외환계좌란 경내 기관, 경내 기관, 개인이 관련 계좌 관리 규정에 따라 외환예금 업무를 운영할 수 있는 은행 및 비은행 금융기관에서 개설한 자유환전 통화 계좌를 말한다. 외환계좌는 은행에서 개설하지만 외환계좌를 개설하는 승인기관은 국가외환관리국이다. 따라서 모든 국내 기관이 외환계좌를 개설하려면 먼저 국가외환관리국에 비준 수속을 한 다음 외환국이 발행한' 경상수지 (또는 자본항목) 외환계좌 승인 서류' 를 통해 은행에 계좌를 개설해야 한다.
외환계좌의 설립과 사용에는 다음과 같은 다섯 가지 기본 원칙이 있다.
1. 승인 원칙. 외환계좌를 개설하려면 해당 자료를 가지고 현지 외환관리기관에 신청하고 국가외환관리국의 비준을 거쳐 현지 은행에 외환계좌를 개설해야 한다. 은행은 외환관리기관의 승인이나 법률에 규정된 권한에 따라 고객에게 외환계좌를 개설하고 외환국이 허용하는 외환활동 범위 내에서 결산을 할 수 있다.
2. 할당량 관리 원칙. 이것은 현재 결제 판매의 보편적 원칙의 구현이다. 결제판매 원칙의 특례이지만 계좌 잔액이 무한히 확대될 수 있다는 뜻은 아니므로 거의 모든 외환계좌에는 한도통제나 결제조건이 있습니다.
진실성의 원칙. 각종 계좌는 모두 자신의 수지 범위를 가지고 있어 다른 용도로 옮길 수 없다. 예를 들어, 전용 자금 계정은 외환 결제 계정으로 사용할 수 없습니다. 외환보증금계좌는 은행이 위험을 피하기 위해 설립한 신용장결제전용 계좌이며, 외환수지는 외환보증금 계좌에서 직접 처리한다. 외환국은 기업 외환계좌의 사용과 진실성에 대해 사후 사찰을 하고 연검제도를 실시해야 한다.
4. 준수 원칙. 외환 관련 기관은 하나의 외환 계좌만 설정할 수 있으며, 각종 통화는 같은 은행에서 같은 계좌로 간주된다. 두 번째 이상의 계좌 설립은 반드시 현지 외환관리국의 비준을 받아야 한다. 외환국의 승인 없이는 같은 은행이나 다른 은행에 여러 계좌를 개설할 수 없다.
5. 배타적 원칙. 외환계좌는 승인된 기관 전용이어야 하며, 대여, 교차 사용 또는 다른 사람에게 양도할 수 없습니다.