판매 달성 시 송장 금액별
차변: 외상 매출금
대변: 주영업수익
이후 세금 환급 신고, 요약 테이블별 공제 공제 금액
차변: 주영업비용
대변: 과세-부가가치세 납부-전입
요약표별 당기 환급액
차변: 기타 미수금-미수금보조금
대변: 구세금 공제
세금 공제 금액을 수령하면
차변: 은행 예금
대변: 기타 ar-ar 보조금
vat 세금 신고서가 채워질 때 공제 요약 테이블에 대한 공제 불가 금액으로 신고서의 매입세 테이블의 매입세 이체 열에 채워집니다 < P > 수출화물의 새로운' 면제, 도착, 환불' 세법 (재세 [22]7 호 < P > 재정부, 국가세무총국 재세 [22]7 호 "수출화물 추가 추진에 관한 면책 환급 조치 통지" 에 따르면 생산업체는 22 년 1 월 1 일부터 자영업이나 대외무역기업에 위탁하여 자산품 수출을 의뢰하고, 별도로 규정하지 않는 한 부가가치세는 일률적으로 면제, 도착, 세금 환급 관리 방법을 실시한다. < P > 여기서 면세는 생산기업에 수출하는 자산화물이 본 기업의 생산 판매 과정의 부가가치세를 면제하는 것을 말한다. 세액 공제란 생산기업이 자체 생산품을 수출하는 데 사용하는 원자재, 부품, 연료, 동력 등에 포함된 매입세, < P > 가 내부 판매품의 과세 금액을 상쇄하는 것을 말합니다. 세금 환급이란 생산업체가 수출한 자산화물이 이달 중 상쇄해야 하는 매입세액이 과세 금액보다 클 때 미완에 대한 세금을 환급하는 것을 말한다.
확장 자료:
세금 납부에 대한 주요 회계 처리:
부가가치세 납부
1, 기업 구매 자재 등 공제 가능한 부가가치세에 따라 이 계정을 차변에 기입합니다 (부가가치세 납부 < P > 구매 물자가 발생한 반품은 반대 회계 입력을 한다. < P > 운송기관으로 인한 구매물자 부족, 운송단위가 전액 배상하는 경우,' 은행예금' 등의 과목을 차변에 기입하고, 대변은 이 물자의 가격에 따라' 처리중인 재산손익' 에서 전출되고, 이 물자의 부가가치세에 따라' 과세 세금-부가가치세 납부 (매입세 전출)' 를 받아야 한다.
2, 물자 판매 또는 과세 노무 제공, 영업 수익 및 징수해야 할 부가가치세, "외상 매출금", "받을 어음", "은행 예금" 등의 과목을 차변에 기입하고, 전용 송장에 명시된 부가가치세에 따라 이 과목을 차감합니다 (부가가치세-매출세 납부)
발생한 판매 반품, 반대 회계 입력.
3,' 면제, 도착, 환불' 을 실시하는 기업은 미수금에 따라' 기타 미수금' 계정을 차변에 기입하고 이 과목을 대변에 기입합니다 (부가가치세-수출세금 환급).
4, 기업은 이번 달 부가가치세를 납부하고, 본 과목 (부가가치세 납부-세금 납부) 을 차변에 기입하고,' 은행예금' 과목을 대변에 기입합니다.
5, 기업은 이번 달 말 미납부 부가가치세가 있어 본 과목 (부가가치세 납부-미납부 부가가치세 이체), 대변: 세금 납부-미납부 부가가치세. 다음 달에 납부할 때 세금을 내야 하는데, 부가가치세를 내지 않고 은행 예금을 차감해야 한다.
6, 소규모 납세자 및 자재 구매는 VAT 전용 송장을 받을 수 없습니다. 발생하는 VAT 는 자재 구매 비용, "자재 구매", "미착 자재" 등의 과목, "은행 예금" 등의 과목을 차변에 기입해야 합니다.
바이두 백과-세금 납부