첫째, 출처 회계
1. 무역외환수입 (1 10 1)
본 과목은 외환지정은행이 발행한 무역수출결제수표나 수출수금증빙서에 반영된 전체 외환금액을 계산한다. 본과의 목적은 무역 외환의 전액을 계산하는 것이다. 운송보험료와 커미션 공제, 유동자금 원금 반환, 외환대출 반환 등. , 이 과목을 차변에 기입하다. 잔액은 분배할 외환금액으로 표시됩니다.
본과는 각 수출회사가 설정한 연간 계좌에 따라 회계를 진행한다.
2. 비무역외환수입 (1 102)
본 과목은 외환지정은행이 발행한 비무역외환결산증서에 반영된 비무역외환금액을 계산한다. 외환 수입은 이 과목을 대변에 기입한다. 외환을 이체할 때 본 과목을 차변에 기입합니다. 월말에 이 계좌는 잔액이 없을 것 같습니다.
본과는 교민, 관광, 금 생산, 노동계약, 민항, 철도, 우편, 보험, 기타 등 2 급 과목에 따라 채산한다.
기타 외환 수입 (1 103)
이 과목은 외국에서 차입한 대출 원금, 국가가 차입한 외환대출 및 기타 외환소득이나 외환지정은행이 발행한 결산증빙서에 반영된 외환수입을 계산한다. 외환수입은 본과 목적을 대변에 기입하고, 외환은 본과 목적을 차변에 기입한다.
본과에서 외자 이용과 다른 두 개의 별도 2 급 과목에 따라 회계를 진행하다.
4. 임시 외화는 이체해야 한다 (1 104)
본 과목은 지방회사가 중앙대외무역, 공업무역전문수출입회사를 대신하여 처리한 외환수입 (일류 15 상품 포함) 과 외성 (시) 외환수입을 계산하지만, 임시외환상납국가와 지방유류 수속은 처리하지 않는다. 그리고 지방결환에서 국가를 납부하고 중앙기관에서 유보해야 하는 비무역외환이 잠시 접수된다. 외환 수입은 이 과목을 대변에 기입한다. 중앙 관련 부서 (또는 단위) 로 외환을 이체할 때 본 과목을 차변에 기입합니다. 대변 계정의 잔액은 아직 이체되지 않은 외환을 나타냅니다.
본과는 무역외환과 비무역외환에 따라 두 과목을 설치하여 채산한다. 그리고 2 차 계좌 하에서는 전입 단위에 따라 계좌를 설정합니다.
5. 국가 외환을 납부하다 (1 105)
본 과목은 국가 관련 규정에 따라 납부한 국가 외환을 계산한다. 외환이 상납될 때 본과 목적에 기입하다. 국가 외환을 송금할 때 본 과목을 차변에 기입합니다. 잔액은 그 나라가 아직 이전하지 않은 외환을 대표한다.
본과는 무역외환, 비무역외환 및 기타 외환에 따라 2 차 계좌를 설정하고, 무역외환항목에 따라 지불과 미불입금에 따라 계좌를 설정합니다.
6. 할당 보류 중인 외환보유액 (1 106)
본 과목은 지방과 중앙단위를 계산하여 분배할 외환을 유보한다. 외환 수입은 이 과목을 대변에 기입한다. 외환으로 이체할 때 본 과목을 차변에 기입해야 한다. 잔액은 아직 할당되지 않은 보유 외환을 나타냅니다.
본과는 무역유보, 비무역유보 등 항목에 따라 2 차 과목을 설정하고, 2 차 과목은 단위별로 상세 과목을 설정한다.
7. 국가 외환한도 목록 (1 107)
본 과목은 지방과 중앙기관이 납부한 외환을 계산한다. 이 제목은 국가외환관리국 전용이다. 수입이 국가 외환에 상납될 때 본과 목적에 기재한다. 외환을 할당 할 때이 과목을 차변에 기입하십시오. 잔액은 국가 외환 한도의 잔액을 나타냅니다.
둘째, 회계 과목 사용
국가 외환 결제 (120 1)
본 과목은 현지 외환지정은행의 결산을 계산한다. 결산수표나 결산증빙증을 받을 때 본 과목을 차변에 기입하고, 공제한 운송보험료, 커미션, 배상금, 대출금을 상환하고, 이 과목을 대변에 기입합니다.
이 과목은 전년도와 금년도의 과목이 채산되어 있다.
셋. * * * 일반 회계
1, 내부 통신 (130 1)
본 과목은 유동 자금의 회수, 보유 외환의 분배, 유보 외환의 반환을 계산한다. 외환을 통일된 3 표 또는 4 표 회계 체계로 이전할 때 본과 목적에 기재한다. 잠시 외환공제를 받거나 내부 표 3, 4 와 장부를 점검한 후 본 과목을 차변에 기입합니다.
본 과목은 통일된 3 표와 통일된 4 표에 설정된 2 차 과목에 따라 채산한다. 본 과목 잔액은 평소에 이체하지 않고 연말에 표 3, 표 4 회계제도와 대조해 전국 외환결제계좌로 한꺼번에 이체한다.
2. 국가 연락 사무소 (1302)
본 과목은 다른 성 () 에서 국가의 외환을 수거하여 납부한다. 외환을 이월하고 상납할 때, 본과 목적에 기재한다. 외성 (시) 에서 전입한 외환을 받을 때 본 과목을 차변에 기입합니다. 국가연락국과 화해한 후 전국 외환결제계좌와 화해하다.
이 과목에는 전년도와 금년의 환수채산자가 포함되어 있다.
3. 관할 지역 간 연락 (1303)
본 과목은 하급 부서 간의 외환 이체와 외환 납부를 계산한다. 외환을 받을 때 본 과목을 차변에 기입하다. 외환을 이체할 때 계좌에 입금하다.
본 과목은 전년도와 금년의 호수로 구성되어 회계에 쓰인다.
넷째, 오프 밸런스 시트 회계
1, 외환 원천징수 (140 1)
이 계좌는 비례 진도에 따라 국가에 납부하는 저한도 외환임무를 완수하지 않고 경제무역부서와 국가외환관리국이 보유 계좌에서 직접 압류한 외환이다. 외환을 원천징수할 때는 본과 목적의 수취인을 대변에 기입하고, 원천징수외환을 환불할 때는 본과 목적의 지급인을 대변에 기입해야 한다.