1. 사업세의 기본 개념 사업세는 내 영토 내에서 과세 서비스를 제공하거나 무형 자산을 양도하거나 부동산을 판매하는 단위 및 개인의 사업(사업) 소득에 부과되는 세금을 의미합니다. 국가. 1984년 9월 국무원은 '사업세조례(안)'을 공포하고 영업세를 징수하기 시작했다. 1993년 12월 13일 국무원은 《중화인민공화국 및 국가사업세 임시조례》를 공포하고 1994년 1월 1일부터 시행하였다. 2008년 11월 5일 국무원은 "중화인민공화국 및 국가 영업세에 관한 임시조례"를 개정하여 2009년 1월 1일부터 시행하였다. 2. 영업세 납세자 및 원천징수의무자 (1) 영업세 납세자 영업세 납세자는 중화인민공화국 영토 내에서 과세 서비스를 제공하거나 무형 자산을 양도하거나 부동산을 판매하는 법인 및 개인입니다. 사업세 납세자에 대한 특수 상황: 1. 계약, 임대 또는 제휴 형태로 운영하는 경우 계약자가 납세자이며, 그렇지 않은 경우 계약자가 납세자입니다. 2. 중앙철도 운영 사업에 대한 납세자는 철도부입니다. 3. 사업세 항목 및 세율 사업세 설립 9개 과세 항목: (1) 운송업 3% (2) 건설업 3% (3) 금융보험업 5% (4) 우편통신업 3% (5) 문화·산업 스포츠 산업 3% (6) 엔터테인먼트 산업 5% -20% (7) 서비스 산업 5% (8) 무형자산 양도 5% (9) 부동산 매매 5% 예: 다음 산업 중 (D)는 3%의 세율로 영업세를 납부하지 않음 가. 운송업 나. 건설업 다. 문화·체육업 라. 연예업 4. 사업세 계산 기준 사업세 계산 기준은 매출액과 추가 금액이다. -납세자가 과세 서비스를 제공하거나 무형 자산을 양도하거나 부동산을 판매하는 경우 징수하는 가격. 다음 항목을 제외합니다. 1. 납세자가 계약한 운송 사업을 다른 단위 또는 개인에게 양도하는 경우 지불한 운송 비용을 공제한 잔액. 납세자가 얻은 총 가격 및 추가 가격 비용에서 기타 단위 또는 개인이 매출액으로 간주됩니다. 2. 납세자가 관광 사업에 종사하는 경우 총 가격 및 추가 가격 비용에서 지불한 여행 비용을 공제한 잔액이 됩니다. 3. 납세자가 건설사업을 다른 단위에 하청하는 경우, 다른 단위에 지급한 하도급 수수료를 공제한 후의 모든 가격 및 추가 비용의 잔액이 매출액이 됩니다. 외환, 증권, 선물 및 기타 금융 상품 거래 사업의 경우 판매 가격에서 구매 가격을 뺀 금액이 5. 국무원 재정, 세무 기관이 정하는 기타 상황입니다. 납세자가 정당한 이유 없이 과세 서비스를 제공하거나, 무형 자산을 양도하거나, 부동산을 명백히 낮은 가격으로 판매하는 경우 관할 세무 당국은 다음과 같이 사업을 결정해야 합니다. 금액 (1)은 다음과 같은 유사한 과세 활동의 평균 가격을 기준으로 결정됩니다. 최근 납세자의 (2) 최근 기간 동안 다른 납세자의 유사한 과세 활동의 평균 가격을 기준으로 결정됩니다 (3) 매출액은 다음 공식에 따라 결정됩니다 = 운영 비용 또는 프로젝트 비용 판매 수익 1,560만 위안이면 회사의 2009년 1월 영업세 납부 (D) [2009 시험 문제] 계산: 1200×(1+10%)¼(1-3%)×3%=40.82 1560× 5% = 78 A. 408,200위안 B. 78,000위안 C. 876,200위안 D. 1,188,200만 위안 5. 영업세 계산식: 납부세금 = 영업세 × 세율 예시: 2008년 9월 한 운송회사의 운행표 판매 수익 총 금액은 6입니다. 그 중 복합운송사업에 지불한 금액은 300만 위안이다. 2008년 9월에 운송회사가 납부해야 할 사업세 금액을 계산하세요. 매출액 = (총 티켓 판매 수익 - 복합 사업 비용) = 600-300 = 300(만 위안) 사업세 = 300 × 3% = 9(만 위안) 2009년 5월 900,000위안 중 200,000위안은 담배, 주류, 음료수이며, 적용되는 사업세율은 20%입니다. 노래와 댄스 홀은 이번 달에 영업세 (C) 10,000위안을 납부해야 합니다.
[2009년 시험문제] 계산식 : 90×20%=18 A.14 B.4 C.18 D.22 6. 사업세의 감면·징수관리 (1) 사업세 납세지 1. 2. 건설업 노동 서비스를 제공하는 납세자는 국무원 재정 및 세무 당국의 규정을 준수하여 과세 노동 서비스가 발생한 지역의 관할 세무 당국에 세금을 신고하고 납부해야 합니다. 무형자산을 양도하는 납세자는 기관 소재지나 거주지 관할 세무당국에 세금을 신고해야 합니다. 참고: 납세자가 토지 사용권을 양도하거나 임대하는 경우 해당 토지가 위치한 관할 세무당국에 세금을 신고해야 합니다. 예: 납세자가 토지 사용권을 양도하거나 임대하는 경우, 세금은 (A)에 신고해야 합니다. [2009년 조사문제] 가. 토지가 소재하는 세무관청 나. 노무가 행해지는 곳의 세무관청 다. 기관이 소재하는 세무관청 라. 본인이 거주하는 세무관청 3 . 4. 부동산을 매매하거나 임대하는 납세자는 해당 부동산이 위치한 관할 세무당국에 세금을 신고하고 납부해야 합니다. 납세자의 노동 서비스 제공이 다른 현(시)에서 발생한 경우, 노동 서비스가 발생한 곳의 관할 세무 기관에 세금을 신고하고 납부해야 합니다. 6개월 동안 세금을 납부하지 않은 경우 세금을 납부해야 합니다. 예를 들어, 사업 납세자가 제공한 과세 노동 서비스가 다른 카운티에서 발생하는 경우 해당 발생지의 관할 세무 당국이 신고한 경우 노동 서비스 부서에 세금 신고서를 제출해야 합니다. 세금신고 만기일(라)부터 세금을 신고하지 아니한 경우에는 기관 소재지 또는 거주지 관할 세무당국이 세금을 보전한다. 가. 15일 이내 나. .1개월 이내 C.3 1개월 이내 D. 6개월 이내5. 원천징수의무자는 기관 소재지 또는 거주지 관할 세무당국에 세금을 신고·납부하여야 합니다. (2) 사업세 납부기한 1. 사업세의 납세기간은 5일, 10일, 15일, 1개월 또는 1분기입니다. 금융업(저당업 제외)의 과세기간은 1분기입니다. 보험업의 세금 납부 기간은 1개월입니다. 예: 보험업의 사업세 납세 기간은 (C) A. 10일 B. 15일 C. 1개월 D. 1분기