행 네트워크를 통해 실시간으로 세금이 원천징수됩니다.
(3) 정산 및 잠금 해제: 신고가 성공적으로 완료된 후 납세자는 세금 관리 장비를 정산하고 잠금 해제하기 위해 송장 발행 시스템으로 돌아갑니다.
팁: 세무 관리 장비가 없는 일반 납세자는 신고 작업의 두 번째 단계만 수행하면 되며, 첫 번째 및 세 번째 단계는 수행할 필요가 없습니다.
일반 부가가치세 납세자가 세금 신고 시 제출해야 하는 정보는 무엇인가요?
일반 부가가치세 납세자가 세금 신고 시 제출해야 하는 정보는 다음과 같습니다.
팁: 납세자 온라인 신고를 하는 사람은 세무 당국에 종이 자료를 제출할 필요는 없지만 나중에 참고할 수 있도록 관련 자료를 보관해야 합니다. 납세자는 실제 사업 운영에 따라 신고 및 제출해야 할 자료를 선택하고 명세서에 직인을 날인합니다.
VAT 일반 납세자 신고서 및 관련 정보를 어떻게 작성하나요?
답변:
VAT 일반 납세자 신고서는 더 복잡합니다. VAT 주요표, Schedule 1 출력항목, Schedule 2 입력항목, Schedule 4 공제, Schedule 5 부동산공제, 고정자산공제, 당기입력구조표는 자료 유무에 관계없이 모두 필수양식입니다. 클릭하여 해당 보고서를 열고 작성하고 저장하세요. 세금 감면 신고 세부 양식은 선택 사항입니다. 그렇지 않은 경우 세금 인상을 위한 사업세에 대한 세금 부담 분석 및 계산 세부 양식만 작성할 수 있습니다. 2016년 5월 증세를 위한 사업세 이후 4대 업종 기업의 온라인 신고시스템에서 이용 가능합니다. 이 양식이 있는데, 반드시 작성해야 하며, 그렇지 않으면 검증을 통과할 수 없고 요약본을 업로드할 수 없습니다. 농산물 매입세액공제 계산서식과 투입산출법, 원가법, 수매농산물 직접판매, 생산·운영용 수매농산물 등이 모두 투입검증 및 공제양식이다. 농산물은 기업의 온라인 보고 시스템에서만 확인할 수 있습니다.
골든택스 3단계가 온라인화되면 신고서의 논리적 검토가 더욱 엄격해질 예정이다. 양식 작성 순서에 주의하시기 바랍니다.
(1) 기본 VAT 표는 마지막에 채워집니다. 기본 표의 해당 매출세와 매입세는 첨부된 표에서 가져오며 자동으로 가져오며 수정할 수 없습니다.
메인 표 15행의 데이터는 수출세 환급 시스템의 수출세 환급 부서에서 검토한 후 자동으로 산출되는 세금 환급 금액으로, 수정할 수 없습니다. 기업이 즉시 환급할 수 있는 세액은 즉시환급란을 통해 계산한 세액이어야 하므로 신고시 필요에 따라 신고서를 작성하여야 합니다.
(2) 별표 1은 현재 기간에 대한 납세자의 성과를 반영합니다.
일부 열은 순수 상품 및 노동 서비스 납세자에게 공개되고 일부 열은 순수 서비스, 부동산 및 무형 자산 납세자에게 공개되며 동시 납세자를 위한 관련 항목은 자유화됩니다. 11열과 12열의 데이터는 Schedule 3의 잔액세와 조정됩니다. 차등과세를 위해 화이트리스트 관리가 활성화되어 있습니다. 관할 세무서에 신고하지 않으시면 차등과세 항목을 작성할 수 없습니다.
(3) 부록 2에는 해당 기간의 매입세액 세부정보가 포함되어 있습니다.
황금세 세 번째 기간 이후, 해당 기간에 매입세가 있는 경우, 온라인 보고서 2열에 매입세액과 세액을 입력한 후 해당 금액과 세액은 맨 아래 35줄까지 가져오면 2 26=35 줄의 데이터 수식이 검증됩니다. 납세자가 작성한 관세 수입 VAT 특별 납부 양식은 신고 비교 시 세관 감사 시스템 데이터와 진실하게 비교됩니다.
참고: VAT 입력 청구서는 같은 달에 인증되고 같은 달에 공제됩니다. 여기서 당월은 해당 기간을 나타냅니다.
농산물 구매계산서 또는 판매계산서 열은 회사의 농산물 투입량을 반영하며, 이 열은 회색으로 표시되며 '농산물 부가가치세 매입세액 공제 승인 총액'에서 나온 데이터입니다. 계산표(요약표)'를 참조하세요. 참고: 농산물 세액이 비어 있는 경우 Schedule 2를 저장할 수 없으며 회색 항목을 수동으로 입력할 수 없습니다. 이를 저장하려면 왼쪽 상단에 있는 "Fill Zero" 버튼을 클릭해야 합니다.
원천징수세 납부증명서 열의 온라인 신고는 통제됩니다. 이 줄을 작성하지 말아야 하는 단위는 입력하고 저장한 후 오류를 보고합니다. 근처에 마우스를 놓습니다. 빨간색 글꼴이 나타납니다.
별표 2의 9열에 있는 당기 부동산 구매 및 건설에 사용된 세금 공제 증명서의 [세액]은 부가가치세의 "부록 5"와 동일해야 합니다. 세금신고(부동산 분할공제 계산표)》2열의 당기 부동산매입세 증가분, 별표2 제10열의 당기 공제가 허용된 부동산매입세는 Schedule 5의 3열에 해당 기간에 공제될 수 있는 부동산 매입세가 있으므로 Schedule 5를 먼저 정확하게 입력한 다음 Schedule 2의 9행과 10행을 올바르게 입력할 수 있습니다.
온라인 부가가치세 신고서 부록 정보(2)(당기 매입세액 내역) 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23열에 기재되어 있습니다. 추가됨 모니터링은 0보다 크거나 같아야 하며, 음수는 허용되지 않습니다. 따라서 이전에 이전했지만 지금 이전해야 하는 부가가치세 매입세가 있는 경우 먼저 온라인으로 기타 정보를 정확하게 입력한 후 올바른 신고서와 명세서, 세금 증명서를 지참하시기 바랍니다. 납세자 신분증 신고서를 수정하시려면 세무서 접수창구로 가세요.
참고: 통제할 수 없는 VAT 송장에 대한 신속 대응 메커니즘에 해당하는 경우 감사국에서 발행한 검사 결론이 있어야 합니다. 리스크 대응표'를 관리사무소에서 발행합니다.
(4) Schedule III의 서비스, 부동산 및 무형 자산에 대한 공제 항목의 세부 사항.
해당 기간에 대한 일정 12개 열의 서비스, 부동산, 무형자산 공제 항목의 실제 공제 금액을 클릭하면 해당 양식을 직접 작성할 수 없습니다. 이 상자에 데이터를 입력하면 관련 데이터가 일정 3의 해당 행으로 이동됩니다. 과세 차이가 없는 경우 납세자는 12열을 클릭해서는 안 됩니다. 그렇지 않으면 채우기 상자를 연 후 닫을 수 없으며 왼쪽 상단 모서리만 클릭하여 이 신고서 양식을 종료할 수 있습니다.
(5) 별표 4 세금 공제표
현재 기간 동안 VAT 세금 통제 시스템에 대한 특수 장비 비용 및 기술 유지 보수 비용에 대한 실제 세금 공제액은 열에 보고되어야 합니다. 메인표 23. 이는 세액감면금액에 다시 반영되어야 합니다.
지점, 건설 서비스, 부동산 매매, 부동산 임대에 대한 이번 기간의 실제 세금 공제는 기본 표 28열의 분할 선납금에도 반영되어야 합니다.
세금통제장비 공제에 주의하여 Schedule 4를 작성하고, 면세세부표도 함께 작성해주세요.
(6) 별표 5 부동산 분할공제 계산표
2016년 5월 1일 이후에 취득하여 회계시스템에서 고정자산으로 처리되는 부동산, 2016년 5월 부동산의 경우 1차 이후 건설 중인 프로젝트에 대해서는 본 방법의 관련 규정에 따라 2년 내에 매출세에서 매입세를 공제하며, 첫 해 공제율은 60%, 두 번째 해 공제율은 다음과 같다. 40%로 한다.
부동산 분할공제 계산표의 5번째 열인 '당기 공제를 위해 이전된 부동산매입세액'을 100% 이상으로 증액하여 모니터링해야 한다는 점에 유의하시기 바랍니다. 0 및 음수는 허용되지 않습니다.
(7) 고정자산(부동산 제외)에 대한 매입세액 공제 현황표
부동산 이외의 기타 고정자산에 대한 매입세액 공제 현황을 반영
(8) 해당 기간의 매입세액 공제 세부 구조
이 양식은 필수이며 투입 항목을 정확하게 구분하는 데 사용됩니다.
'현재 기간 매입세액 공제 세부 구조' 1열의 '세액' 열 = '부록 정보(2)'(12열의 '세액' 열 - 10열의 '세액' 열 - 11열의 '세액' 열)
(9) 부가가치세 면제 및 감면 신고 세부정보 양식
이 양식은 필수가 아닙니다. 해당되지 않는 경우 클릭하여 입력하지 마십시오. 납세자가 조세감면업을 영위하는 경우에는 "조세감면신고세부양식"을 작성하여야 하며, 조세감면정보를 작성할 때에는 먼저 해당 업종을 클릭하여 선택하여야 합니다. 세금 감면 또는 세금 감면 하위 항목을 클릭하여 선택한 후 데이터를 입력하세요. 실제 사업을 기준으로 세부 면세자료를 반드시 작성해 주시기 바랍니다. 모니터링 조건 : 면세 항목 5열의 '면세 금액'이 '공제 후 면세 매출'보다 크거나 같습니다. 3열*5 - 4열 "입력 세액"의 해당 "면세 판매 금액" 및 3열 "공제 후 면세 판매" * 17 - 4열 "입력 세액에 해당하는 금액 면세 판매'.
일부 면세 항목은 작성하기 전에 관할 세무 당국에 제출해야 합니다.
(10) 사업세-VAT 개혁을 위한 세금 부담 분석 및 계산 세부표
4대 주요 산업 기업에 적용됩니다. 가져온 과세품목 코드와 이름에 따라 해당 부가가치세율과 사업세율을 입력해 주세요. 사업세 부가가치세 전환의 4대 산업에서 과세활동에 종사하는 납세자는 항목별로 "추정세부양식"을 작성해야 합니다. 즉, 여러 과세활동을 "과세항목"에 해당하는 지점별로 작성해야 합니다. 품목 코드 및 이름' 및 관련 열 데이터.
납세자가 같은 기간 동안 동일한 과세 행위를 하고 다른 세금 계산 방법을 적용한 경우, 판매량, 차액 공제 및 기타 세무 계산 데이터를 '추정 세부 양식'에 작성해야 합니다. 별도의 방법. 부가가치세 차등세액제를 적용받고 차등공제를 받는 납세자만이 실제 공제금액을 기준으로 4열의 "서비스, 부동산, 무형자산 공제항목에 대한 당기 공제금액"을 신고할 수 있습니다.
현재 기간에 발생한 과세 항목의 경우, 원래의 국가 통합 사업세 정책에 따라 차액 공제 정책을 누리는 납세자는 해당 기간의 9열에 "현재 기간에 발생한 금액"을 작성할 수 있습니다. 해당 라인.
일반 납세자는 소득을 어떻게 신고하나요?
답변:
(1) 일반 납세자는 특별부가가치세 계산서를 발행합니다(세금 통합계산서 포함). 통제 자동차 판매) ), 해당 송장 소득은 "부가가치세 신고서 부록 (1)"의 1열부터 2열까지의 "특별 VAT 세금계산서 발행"에 기재되어야 합니다.
(2) 일반납세자가 특별부가가치세계산서 외의 계산서를 발행하는 경우에는 「부가가치세 신고서 별표( 1)'은 '기타 청구서 발행'에 기재되어 있습니다.
(3) 일반납세자가 취득한 비과세소득은 사실대로 신고하여야 하며, 해당 소득에 대하여 「부가가치세 신고서 별표(1)」의 5~6란에 기재하여야 합니다. " '미청구소득' 중.
팁: 전월의 인보이스 세율을 비교하면 납세자의 당월 인보이스 소득과 신고 소득이 한 창에서 비교됩니다. 틀리면 원창 비교 결과가 나오며, 일반 청구서 수입이 당월 인보이스 수입보다 적으면 원창 비교가 통과되지 않아 납세자가 스스로 카드를 정산할 수 없으며, 수동조작을 위해서는 국세청 접수창구로 가야 합니다.
정책의 영향으로 일부 잔액계산 업무, 선불카드 업무, 시승용 차량 판매, 당기 마이너스 청구서가 플러스 청구서보다 많은 경우 등으로 인해 카드 사용이 불가능할 수 있습니다. 납세자는 먼저 시스템 요구 사항에 따라 신고서를 작성해야 하며, 올바른 신고서와 일정, 세금 관리 장비, 세금 증명서, 세금 처리자 ID 카드 및 기타 정보를 가지고 세금을 납부해야 합니다. 선언을 수정하고 카드를 지우는 서비스 홀.
일반 납세자는 납부할 세액을 어떻게 계산해야 합니까?
답변:
'재무부 및 국가세무총국의 종합통합에 관한 통지'에 따르면 부가가치세에 영업세 도입" "시범에 관한 고시"(Caishui [2016] No. 36)에서는 일반 납세자가 과세 활동에 참여할 때 세금을 계산하기 위해 일반 세금 계산 방법을 사용해야 한다고 규정합니다. 일반세액계산방법에 따른 납부세액은 당기매출세액에서 당기매출세액을 공제한 금액을 말합니다.
미납세액 계산 공식은 다음과 같습니다. 납부세액 = 해당 기간의 매출세 – 해당 기간의 매입세.
현재 매출세가 현재 매입세보다 적고 공제하기에 부족한 경우 부족분을 다음 기간으로 이월하여 추가 공제할 수 있습니다.
예 1: 특정 도시의 기업 A는 2016년 5월 판매로 인해 100,000위안의 부가가치세를 납부했으며 해당 달에 취득한 총 세액이 인증되었습니다. 매입세금계산서 총액은 60,000위안입니다. 납부세액 계산식에 따르면 이번 달 납세자의 납부세액은 10-6=40,000위안입니다.
예 2: 특정 도시의 기업 B는 2016년 5월 판매로 인해 30,000위안의 부가가치세를 납부했으며 해당 달에 취득한 총 세액은 인증되었습니다. 매입세금 계산식에 따르면 이번 달 납세자의 생산량은 매입세액보다 적고 이번 달 납부세액은 0이므로 초과 세액공제액은 70,000위안이다.
일반 납세자는 온라인 신고 시 잔액을 어떻게 처리하나요?
답변:
납세자가 온라인으로 신고할 때 매출세 요약 데이터는 반올림됩니다. 그 이유는 Schedule 1의 매출세액과 기업이 신고한 실제 매출세액 사이에 오류가 있기 때문입니다. 오류 금액이 1위안(1위안 포함) 이내인 경우 납세자는 정상적으로 신고할 수 있습니다. 납세자는 "VAT 신고서 첨부 (1)"의 1~8열에 해당하는 매출세를 조정함으로써 실제 데이터와 반올림으로 인한 오류 문제를 해결할 수 있습니다. 단, 이전 14항이 조정되었습니다. 나열된 세액도 수정해야 합니다.
일반 납세자를 위한 온라인 신고 시스템의 데이터 문제를 어떻게 처리해야 합니까?
답변:
일반 납세자를 위한 신고 시 주의해야 할 사항은 다음과 같습니다. 시스템에서 제공하는 데이터가 정확한지 여부, 보유 신용 데이터가 가져오지 않았거나 기간 시작 데이터가 가져오지 않은 경우 먼저 이전 기간의 신고 양식을 확인하여 확인하시기 바랍니다. 문제가 없으면 온라인 신고 소프트웨어를 입력하고 클릭하여 보고서를 다운로드하십시오. 이전에 보고서를 작성한 경우 시스템에서 "VAT 환급" 보고서를 초기화하시겠습니까?라는 메시지가 표시됩니다. 귀하가 작성한 신고 데이터가 삭제됩니다! "인 경우 예 버튼을 클릭하고 새 보고서 버튼을 클릭한 후 신고서를 다시 작성해 주세요. 참고: 초기화하면 원래 입력된 데이터가 삭제되므로 데이터를 적시에 저장하시기 바랍니다.