장기 외환 계약의 공정가치 변동과 평가는 주로 현금 흐름 할인법을 채택한다. 모델은 다음과 같습니다: 대차 대조표 날짜의 미래 외환 계약의 공정 가치 = (계약서에 명시된 미래 환율-대차 대조표 날짜의 실제 시장 이자율) × 만기 납품 외환 금액 × 할인율. 상술한 모델은 약속환율, 현재 선물환율, 할인율 등의 요소를 주로 고려하며, 이를 바탕으로 만기교부의 외환금액을 할인한다.
참고 사항:
장기 외환 계약의 공정가치가 변동될 때 얻거나 지불한 가격은 환차손익에 포함됩니다. 또한 원래 공정가치 변동 누적 금액 중 처분 부분에 해당하는 금액을 전출해 환차손익을 계상합니다.