(1) 중화 인민 공화국 개인 소득세법 제4조는 다음과 같은 개인 소득세가 면제된다고 규정하고 있습니다.
1. 과학, 교육, 기술, 문화, 건강, 스포츠 및 환경 보호에 대한 상금은 다음과 같이 규정하고 있습니다. 성급 인민정부, 국무원 부처 및 위원회, 군대급 이상 인민해방군 부대, 외국 및 국제기구에서 수여하는 상금,
2. 국가가 발행한 국채 및 금융채권의 이자,
3. 국가의 통일된 규정에 따라 수여하는 보조금 및 수당,
4. 복지금, 연금 및 구제금,
5. 보험 보상금,
6. 6. 군인의 재활 및 동원 해제 비용,
7. 국가의 통일 규정에 따라 간부 및 근로자의 정착비, 퇴직금, 퇴직 급여, 퇴직 급여, 퇴직 생활 수당,
8. 중국 관련 법률의 규정에 따라 과세가 면제되는 주중 대사관 및 영사관의 외교 대표, 영사 공무원 및 기타 직원의 소득,
9. 중국 정부가 체결한 국제 협약 및 협약의 규정에 따라 과세가 면제되는 소득,
10. 국제 협약 및 협정에 따라 과세가 면제되는 소득,
10. 국무원 재정 부서가 승인한 비과세 소득.
(2) 개인 소득세에 관한 특정 정책 문제에 관한 중화인민공화국 재정부 및 국가세무총국의 회보(차이수이쯔 [1994] 제020호)는 다음과 같이 규정합니다:
1. 사업 품목이 농업세(농업 특별세 포함, 이하 "농업세") 및 목축세 범위 내에 있는 재배, 농업, 사육 및 어업 전문 개별 공업 및 상업 기업 또는 개인은 더 이상 농업세와 목축세의 적용을 받지 아니하며,
2. 개인 소득세.
2. 다음 항목은 개인소득세가 한시적으로 면제됩니다:
(1) 외국인 개인이 비현금 또는 환급 형태로 받는 주택 보조금, 식비 보조금, 이주비, 세탁비.
(2) 외국인 개인이 합리적인 요율로 받는 국내 또는 국외 출장 보조금.
(3) 친척 방문, 어학 연수 및 자녀 교육에 대한 비용. 외국인 개인이 현지 세무 당국의 심사와 승인을 거쳐 취득한 합리적인 비용.
(4) 개인이 각종 불법 및 범죄 행위를 신고, 조사 및 처리한 대가로 받은 보너스.
(5) 개인을 대신하여 세금을 원천징수하고 납부하는 절차를 거친 후 개인이 받는 원천징수 수수료.
(6) 개인이 5년 이상 양도한 소득으로서 가족의 유일한 생활 근거지가 되는 소득.
(7) 정년에 도달했지만 업무의 필요에 따라 연장된 퇴직 기간 동안의 급여 및 임금 소득을 퇴직 급여로 간주하여 개인 소득세가 면제되는 고위 전문가(국가에서 지급하는 특별 정부 수당을 받는 전문가 및 학자)의 소득.
(viii) 외국인 개인이 외국인 투자 기업으로부터 받은 배당금 및 상여 소득.
(ix) 외국 전문가의 임금 및 급여는 다음 조건 중 하나를 충족하는 경우 개인 소득세가 면제됩니다.
A. 세계은행이 특별 차관 협정에 따라 중국에서 근무하도록 직접 파견한 외국 전문가,
B. 유엔기구가 중국에서 근무하도록 직접 파견한 전문가,
C. 유엔 지원 프로젝트를 위해 중국에서 근무하는 전문가,
C. 유엔 지원 프로젝트를 위해 중국에서 근무하는 전문가는
C. 유엔 지원 프로젝트를 위해 중국에서 근무하는 전문가;
D. 공여국이 국가 비환급성 지원 프로젝트를 위해 중국에 파견한 전문가;
E. 양국 정부가 체결한 문화 교류 프로그램에 따라 중국에서 2년 미만 근무한 문화 및 교육 전문가의 급여와 임금은 국가가 부담한다;
F. 중국 고등 교육 기관의 국제 교류 프로그램에 따라 중국에서 2년 미만 근무한 문화 및 교육 전문가의 급여와 임금은 국가가 부담한다. 민간 과학 연구 계약을 통해 중국에서 일하게 된 전문가의 급여 및 임금 수입은 해당 국가의 정부 기관이 부담한다.
g. 중국에서 일하게 된 전문가의 급여 및 임금 수입은 해당 국가의 정부 기관이 부담한다.
(다) <중화인민공화국 재정부와 국가세무총국의 '용기와 용맹으로 봉사한 사람에 대한 포상에 대한 개인소득세 면제에 관한 통지'(≪카이수이[1995]≫ 제25호)는 향, 진 인민정부, 현급 이상 인민정부 관할 당국의 설립 허가를 받은 단체, 법령을 가진 용기와 용맹 재단 또는 유사한 단체가 수여하는 상금이나 포상금은 개인소득세를 면제한다고 규정하고 있다. 관할 세무 당국의 승인을 받아 개인 소득세를 면제한다.
(4) '내일의 꼬마 과학자' 활동 상금에 대한 소득세 면제에 관한 국가세무총국 회보(국가 [2006 54 38+0] 제692호)는 '내일의 꼬마 과학자' 활동에 참여한 학생이 획득한 상금은 개인 소득세에서 면제된다고 규정하고 있습니다. 회람(주 [2006 54 38+0] 692)은 "내일의 꼬마 과학자" 프로그램에 참여한 학생이 받은 상금은 개인 소득세가 면제된다고 규정하고 있습니다.
(v) 중국 복지 및 재난 구호 복권에 대한 면세에 관한 중화인민공화국 국가세무총국 회람.
개인 소득세 문제에 관한 회보(국가 [1998] 제803호)는 민정부에서 할당된 재해 구호를 위한 국가 특별 모금 할당량 내에서 개인이 복지 복권을 구매하여 얻은 당첨 소득은 국세에 따라 과세한다고 규정하고 있습니다.
복권 발행 소득에 대한 과세에 관한 국가사회보장총국 회보(國家社會福權總局 회보 [1994] 제127호) 관련 조항의 시행, 즉 복권 발행 소득이 1000위안(1만 위안 포함) 미만인 경우 개인소득세를 일시적으로 면제하고 1000위안 이상인 경우 개인소득세 전액을 과세한다
(vi) 중화인민공화국 재정부는 다음과 같이 규정하고 있다. 스포츠 복권 당첨에 대한 개인소득세 면제에 관한 국가세무총국 통지(国家税务总局通知 [1998] 제12호)는 개인의 스포츠 복권 당첨에 대한 소득세 정책을 다음과 같이 조정하여 복권 당첨 소득이 1만 위안 이하인 경우 개인소득세를 일시적으로 면제하고, 소득이 6,543,800+0만 위안 이상인 경우 세법의 규정에 따라 개인소득세 전액을 부과하도록 규정하고 있습니다.
(7) 국유기업 직원이 노동 계약 종료로 인해 취득한 일시금 보상 소득에 대한 개인 소득세 면제에 관한 중화인민공화국 국가세무총국 통지(국시파 [2000] 제77호)는 국유기업 직원이 '중화인민공화국 기업 파산법(시범 실시용)'에 따라 기업의 파산 선언으로 인해 개인 소득세가 면제된다고 규정하고 있습니다.
(viii) '개인이 고용 단위와의 노동 관계 종료로 얻은 일회성 보상 소득에 대한 개인 소득세 면제에 관한 중화인민공화국 재정부 및 국가세무총국 통지(财政部和国家税务总局关于免除一回性補償收入的個人所得税免除一回性補償收入的通知, Cai Shui Zi [2001] 제 157호)는 고용 단위와의 노동 관계 종료로 개인이 받은 경제적 보상금, 생계비, 기타 보조금 및 수수료 등 일회성 보상 소득은 개인 소득세에서 제외한다고 규정하고 있으며, 이는 고용 단위가 발행하는 보조금과 수수료의 최대 3배에 해당하는 금액을 포함합니다. 보조금)은 전년도 현지 직원 평균 임금의 3배로 합니다. 초과분은 중화인민공화국 국가세무총국의 <노동계약 종료 개인에 대한 경제적 보상에 대한 개인소득세 관련 규정>(궈수파 [1999] 제178호)에 따라 계산 및 부과합니다.
(ix) 실업보험료의 개인소득세 면제에 관한 중화인민공화국 국가세무총국 통지(궈수이파 [2000] 83호)는 도시 기업 및 기관과 그 직원이 실업보험 규정에 규정된 비율에 따라 실제로 납부한 실업보험료는 당해 기간에 직원의 임금 및 급여 소득에 포함되지 않으며 개인소득세에서 면제된다고 규정하고 있습니다.
(j) 중화인민공화국 재정부와 국가세무총국은 주택부민기금에 대한 세금을 면제합니다.
통지(국가세무 [1997] 제178호)의 금, 의료보험, 연금보험 개인소득세 문제에 따르면 기업 및 개인은 국가 또는 지방정부가 규정한 비율에 따라 지정된 금융기관에서 납입해야 합니다.
주택 제공 기금, 의료 보험 및 기초 연금 보험에 대한 조직의 실제 기여금은 개인의 현재 급여 소득으로 계산되지 않으며 개인 소득세에서 면제됩니다. 국가 또는 지방자치단체가 정한 비율을 초과하여 납부한 주택 마련 기금, 의료 보험 및 기초 연금 보험은 개인의 현재 급여 및 임금 소득에 포함되며 개인 소득세가 과세됩니다.
개인이 징수하여 예치한 주택자금, 의료보험료 및 기초연금보험료에 대해서는 개인소득세가 면제됩니다.
(xi) 지역사회에 종사하는 해고 실직자에 대한 중화인민공화국 국가세무총국.
주민 서비스업 과세 우대 정책에 관한 회보(关于关于居民服務业税务优惠政策的通知, Guo Shui Fa [1999] 제43호)는 다음과 같이 규정하고 있습니다: 지역사회 주민 서비스업에 종사하는 해고 근로자는 사업 소득과 노동 서비스에 대한 보수를 받아야 합니다.
세무 등록증을 받고 독립적인 노동 서비스에 종사하는 관할 지방 세무 당국에 해고 증명서를 제출한 날로부터 3년간 개인 소득세를 면제하되, 면세 기간이 만료된 후 현급 이상 세무 당국 담당자는 규정의 규정에 따라 해마다 면세 주체와 면세 범위를 재검토한다. 대상자는 1~2년 동안 면세 혜택을 계속 받을 수 있습니다.
(12) 장강 꼬마 과학자 개인 소득세 면제에 관한 국가세무총국 회보(国家税务总局会報, 2000[关]688호)는 장강 꼬마 과학자 활동에 참여한 학생이 받은 상금은 개인 소득세에서 면제된다고 규정하고 있습니다.
(xiii) <주요 과목 교사 직책 계획에 따라 서부 지역 14 개 대학 교사의 상여금에 대한 개인 소득세 면제에 관한 국가 세무국 회보> (국가 [2002] 737 호)는 서부 지역 대학에서 근무하도록 배정 된 14 개 지원 대학 교사가 얻은 상여금은 개인 소득세에서 면제된다고 규정하고 있습니다. 개인 소득세.
(xiv) 재정부와 국가세무총국의 '주식 양도 소득에 대한 개인소득세 계속 한시적 면제에 관한 통지'(财政部[1998] 제61호)는 개인의 상장회사 주식 양도로 인한 소득은 개인소득세 부과에서 계속 한시적으로 면제한다고 규정하고 있습니다.
(15) 과학기술 성과 이전 촉진에 관한 개인소득세 문제에 관한 중화인민공화국 국가세무총국 통지(국수파 [1999] 제125호)는 과학연구기관 및 고등교육기관이 과학기술 인력에게 주식 또는 투자 비율의 형태로 지급하는 개인 포상은 관할 세무 당국의 심사와 승인을 거쳐 개인소득세를 일시적으로 면제한다고 규정하고 있습니다.
(xvi) 광화과학기술재단으로부터 보수를 받는 개인에 대한 개인소득세 면제에 관한 중화인민공화국 국가세무총국의 회신(국파 [1994] 048호)은 광화과학기술재단이 과학기술 인력에게 지급하는 상여금은 당분간 개인소득세에서 면제한다고 규정하고 있습니다.
(xvii) 교육재단 교원 상여금에 대한 개인소득세 면제에 관한 국가세무총국 통지(국파 [1994] 376호)는 교육재단 교원 상여금으로 개인에게 지급되는 상여금은 국무원 산하 부처 및 위원회에서 지급하는 교육 상여금으로 간주하여 개인소득세가 면제된다고 규정하고 있습니다.
(xviii) 홍콩 파킹턴(중국) 교육재단의 제1회 골든글로브상 수상자에 대한 개인 소득세 면제에 관한 중화인민공화국 국가세무국 공문(국파 [1995] 제501호)은 홍콩 파킹턴(중국) 교육재단의 제1회 골든글로브상이 수여하는 상은 국무원 부처 및 위원회에서 발행하는 교육 상으로 간주할 수 있다고 규정하고 있습니다
(xix)
. 국제 청소년 빈곤 퇴치상에 대한 개인 소득세 면제에 관한 중화인민공화국 재정부 및 국가세무총국의 통지"(차이수이쯔 [1997] 제51호)는 개인에게만 해당하는 국제 청소년 빈곤 퇴치상은 국제기구로부터 받은 교육 및 문화상으로 간주하여 개인 소득세를 면제한다고 규정하고 있습니다.
중화인민공화국 개인소득세법 및 그 시행 규정에 따르면, 다음 중 하나의 경우 승인을 받아 개인소득세를 감면할 수 있습니다.
1, 장애 고아 및 순교자의 소득,
2, 심각한 자연재해로 인한 중대한 손실,
3. 원고 수입은 30퍼센트 감면하여 세율로 납부할 세액을 계산합니다. 20퍼센트,
4. 개인이 중국 내 사회단체 및 국가기관을 통해 교육, 기타 사회복지 사업, 심각한 자연재해로 고통받는 지역 및 빈곤 지역에 소득을 기부하는 경우. 납세자가 신고한 과세 소득의 30퍼센트를 초과하지 않는 기부금은 과세 소득에서 공제될 수 있습니다.
5. 국무원 재무부에서 승인한 기타 세금 공제.