차변: 은행 예금-인민폐 (만기 약속환율로 계산한 실제 정산 금액)
차변: 연체 수수료-환차 손익
대출: 은행 예금-미국 달러 (출금 일자의 외환 환율)
무효로 인정되는 장기외환거래는' 투자수익-미래외환거래수익' 에 직접 부과된다. 즉, 다음과 같은 조정 입력을 수행합니다.
차변: 연체 수수료-환차 손익
대출: 투자 이익-미래 외환 거래 이익
환율 변동으로 인해 발생할 수 있는 위험을 피하기 위해, 기업의 장기 채권 매각은 환율 변동의 운영 위험을 피해야 합니다. 투기의 목적을 위해서가 아니다. "기업회계규범 제 24 호-기일" 의 확인 조건을 충족하면 기일로 확인할 수 있다. 따라서 다음과 같은 조치를 취하는 것이 좋습니다.
"기업회계규범 제 24 호-기일" 에 따르면 외환약속의 기일은 공정가치 기일과 현금 흐름기일로 나눌 수 있다.
(1) 외상구매시 환율위험을 피하기 위해 회사는 판매 주문 계약 및 약속한 환어음 기한에 따라 판매 주문 계약을 체결했고, 금융기관과 미래 외환계약을 체결했으며, 서명 기간은 1- 12 개월이었다. 회사는 회계를 하지 않았지만, 표 밖에 헤지를 등록했다.
(2) 대차 대조표 일 회계 처리:
"미래 외환 계약의 공정가치" 를 계산하고 그에 상응하는 회계를 진행하다.
즉, 미래 외환 계약의 공정가치 = (약속만기환율-대차대조표일부터 같은 만기일자의 선물환율) × 미래 외환계약금액.
차변: 자본 공모-기타 자본 공모 (헤지 도구 가치 변동)
대출: 거래 금융 부채-미래 외환 계약
(3) 실제 정산시 회계 처리
A. 대차 대조표 일 회계 처리
차변: 거래 금융 부채-미래 외환 계약
대출: 자본 공모-기타 자본 공모 (세트 도구 가치 변동)
B. 실제 정산시 손익 계산
"미래 외환 계약의 공정가치" 를 계산하고 그에 상응하는 회계를 진행하다.
미래 외환 계약의 공정가치 = (합의 만기 환율-만기 (결산일) 현물 환율) × 미래 외환 계약 금액.
차변: 은행 예금-인민폐 (합의 만기 환율 * 미래 외환 계약 금액) 대변: 외상 매출금 -A 회사-외화 (장부 금액)
대변: 외상 매출금 -B 회사-외화 (장부 금액)
대출: 연체 수수료-장기 외환 헤지 손익