조세 피난처 ("조세 피난처" 라고도 함) 는 소득과 재산에 대한 면세 또는 낮은 세율로 과세하는 국가 또는 지역을 의미합니다. 즉, 한 국가 또는 지역의 정부는 외국 자본 유동인을 유치하기 위해 자국 또는 지역의 경제를 번영시키고, 자신의 자본 부족을 보완하고 국제수지 수준을 개선하고, 국제민간 투자를 유치하고, 자국 또는 자국의 특정 지역과 범위 내에서 외국 정부와 민간이 여기에 투자하고 각종 경제무역 활동에 종사하도록 장려하고, 여기서 투자, 경영 활동에 종사하는 기업과 개인에게 면세나 적은 세금을 주는 우대 대우를 하는 것이다. < P > 조세 피난처가 형성된 원인은 역사적 원인, 세제 원인, 경제 발전 등 여러 가지가 있다. 일반적으로 조세 피난처가 되기 위한 필수조건은
1. 안정된 정치 정세. 어떤 다국적 납세자라도 재산과 소득의 안전을 최우선으로 한다. 그들은 정국의 변화에 매우 민감하여 정치적 위험을 감수하는 것을 가장 두려워한다. 정치적으로 불안정하고 재산과 소득이 안전보장을 받지 못하면 세금 감면은 무의미하다. 이에 따라 격동의 정국은 다국적 납세자들이 자산을 빼내 사업장을 옮기도록 유도할 수밖에 없다.
2. 독특한 저세 구조. 낮은 세금은 조세 피난처의 기본 특징이다. 전체 재정소득의 세금 부담이 가벼울 뿐만 아니라 직접세의 부담이 가볍다는 것이다. 즉, 적어도 하나의 중요한 소득세 유형에 대해서만 낮은 세금이나 비과세를 해야 한다는 것이다. 직접세의 과세 대상이 재산, 자본, 이익, 소득이기 때문에 세금 부담은 전가하기 어렵다. 이 지역의 직접세 부담이 가벼우면 많은 해외 투자자들을 끌어들일 수 있다. 또 조세 피난처는 유통소비고리의 소비세, 영업세 등을 가급적 적게 징수하거나 징수하지 않고 상품 수출입에 대한 세금도 넓게 내야 한다. 이러한' 가격내세' 는 오늘날 세계의 치열한 시장 경쟁에 적응할 수 없기 때문이다.
3. 완벽한 기밀 유지 시스템. 조세 피난처 국가 또는 지역은 다국적 투자자의 경영 활동과 재산을 비밀로 해야 한다. 다국적 생산 경영 활동에 종사하는 투자자들에게 경영 활동과 소득, 재산의 비밀을 보장할 수 있을지는 세금 계획의 성공에 매우 중요하다. 비밀을 제공하면 일부 회사의 허구 영업과 실제 소득 및 재산 상황을 감추어 주거국의 세금 관할을 피하고 조세 피난처가 제공하는 세금 대우를 직접 받을 수 있다.
4. 이상적인 투자 환경. 좋은 교통 통신 조건과 이상적인 지리적 위치를 갖추는 것은 성공적인 조세 피난처에 매우 중요하다. 이는 외부 교통이 편리하기 때문에 우편 통신, 물 공급, 공항 부두 등 내부 인프라가 현대생산, 경영 및 관리의 요구 사항을 충분히 충족시킬 수 있기 때문이다. 이상적인 지리적 환경은 다국적 투자자들의 왕래와 경영 활동을 용이하게 한다.
5. 느슨한 정책 및 규정. 이것은 외자를 유치하는' 소프트 환경' 이다. 우선, 국문을 열고 투자자들이 자유롭게 왕래할 수 있도록 해야 한다. 투자 조건이 이상적이지만 조세 피난처에 들어가는 투자, 경영, 주거가 입법의 제한을 받는다면 투자자들의 열정을 약화시킬 수 있다. 둘째, 정책에는 연속성이 있어야 한다. 외국인 투자자들은 정책 다변을 가장 두려워하여 조령석개한다. 마지막으로, 투자 법규는 건전해야 한다. 누구도 법규가 건전하지 않은 국가에 투자하는 것을 안심하지 않는다. 법은 건전하고 법이 있어 외국인 투자자의 권익을 보호하여 외국인 투자자들이 효율적으로 경영에 종사하는 데 유리하다. < P > 또한 조세 피난처가 되려면 자유무역 발전에 도움이 되는 관대한 세관조례, 은행관리조례, 자유외환시장 메커니즘 등도 함께 실시해야 한다. 특히 이주하고자 하는 다국적 납세자들에게는 적절한 자연환경, 일류 관광자원과 서비스시설도 갖추어야 할 조건이다.