1. 부가가치세 인보이스가 월을 넘기면 시스템에서 무효화할 수 없으며 빨간색 인보이스를 발행해야만 상쇄할 수 있습니다.
2. 구매자가 인보이스를 인증했거나 판매자가 장부 기장 목적으로 세금 사본을 작성한 경우 무효화할 수 없으며 적자 인보이스로 수정해야 합니다.
3. 송장이 잘못 작성되었거나 상품이 반품된 경우 원본 송장을 철회하고 "취소됨"이라고 표시한 다음 올바른 송장을 재발행해야 합니다.
4. 특별 인보이스를 잘못 기입한 경우 "취소됨"으로 표시하고 올바른 인보이스를 발행해야 합니다.
송장 취소 관리:
1. 취소 시기: 송장 발행 후 취소 사유가 발견된 경우 당일에 송장을 취소하고, 미사용 송장인 경우 문제가 발견된 후 제때 취소해야 하며,
2. 취소 표시: 취소해야 할 송장에 대해서는 송장 관리 시스템에서 "취소" 표시를 하고 취소해야 합니다.
3. 기록 보관: 취소된 송장은 적절히 보관해야 하며, 송장 관리 계정에 취소 사유와 날짜를 기록해야 합니다.
4. 취소된 송장의 신고 및 제출: 취소된 송장은 정해진 절차 및 시간에 따라 정기적으로 세무 당국에 신고해야 합니다.
5. 시스템은 시스템 프롬프트에 따라 작동해야 하며, 폐기된 정보는 세무 당국 시스템과 동기화되어야 합니다.
요약하면, 무효화된 송장은 그 종류와 상태에 따라 다른 조치를 취해야 하며, 일반 부가가치세 송장은 적색 송장으로 상계하고, 인증 또는 기장 송장은 적색 송장으로 수정해야 하며, 잘못 작성되거나 반송된 송장은 무효로 표시한 후 회수하여 재발행하고, 특수 송장이 잘못 작성된 경우에는 원래 송장에 무효를 표시하고 올바른 송장을 재발행해야 합니다.
법적 근거:
중화인민공화국 국가세무총국 회보 개정
제13조
월 중 특별 송장을 발행하거나 매출을 반품하거나 송장을 잘못 작성한 일반 납세자. 무효 선언 조건을 충족하여 반품된 세금계산서는 무효로 간주되며, 발행 시 오류가 발견되면 즉시 세금계산서를 무효화할 수 있습니다. 취소된 특별 송장은 위조 세금 관리 시스템에서 "취소"된 것으로 처리되며, 종이 특별 송장(미인쇄 특별 송장 포함)의 각 사본에 "취소"라는 문구가 표시되고 모든 사본은 보관됩니다.
제20조
다음 중 하나라도 동시에 존재하는 경우 본 조항에서 말하는 무효 조건입니다: (1) 반품된 송장의 수금 및 공제 시기가 판매자가 송장을 발행한 달을 넘지 않는 경우, (2) 판매자가 세금을 복사하지 않고 장부를 보관하지 않은 경우, (3) 구매자가 인증을 하지 않았거나 인증 결과가 "납세자 식별 번호가 인증과 일치하지 않음" 또는 "특수 송장. "또는 "특별 송장 코드 또는 번호가 인증과 일치하지 않음". 이 조항에서 말하는 세금 복사는 세금 신고 전에 IC 카드 또는 IC 카드와 플로피 디스크로 인보이스 데이터 메시지를 복사하는 것을 말합니다.
중화인민공화국 송장 관리 조치 실시에 관한 규칙
제26조
송장을 작성하는 단위 및 개인은 사업 운영에서 사업 수입을 확인할 때 송장을 발행해야 합니다. 어떤 사업체도 인보이스를 발행할 수 없습니다.
제27조
송장 발행 후 매출의 반환을 위해 빨간색 송장이 필요한 경우, '취소'라는 메모 또는 상대방의 유효한 증명서를 첨부하여 송장 원본을 철회해야 합니다. 송장 발행 후 판매 할인이 있는 경우 원본 송장을 철회하고 "무효"로 표시한 다음 판매 송장을 재발행하거나 상대방의 유효한 증빙을 받아 적색 송장을 발행해야 합니다.
제28조
송장을 발행할 때 단위 및 개인은 번호 순서에 따라 송장을 작성하고 항목이 완전하고 내용이 사실이며 필체가 선명하고 모든 사본을 한 번에 인쇄하고 송장 및 송장 직인이 찍힌 공제 쿠폰에 인쇄해야 합니다.